Document embed

ORDIN nr. 10 din 2 august 2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 34 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plată, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 37 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de monedă electronică, cu modificările ulterioare, şi ale art. 36 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996 privind înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 36 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 113/2009, aprobată cu modificări prin Legea nr. 197/2010, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 40 din Legea nr. 127/2011, cu modificările ulterioare, şi ale art. 48 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Art. 1

(1)Se aprobă Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

(2)Sistemul de raportare contabilă semestrială, aprobat prin prezentul ordin, se aplică entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României (denumite în continuare entităţi), respectiv:

a)instituţiilor de credit prevăzute la art. 3 lit. a)-e) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare; şi

b)instituţiilor prevăzute la art. 2 lit. a)-d) şi f) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2011 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene.

Art. 2

Administratorii, directorii financiar-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului entităţilor răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în raportările contabile aprobate prin prezentul ordin.

Art. 3

Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă de la 30 iunie 2012, al cărei termen de depunere este până la data de 16 august 2012.

Art. 4

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 8/2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 620 din 25 august 2008, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 5

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

-****-

Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

ANEXĂ: SISTEMUL de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României

CAPITOLUL I: Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale

1.Generalităţi

1.1.Entităţile au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

1.2.Entităţile întocmesc şi transmit Direcţiei Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale atât în formă scrisă (pe suport hârtie), cât şi prin reţeaua de comunicaţii interbancară sau, după caz, pe adresa de e-mail: ifn@bnro.ro

1.3.Entităţile depun raportările contabile la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) şi în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul http://www.e-guvernare.ro/, având ataşată o semnătură electronică extinsă.

În acest sens, entităţile pot depune raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili, sau numai în formă electronică, pe portalul http://www.e-guvemare.ro/, având ataşată o semnătură electronică extinsă.

Entităţile depun raportările contabile la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, semnate şi ştampilate, potrivit legii.

2.Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora

2.1.Entităţile întocmesc şi depun raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare:

a)Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10);

b)Contul de profit şi pierdere (cod 20);

c)Date informative (cod 30).

2.2.Entităţile completează datele de identificare (denumire, adresa, telefonul şi numărul de înregistrare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se trec codurile care delimitează încadrarea entităţii.

2.3.Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că raportarea nu a fost depusă/entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.4.Entităţile înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

2.5.Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

2.6.Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

a)directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

b)persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

2.7.Entităţile care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică verifică şi centralizează informaţiile aferente acestora, întocmind raportările contabile semestriale cu respectarea prevederilor prezentului ordin.

2.8.Raportările contabile semestriale se depun la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.

2.9.Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, entităţile primesc de la această direcţie, prin reţeaua de comunicaţii interbancară sau, după caz, descarcă de pe adresa http://www.bnro.ro/ secţiunea "Raportări către BNR" fişierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă.

2.10.Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, formatul electronic, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Banca Naţională României. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa http://www.mfinante.ro/

2.11.O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către entitate, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.12.În adresa de înaintare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi către unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul entităţii şi de către persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se precizează că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele reglementări, precum şi următoarele:

a)fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe reţeaua de comunicaţii interbancare sau, după caz, pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro;

b)întocmirea şi listarea formularelor s-au făcut pe baza fişierelor primite de entitate de la Banca Naţională a României şi Ministerul Finanţelor Publice, iar completarea datelor şi transmiterea electronică s-au efectuat cu respectarea prezentelor reglementări şi a instrucţiunilor tehnice.

2.13.Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei.

2.14.În ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României atât raportări contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, cât şi raportări contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.

2.15.Organizaţiile cooperatiste de credit depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.16.Entităţile care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 30 iunie a anului de raportare, entităţile înfiinţate în cursul anului de raportare, precum şi cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile semestriale.

3.Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale

3.1.Depunerea raportărilor contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se efectuează până cel mai târziu la data de 16 august a anului de raportare.

3.2.Netransmiterea fişierelor cu formularele de raportare contabilă semestrială completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

4.Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale

4.1.Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2011, cu modificările şi completările ulterioare.

4.2.Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la cap, VIII din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2011.

4.3.Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituţiile de credit, cap. III - pentru entităţile, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, respectiv cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, iar corelaţiile din cadrul formularelor, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V - pentru instituţiile de credit, cap. VI - pentru entităţile, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, respectiv cap. VII - pentru Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar.

