Document embed

Se aprobă formatul şi structura bugetului de venituri şi cheltuieli, anexele de fundamentare a acestuia, precum şi instrucţiunile de completare, prevăzute în anexele nr. 1-10.

Începând cu data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, operatorii economici prevăzuţi la art. 3 pct. 5 lit. a)-d) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea şi funcţionarea inspecţiei economico-financiare, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, au obligaţia întocmirii bugetelor de venituri şi cheltuieli în formatul prevăzut în anexa nr. 1.

Anexele nr. 1-10 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

La data publicării prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor nr. 616/2000 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli de către agenţii economici, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 286 din 26 iunie 2000.

AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE

Operatorul economic: .................

Sediul/Adresa: ...........................

Cod unic de înregistrare: ................

mii lei

			INDICATORI		Nr. rd.	Realizat./ Preliminat an precedent (N-1)	Propuneri an curent (N)	%	Estimări an N+1	Estimări an N+2	%
			INDICATORI		Nr. rd.	Realizat./ Preliminat an precedent (N-1)	Propuneri an curent (N)	%	Estimări an N+1	Estimări an N+2	9=7/5	10=8/7
0	1		2		3	4	5	6=5/4	7	8	9	10
I.			VENITURI TOTALE (Rd.1 = Rd. 2 + Rd. 3 + Rd. 4		1
	1		Venituri din exploatare		2
	2		Venituri financiare		3
	3		Venituri extraordinare		4
II.			CHELTUIELI TOTALE (Rd.5 = Rd. 6 + Rd.17 + Rd. 18)		5
	1		Cheltuieli de exploatare din care:		6
		A.	Cheltuieli cu bunuri şi servicii		7
		B.	Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate		8
		C.	Cheltuieli cu personalul, din care:		9
			C1	ch. cu salariile	10
			C2	bonusuri	11
			C3	alte cheltuieli cu personalul, din care:	12
				cheltuieli cu plăţi compensatorii aferente disponibilizărilor de personal	13
			C4	Cheltuieli aferente contractului de mandat	14
			C5	Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale	15
		D.	Alte cheltuieli de exploatare		16
	2		Cheltuieli financiare		17
	3		Cheltuieli extraordinare		18
III			REZULTATUL BRUT(profit/pierdere)		19
IV			IMPOZIT PE PROFIT		20
V			PROFITUL CONTABIL RĂMAS DUPĂ DEDUCEREA IMPOZITULUI PE PROFIT, din care:		21
	1		Rezerve legale		22
	2		Alte rezerve reprezentând facilităţi fiscale prevăzute de lege		23
	3		Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi		24
	4		Constituirea surselor proprii de finanţare pentru proiectele cofinanţate din împrumuturi externe, precum şi pentru constituirea surselor necesare rambursării ratelor de capital, plăţii dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente acestor împrumuturi		25
	5		Alte repartizări prevăzute de lege		26
	6		Profitul contabil rămas după deducerea sumelor da la Rd. 22, 23, 24, 25 şi 26.		27
	7		Participarea salariaţilor la profit în limita a 10% din profitul net, dar nu mai mult de nivelul unul salariu de bază mediu lunar realizat la nivelul operatorului economic în exerciţiul financiar de referinţă		28
	8		Minimum 50% vărsăminte la bugetul de stat sau local în cazul regiilor autonome, ori dividente cuvenite acţionarilor, în cazul societăţilor/companiilor naţionale şi societăţilor cu capital integral sau majoritar de stat, din care:		29
		a)	- dividende cuvenite bugetului de stat sau local, după caz		30
	9		Profitul nerepartizat pe destinaţiile prevăzute la Rd.22 - Rd.29 se repartizează la alte rezerve şi constituie sursă proprie de finanţare		31
VI			VENITURI DIN FONDURI EUROPENE		32
VII			CHELTUIELI ELIGIBILE DIN FONDURI EUROPENE, din care:		33
		a)	cheltuieli materiale		34
		b)	cheltuieli cu salariile		35
		c)	cheltuieli privind prestările de servicii		36
		d)	cheltuieli cu reclama şi publicitatea		37
		e)	alte cheltuieli		38
VIII			SURSE DE FINANŢARE A INVESTIŢIILOR, din care:		39
		1	Alocaţii de la buget		40
IX			CHELTUIELI PENTRU INVESTIŢII		41
X			DATE DE FUNDAMENTARE		42
	1		Nr. de personal prognozat la finele anului		43
	2		Nr. mediu de salariaţi total		44
	3		Cheltuieli de natură salarială (a+b), din care:		45
		a)	cheltuieli cu salariile		46
		b)	bonusuri		47
	4		Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza fondului de salarii aferent personalului angajat pe bază de contract individual de muncă (Rd. 46/Rd. 44)/12*1000		48
	5		Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) influenţat de bonificaţiile şi bonusurile în lei şi sau natură (Rd.45/Rd.44)/12*1000		49
	6		Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu în preţuri curente (lei/persoană) (Rd.1/Rd.44)		50
	7		Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu în preţuri comparabile (lei/persoană) (Rd.1/Rd.44*ICP)		51
	8		Productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (unităţi fizice/ persoană)		52
	9		Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd.5/Rd.1) x 1000		53
	10		Plăţi restante, în preţuri curente		54
	11		Creanţe restante, în preţuri curente		55