4.4.Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)

(1)Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.

(2)Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

4.5.Contul de profit şi pierdere (cod 20)

(1)Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi a rezultatelor financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.

(2)Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.

(3)Entităţile, altele decât instituţiile de credit, înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la poziţia "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.

4.6.Date informative (cod 30)

(1)În formularul "Date informative", la poziţiile 101 şi 102, col 1, entităţile care au în subordine subunităţi înscriu cifra 1, indiferent de numărul acestora.

(2)La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârşitul perioadei de raportare.

CAPITOLUL II: Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituţiilor de credit

Judeţul ........................\|...\|...\|	Forma de proprietate ........................\|...\|...\|
Entitatea: ........................	Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) .....................
Adresa: localitatea: ........................ sectorul ........... str. ................. nr.: ......... Telefon ................., fax .................	Cod clasă CAEN ................\|...\|...\|...\|...\|
Numărul din registrul comerţului ................	Codul unic de înregistrare .......\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|

(1)SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie .................

10			- lei -
ACTIV	Cod poziţie	Sold la:
ACTIV	Cod poziţie	începutul anului	sfârşitul perioadei
A	B	1	2
Numerar şi echivalente de numerar	010
- Numerar	011
- Depozite la vedere şi echivalente de numerar	012
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	020
- Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării	021
- Instrumente de capitaluri proprii	022
- Instrumente de datorie	023
- Credite şi creanţe	024
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	030
- Instrumente de capitaluri proprii	031
- Instrumente de datorie	032
- Credite şi creanţe	033
Active financiare disponibile în vederea vânzării	040
- Instrumente de capitaluri proprii	041
- Instrumente de datorie	042
- Credite şi creanţe	043
Împrumuturi şi creanţe	050
- Instrumente de datorie	051
- Credite şi creanţe	052
Investiţii păstrate până la scadenţă	060
- Instrumente de datorie	061
- Credite şi creanţe	062
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire	070
- Acoperirea valorii juste	071
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie	072
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	073
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	074
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	080
Imobilizări corporale	090
- Imobilizări corporale	091
- Investiţii imobiliare	092
Imobilizări necorporale	100
- Fond comercial	101
- Alte imobilizări necorporale	102
Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun	110
Creanţe privind impozitele	120
- Creanţe privind impozitul curent	121
- Creanţe privind impozitul amânat	122
Alte active	130
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	140
Total activ	150

- lei -

DATORII	Cod poziţie	Sold la:
DATORII	Cod poziţie	începutul anului	sfârşitul perioadei
A	B	1	2
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării	200
- Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării	201
- Poziţii scurte	202
- Depozite	203
- Datorii constituite prin titluri	204
- Alte datorii financiare	205
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	210
- Depozite	211
- Datorii constituite prin titluri	212
- Alte datorii financiare	213
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	220
- Depozite	221
- Datorii constituite prin titluri	222
- Alte datorii financiare	223
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire	230
- Acoperirea valorii juste	231
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie	232
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	233
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	234
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	240
Provizioane	250
- Provizioane pentru beneficiile angajaţilor	251
- Restructurare	252
- Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii privind impozitele	253
- Angajamente de creditare şi garanţii	254
- Alte provizioane	255
Datorii privind impozitele	260
- Datorii privind impozitul curent	261
- Datorii privind impozitul amânat	262
Alte datorii	270
Capital social rambursabil la cerere	280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	290
Total datorii	300

CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	Sold la:
CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	începutul anului	sfârşitul perioadei
A	B	1	2
Capital social	400
- Capital vărsat	401
- Capital subscris nevărsat	402
Prime de capital	410
Alte capitaluri proprii	420
- Componenţa de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	421
- Alte instrumente de capitaluri proprii	422
Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente:	430
- Imobilizărilor corporale	431
- Imobilizărilor necorporale	432
- Conversiei valutare	433
- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă]	434
- Activelor financiare disponibile în vederea vânzării	435
- Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	436
- Altor elemente	437
Rezerve	440
Acţiuni proprii (-)	450
Total capitaluri proprii	460
Total datorii şi capitaluri proprii	500

Administrator,

.............................

(numele şi prenumele, semnătura)

Întocmit

.............................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

(2)CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 30 iunie .................

20			- lei -
Denumirea indicatorului	Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
		precedentă*)	curentă
A	B	1	2
OPERAŢIUNI CONTINUE	X	X	X
Venituri din dobânzi	010
Active financiare disponibile în vederea vânzării	011
Împrumuturi şi creanţe	012
Investiţii păstrate până la scadenţă	013
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii	014
Alte active	015
Cheltuieli cu dobânzile	020
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	021
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii	022
Alte datorii	023
Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere	030
Venituri din dividende	040
Venituri din taxe şi comisioane	050
Cheltuieli cu taxe şi comisioane	060
Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net	070
Active financiare disponibile în vederea vânzării	071
Împrumuturi şi creanţe	072
Investiţii păstrate până la scadenţă	073
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	074
Altele	075
Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net	080
Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net	090
Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net	100
Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)] - net	110
Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net	120
Alte venituri din exploatare	130
Alte cheltuieli de exploatare	140
Cheltuieli administrative	150
Cheltuieli cu angajaţii	151
Cheltuieli generale şi administrative	152
Amortizarea	160
Imobilizări corporale	161
Investiţii imobiliare	162
Alte imobilizări necorporale	163
(Provizioane) reluări de provizioane	170
Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	180
Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea]	181
Active financiare disponibile în vederea vânzării	182
Împrumuturi şi creanţe	183
Investiţii păstrate până la scadenţă	184
Deprecierea activelor nefinanciare	190
Imobilizări corporale	191
Investiţii imobiliare	192
Fond comercial	193
Alte imobilizări necorporale	194
Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun	195
Altele	196
Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau pierdere	200
Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte	210
Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare	220
Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue	221
Total profit sau pierdere din operaţiuni continue după impozitare	230
Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare	240
Total profit sau pierdere aferent/ă exerciţiului	250

Administrator,

.............................

(numele şi prenumele, semnătura)

Întocmit

.............................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 1 ianuarie 2011-30 iunie 2011.

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

(3)DATE INFORMATIVE

30			- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat	Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A	B	1	2
Unităţi care au înregistrat profit	101
Unităţi care au înregistrat pierdere	102

II. Date privind plăţile restante	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	din care:
II. Date privind plăţile restante	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	pentru activitatea curentă	pentru activitatea de investiţii
A	B	1	2	3
Plăţi restante-total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222 + 227), din care:	201
Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care:	202
- peste 30 zile	203
- peste 90 zile	204
- peste 1 an	205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale-total (poz. 207 la 211), din care:	206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	207
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
- contribuţia pentru pensia suplimentară	209
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	210
- alte datorii sociale	211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	213
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 217 la 220), din care:	216
- restante până la 30 zile	217
- restante după 30 zile	218
- restante după 90 zile	219
- restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 223 la 226), din care:	222
- restante până la 30 zile	223
- restante după 30 zile	224
- restante după 90 zile	225
- restante după 1 an	226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite	227

III. Număr mediu de salariaţi	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Număr mediu de salariaţi	301
Numărul de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie	302

IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe	Cod poziţie	Sume - lei -
A	B	1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:	401
- impozitul datorat la bugetul de stat	402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	403
- impozitul datorat la bugetul de stat	404
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:	405
- impozitul datorat la bugetul de stat	406
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	407
- impozitul datorat la bugetul de stat	408
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:	409
- impozitul datorat la bugetul de stat	410
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:	411
- impozitul datorat la bugetul de stat	412
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	413
- impozitul datorat la bugetul de stat	414
Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	415
- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	416
Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:	417
- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor	418
- subvenţii aferente veniturilor	419
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:	420
- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat	421
- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat	422

V. Tichete de masă

Cod poziţie

Sume

- lei -

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)	Cod poziţie	Sume - lei -
	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:	601
- din fonduri publice	602
- din fonduri private	603

VII. Cheltuieli de inovare***)	Cod poziţie	Sume - lei -
VII. Cheltuieli de inovare***)	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care:	701
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei	702
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei	703
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei	704

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	Sume - lei -
VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Cheltuieli cu colaboratorii	801

IX. Informaţii privind bunurile din domeniul publicai statului	Cod poziţie	Sume - lei -
	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare	901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune	902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate	903

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.

Administrator,

.............................

(numele şi prenumele, semnătura)

Întocmit

.............................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

CAPITOLUL III: Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităţilor, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar

(1)SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie .................

Judeţul ........................\|...\|...\|	Forma de proprietate ........................\|...\|...\|
Entitatea: ........................	Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) .....................
Adresa: localitatea: ........................ sectorul ........... str. ................. nr.: ......... Telefon ................., fax .................	Cod clasă CAEN ................\|...\|...\|...\|...\|
Numărul din registrul comerţului ................	Codul unic de înregistrare .......\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|

10			- lei -
ACTIV	Cod poziţie	Sold la:
ACTIV	Cod poziţie	începutul anului	sfârşitul perioadei
A	B	1	2
Casa şi alte valori	010
Creanţe asupra instituţiilor de credit	030
- la vedere	033
- alte creanţe	036
Creanţe asupra clientelei	040
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix	050
- emise de organisme publice	053
- emise de alţi emitenţi, din care:	056
- obligaţiuni proprii	058
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil	060
Participaţii, din care:	070
- participaţii la instituţii de credit	075
Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care:	080
- părţi în cadrul instituţiilor de credit	085
Imobilizări necorporale, din care:	090
- cheltuieli de constituire	093
- fondul comercial, In măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros	096
Imobilizări corporale, din care:	100
- terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii	105
Capital subscris nevărsat	110
Alte active	120
Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate	130
Total activ	140

DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	Sold la:
DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	începutul anului	sfârşitul perioadei
A	B	1	2
Datorii privind instituţiile de credit	300
- la vedere	303
- la termen	306
Datorii privind clientela	310
- la vedere	317
- la termen	318
Datorii constituite prin titluri	320
- obligaţiuni	323
- alte titluri	326
Alte datorii	330
Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate	340
Provizioane	350
- provizioane pentru pensii şi obligaţii similare	353
- provizioane pentru impozite	355
- alte provizioane	356
Datorii subordonate	360
Capital social subscris	370
Prime de capital	380
Rezerve	390
- rezerve legale	392
- rezerve statutare sau contractuale	394
- alte rezerve	399
Rezerve din reevaluare	400
Acţiuni proprii (-)	410
Rezultatul reportat
- Profit	423
- Pierdere	426
Rezultatul exerciţiului financiar
- Profit	433
- Pierdere	436
Repartizarea profitului	440
Total datorii şi capitaluri proprii	450

ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI	Cod poziţie	Sold la:
ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI	Cod poziţie	începutul anului	sfârşitul perioadei
A	B	1	2
Datorii contingente, din care:	600
- acceptări şi andosări	603
- garanţii şi active gajate	606
Angajamente, din care:	610
- angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare	615

Administrator,

.............................

(numele şi prenumele, semnătura)

Întocmit

.............................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

(2)CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 30 iunie .................

20			- lei -
Denumirea indicatorului	Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
Denumirea indicatorului	Cod poziţie	precedentă	curentă
A	B	1	2
Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care:	010
- aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix	015
Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate	020
Venituri privind titlurile	030
- Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil	033
- Venituri din participaţii	035
- Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate	037
Venituri din comisioane	040
Cheltuieli cu comisioane	050
Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare	060
Alte venituri din exploatare	070
Cheltuieli administrative generale	080
- Cheltuieli cu personalul, din care:	083
- Salarii	084
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:	085
- cheltuieli aferente pensiilor	086
- Alte cheltuieli administrative	087
Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale	090
Alte cheltuieli de exploatare	100
Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente	110
Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente	120
Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate	130
Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate	140
Rezultatul activităţii curente
- Profit	153
- Pierdere	156
Venituri extraordinare	160
Cheltuieli extraordinare	170
Rezultatul activităţii extraordinare
- Profit	183
- Pierdere	186
Venituri totale	190
Cheltuieli totale	200
Rezultatul brut
- Profit	213
- Pierdere	216
Impozitul pe profit	220
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus	230
Rezultatul net al exerciţiului financiar
- Profit	243
- Pierdere	246

Administrator,

.............................

(numele şi prenumele, semnătura)

Întocmit

.............................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

(3)DATE INFORMATIVE

30			- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat	Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A	B	1	2
Unităţi care au înregistrat profit	101
Unităţi care au înregistrat pierdere	102

II. Date privind plăţile restante	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	din care:
II. Date privind plăţile restante	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	pentru activitatea curentă	pentru activitatea de investiţii
A	B	1	2	3
Plăţi restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221), din care:	201
Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care:	202
- peste 30 de zile	203
- peste 90 de zile	204
- peste 1 an	205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:	206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	207
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
- contribuţia pentru pensia suplimentară	209
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	210
- alte datorii sociale	211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	213
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă total (poz. 217 la 220), din care:	216
- restante până la 30 de zile	217
- restante după 30 de ziie	218
- restante după 90 de zile	219
- restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221

III. Număr mediu de salariaţi	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Număr mediu de salariaţi	301
Numărul de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie	302

IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe	Cod poziţie	Sume - lei -
A	B	1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române câtre persoanele fizice nerezidente, din care:	401
- impozitul datorat la bugetul de stat	402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	403
- impozitul datorat la bugetul de stat	404
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:	405
- impozitul datorat la bugetul de stat	406
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	407
- impozitul datorat la bugetul de stat	408
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:	409
- impozitul datorat la bugetul de stat	410
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate") nerezidente, din care:	411
- impozitul datorat la bugetul de stat	412
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	413
- impozitul datorat la bugetul de stat	414
Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	415
- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	416
Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:	417
- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor	418
- subvenţii aferente veniturilor	419
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:	420
- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat	421
- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat	422

V. Tichete de masă

Cod poziţie

Sume

- lei -

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)	Cod poziţie	Sume - lei -
	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:	601
- din fonduri publice	602
- din fonduri private	603

VII. Cheltuieli de inovare***)	Cod poziţie	Sume - lei -
VII. Cheltuieli de inovare***)		30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care:	701
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei	702
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei	703
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei	704

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	Sume - lei -
VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Cheltuieli cu colaboratorii	801

IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului	Cod poziţie	Sume - lei -
	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare	901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune	902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate	903

Administrator,

.............................

(numele şi prenumele, semnătura)

Întocmit

.............................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

CAPITOLUL IV: Modelele formularelor de raportare contabili semestriali aplicabile Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

(1)SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie .................

Judeţul ........................\|...\|...\|	Forma de proprietate ........................\|...\|...\|
Entitatea: ........................	Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) .....................
Adresa: localitatea: ........................ sectorul ........... str. ................. nr.: ......... Telefon ................., fax .................	Cod clasă CAEN ................\|...\|...\|...\|...\|
Numărul din registrul comerţului ................	Codul unic de înregistrare .......\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|...\|

10			- lei -
ACTIV	Cod poziţie	Sold la:
ACTIV	Cod poziţie	începutul anului	sfârşitul perioadei
A	B	1	2
Casa	010
Creanţe asupra instituţiilor de credit	020
- la vedere	023
- alte creanţe	026
Creanţe asupra societăţilor financiare sau altor instituţii	030
Efecte publice, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix	040
- emise de organisme publice	043
- emise de alţi emitenţi, din care:	046
- obligaţiuni proprii	048
Imobilizări necorporale, din care:	050
- cheltuieli de constituire	055
Imobilizări corporale, din care:	060
- terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii	065
Alte active	070
Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate	080
Total activ	090

- lei -

DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	Sold la:
DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	începutul anului	sfârşitul perioadei
A	B	1	2
Datorii privind instituţiile de credit	300
- Împrumuturi primite	303
- la vedere	304
- la termen	305
- Alte datorii	306
- la vedere	307
- la termen	308
Datorii privind societăţile financiare sau alte instituţii	310
- Împrumuturi primite	313
- la vedere	314
- la termen	315
- Alte datorii	316
- la vedere	317
- la termen	318
Datorii constituite prin titluri	320
- obligaţiuni	323
- alte titluri	326
Alte datorii	330
Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate	340
Provizioane	350
Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar şi de despăgubire a creditorilor prejudiciaţi	360
- Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar	361
- Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuţiile instituţiilor de credit	362
- Fond de garantare a depozitelor constituit din încasările din recuperarea creanţelor	363
- Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse - donaţii, Sponsorizări, asistenţă financiară	364
- Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din învestirea resurselor financiare disponibile	365
- Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri, stabilite Conform legii	366
- Fondul de despăgubire a creditorilor prejudiciaţi	367
Rezerve	370
Rezerve din reevaluare	380
Rezultatul reportat
- Profit	393
- Pierdere	396
Rezultatul exerciţiului financiar
- Profit	403
- Pierdere	406
Repartizarea profitului	410
Total datorii şi capitaluri proprii	420

- lei -

ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI	Cod poziţie	Sold la:
ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI	Cod poziţie	începutul anului	sfârşitul perioadei
A	B	1	2
Datorii contingente	600
Angajamente	610

Administrator,

.............................

(numele şi prenumele, semnătura)

Întocmit

.............................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

(2)CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 30 iunie .................

20			- lei -
Denumirea indicatorului	Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
Denumirea indicatorului	Cod poziţie	precedentă	curentă
A	B	1	2
Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care:	010
- aferente efectelor publice, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix	015
Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate	020
Venituri din comisioane	030
Cheltuieli cu comisioane	040
Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare	050
Alte venituri din exploatare	060
Cheltuieli administrative generale	070
- Cheltuieli cu personalul, din care:	073
- Salarii	074
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:	075
- cheltuieli aferente pensiilor	076
- Alte cheltuieli administrative	077
Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale	080
Alte cheltuieli de exploatare	090
Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente	100
Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente	110
Corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii	120
Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor de investiţii	130
Rezultatul activităţii curente
- Profit	143
- Pierdere	146
Venituri extraordinare	150
Cheltuieli extraordinare	160
Rezultatul activităţii extraordinare
- Profit	173
- Pierdere	176
Venituri totale	180
Cheltuieli totale	190
Rezultatul brut
- Profit	203
- Pierdere	206
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus	210
Rezultatul net al exerciţiului financiar
- Profit	223
- Pierdere	226

Administrator,

.............................

(numele şi prenumele, semnătura)

Întocmit

.............................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

(3)DATE INFORMATIVE

30			- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat	Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A	B	1	2
Unităţi care au înregistrat profit	101
Unităţi care au înregistrat pierdere	102

II. Date privind plăţile restanta	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	din care:
II. Date privind plăţile restanta	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	pentru activitatea curentă	pentru activitatea de investiţii
A	B	1	2	3
Plăţi restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221), din care:	201
Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care:	202
- peste 30 zile	203
- peste 90 zile	204
- peste 1 an	205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale-total (poz. 207 la 211), din care:	206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	207
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
- contribuţia pentru pensia suplimentară	209
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	210
- alte datorii sociale	211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	213
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă total (poz. 217 la 220), din care:	216
- restante până la 30 zile	217
- restante după 30 zile	218
- restante după 90 zile	219
- restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221

III. Număr mediu de salariaţi	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Număr mediu de salariaţi	301
Numărul de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie	302

IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe	Cod poziţie	Sume - lei -
A	B	1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:	401
- impozitul datorat la bugetul de stat	402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	403
- impozitul datorat la bugetul de stat	404
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:	405
- impozitul datorat la bugetul de stat	406
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	407
- impozitul datorat la bugetul de stat	408
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:	409
- impozitul datorat la bugetul de stat	410
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:	411
- impozitul datorat la bugetul de stat	412
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	413
- impozitul datorat la bugetul de stat	414
Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	415
- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	416
Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:	417
- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor	418
- subvenţii aferente veniturilor	419
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:	420
- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat	421
- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat	422

V. Tichete de masă	Cod poziţie	Sume - lei -
A	B	1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)	Cod poziţie	Sume - lei -
	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:	601
- din fonduri publice	602
- din fonduri private	603

VII. Cheltuieli de inovare***)	Cod poziţie	Sume - lei -
VII. Cheltuieli de inovare***)	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care:	701
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei	702
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei	703
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei	704

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	Sume - lei -
VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Cheltuieli cu colaboratorii	801

IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului	Cod poziţie	Sume - lei -
	Cod poziţie	30 iunie anul precedent	30 iunie anul curent
A	B	1	2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare	901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune	902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate	903

Administrator,

.............................

(numele şi prenumele, semnătura)

Întocmit

.............................

(numele şi prenumele, calitatea, semnătura)

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportările contabile semestriale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii.

CAPITOLUL V: Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit

Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

1.Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)

010 = 011 +012

020 = 021 + 022 + 023 + 024

030 = 031 + 032 + 033

040 = 041 + 042 + 043

050 = 051 + 052

060 = 061 + 062

070 = 071 + 072 + 073 + 074

090 = 091 + 092

100 = 101 + 102

120 = 121 + 122

150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205

210 = 211 +212 + 213

220 = 221 +222 + 223

230 = 231 + 232 + 233 + 234

250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255

260 = 261 +262

300 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290

400 = 401 +402

420 = 421 +422

430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437

460 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450

500 = 300 + 460

150 = 500

2.Contul de profit sau pierdere (cod 20)

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023

070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075

150 = 151 + 152

160 = 161 + 162 + 163

180 = 181 + 182 + 183 + 184

190 = 191 + 192 + 193 + 194 + 195 + 196

220 = 010 + 040 + 050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120 + 130 - 020 - 030 - 060-140 - 150 - 160 ± 170 ± 180 ± 190 + 200 ±210

230 = 220 ± 221

250 = 230 ± 240

3.Date informative (cod 30)

I.Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 = 1

II.Date privind plăţile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3, trebuie respectate următoarele corelaţii:

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226

VII.Cheltuieli de inovare

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2, trebuie respectată următoarea corelaţie:

701 = 702 + 703 + 704

CAPITOLUL VI: Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităţilor, altele decât instituţiile de credit şi Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar

A.Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1.Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)

030 = 033 + 036

050 = 053 + 056

300 = 303 + 306

310 = 317 + 318

320 = 323 + 326

350 = 353 + 355 + 356

390 = 392 + 394 + 399

140 = 450

140 = 010 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 - 440

A.2.Contul de profit sau pierdere (cod 20)

030 = 033 + 035 + 037

080 = 083 + 087

153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090-100-110 +120-130 + 140, dacă (010- 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 -100 -110 + 120 -130 + 140) >= 0

156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 -100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0

183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0

186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0

213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0

216 = - (190- 200), dacă (190 - 200) < 0

243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) >= 0

246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0

243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230

A.3.Date informative (cod 30)

I.Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102= 1

II.Date privind plăţile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3, trebuie respectate următoarele corelaţii:

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

VII.Cheltuieli de inovare

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2, trebuie respectată următoarea corelaţie:

701 = 702 + 703 + 704

B.Corelaţii dintre formularele de raportare contabilă semestrială

Formular cod 10 coloana 2 433	Relaţia =	Formular cod 20 coloana 2 243
436	=	246
Formular cod 20 coloana 2 243	=	Formular cod 30 coloana 2 101
246	=	102

CAPITOLUL VII: Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

A.Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1.Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)

020 = 023 + 026

040 = 043 + 046

300 = 303 + 306

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

360 = 361 + 367

361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366

090 =420

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 - 396 + 403 - 406 - 410

A.2.Contul de profit sau pierdere (cod 20)

070 = 073 + 077

143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) >= 0

146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060-070-080-090-100 + 110-120+ 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0

173 = 150-160, dacă (150-160) >= 0

176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0

203 = 180- 190, dacă (180-190) >= 0

206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0

223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0

226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0

223 - 226 = 203 - 206 - 210

A.3.Date informative (cod 30)

I.Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102= 1

II.Date privind plăţile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3, trebuie respectate următoarele corelaţii:

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

VII.Cheltuieli de inovare

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2, trebuie respectată următoarea corelaţie:

701 =702 + 703 + 704

B.Corelaţii dintre formularele de raportare contabilă semestrială

Formular cod 10 coloana 2 403	Relaţia =	Formular cod 20 coloana 2 223
406	=	226
Formular cod 20 coloana 2 223	=	Formular cod 30 coloana 2 101
226	=	102

CAPITOLUL VIII: Nomenclator - forme de proprietate

Codul	Denumirea
10	PROPRIETATE DE STAT
11	Regii autonome
12	Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13	Institute naţionale de cercetare-dezvoltare
14	Companii şi societăţi naţionale
15	Societăţi comerciale reprezentând filiale ale unor societăţi comerciale cu capital integral de stat
16	Alte unităţi economice de stat netransformate In societăţi comerciale sau regii autonome
20	PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
	PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21	Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
	PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25	Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28	Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
29	Societăţi comerciale reprezentând filiale ale unor societăţi comerciale cu capital majoritar de stat
30	PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)
31	Societăţi comerciale în nume colectiv
32	Societăţi comerciale în comandită simplă
33	Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
34	Societăţi comerciale pe acţiuni
35	Societăţi comerciale cu răspundere limitată
36	Societăţi agricole
37	Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului de raportare
40	PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41	Cooperative de consum
42	Cooperative meşteşugăreşti
43	Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44	Cooperative de credit
50	PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 570 din data de 10 august 2012