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE

Operatorul economic: .....................

Sediul/Adresa: ................................

Cod unic de înregistrare: ................

mii lei

			INDICATORI			Nr. rd.	Prevederi an precedent (N-1)		Propuneri an curent (N)	%
			INDICATORI			Nr. rd.	Aprobat	Preliminat/ Realizat)	Propuneri	7=6/5
0	1		2			3	4	5	6	7
I.			VENITURI TOTALE (Rd.2 + Rd.23 + Rd.29)			1
	1		Venituri din exploatare (Rd.3+Rd.8+Rd.9+Rd.13+Rd.14+Rd.15), din care:			2
		a)	din producţia vândută (Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:			3
			a1)		din vânzarea produselor	4
			a2)		din servicii prestate	5
			a3)		din redevenţe şi chirii	6
			a4)		alte venituri	7
		b)	din vânzarea mărfurilor			8
		c)	din subvenţii şi transferuri de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (Rd.10+Rd.11 + Rd.12), din care:			9
			c1		subvenţii, cf. prevederilor legale în vigoare	10
			c2		transferuri, cf. prevederilor legale în vigoare	11
			c3		transferuri pentru plata personalului	12
		d)	din producţia de imobilizări			13
		e)	venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie			14
		f)	alte venituri din exploatare (Rd.16+Rd.17+Rd.20+Rd.21+Rd.22), din care:			15
			f1)		din amenzi şi penalităţi	16
			f2)		din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital (Rd.18+Rd.19), din care:	17
					- active corporale	18
					- active necorporale	19
			f3)		din subvenţii pentru investiţii	20
			f4)		din valorificarea certificatelor CO2	21
			f5)		alte venituri	22
	2		Venituri financiare (Rd.24+Rd.25+Rd.26+Rd.27+Rd.28), din care:			23
		a)	din imobilizări financiare			24
		b)	din investiţii financiare			25
		c)	din diferenţe de curs			26
		d)	din dobânzi			27
		e)	alte venituri financiare			28
	3		Venituri extraordinare			29
II.	CHELTUIELI TOTALE (Rd.31+Rd.131+Rd.139)					30
	1	Cheltuieli de exploatare (Rd.32+Rd.80+Rd.87+Rd.116), din care:				31
		A. Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd.33+Rd.41 + Rd.47), din care:				32
		A1	Cheltuieli privind stocurile (Rd.34+Rd.35+Rd.38+Rd.39+Rd.40), din care:			33
		a)	cheltuieli cu materiile prime			34
		b)	cheltuieli cu materialele consumabile, din care:			35
			b1)		cheltuieli cu piesele de schimb	36
			b2)		cheltuieli cu combustibilii	37
		c)	cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar			38
		d)	cheltuieli privind energia şi apa			39
		e)	cheltuieli privind mărfurile			40
		A2	Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd.42+Rd.43+Rd.46), din care:			41
		a)	cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile			42
		b)	cheltuieli privind chiriile (Rd.44+Rd.45) din care:			43
			b1)		- către operatori cu capital integral/majoritar de stat	44
			b2)		- către operatori cu capital privat	45
		c)	prime de asigurare			46
		A3	Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (Rd.48+Rd.49+Rd.51+Rd.58+Rd.63+Rd.64+ Rd.68+Rd.69+Rd.70+Rd.79), din care:			47
		a)	cheltuieli cu colaboratorii			48
		b)	cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care:			49
			b1)		cheltuieli privind consultanţa juridică	50
		c)	cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd.52+Rd.54), din care:			51
			c1)		cheltuieli de protocol, din care:	52
					- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare	53
			c2)		cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care:	54
					- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare	55
					- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare	56
					- ch. de promovare a produselor	57
		d)	Ch. cu sponsorizarea (Rd.59+Rd.60+Rd.61+Rd.62), din care:			58
			d1)		ch. de sponsorizare a cluburilor sportive	59
			d2)		ch. de sponsorizare a unităţilor de cult	60
			d3)		ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale	61
			d4)		alte cheltuieli cu sponsorizarea	62
		e)	cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane			63
		f)	cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care:			64
					- cheltuieli cu diurna (Rd.66+Rd.67), din care:	65
					- interne	66
					- externe	67
		g)	cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii			68
		h)	cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate			69
		i)	alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care:			70
			i1)		cheltuieli de asigurare şi paza	71
			i2)		cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul	72
			i3)		cheltuieli cu pregătirea profesionala	73
			i4)		cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care:	74
					- aferente bunurilor de natura domeniului public	75
			i5)		cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale	76
			i6)		cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere cf. Ordonanţei de urgenţa a Guvernului nr. 109/2011	77
			i7)		cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri	78
		j)	alte cheltuieli			79
		B. Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (Rd.81+Rd.82+Rd.83+Rd 84+ Rd.85+Rd.86), din care:				80
		a)	ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a resurselor minerale			81
		b)	ch. cu redevenţa pentru concesionarea bunurilor publice şi resursele minerale			82
		c)	ch. cu taxa de licenţă			83
		d)	ch. cu taxa de autorizare			84
		e)	ch. cu taxa de mediu			85
		f)	cheltuieli cu alte taxe şi impozite			86
		C. Cheltuieli cu personalul (Rd.88+ Rd 92+ Rd 100+ Rd.104 + Rd. 109)				87
		C1	Cheltuieli cu salariile (Rd.89+Rd.90+Rd.91), din care:			88
			a) salarii de bază			89
			b) sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM)			90
			c) alte bonificaţii (conform CCM)			91
		C2	Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd.97+Rd.98+Rd 99), din care:			92
			a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care:			93
					- tichete de creşa. cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;	94
					- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006. cu modificările ulterioare;	95
			b) tichete de masă;			96
			c) tichete de vacanţă;			97
			d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obţinut în anul precedent			98
			e) alte cheltuieli conform CCM.			99
		C3	Alte cheltuieli cu personalul (Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:			100
			a) ch. cu plăţile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal			101
			b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri Judecătoreşti			102
			c) ch. de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete			103
		C4	Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete (Rd.105+Rd.106+ Rd.107+ Rd.108), din care:			104
			a) pentru directori/directorat			105
			b) pentru consiliul de administraţie/consiliul de supraveghere			106
			c) pentru AGA şi cenzori			107
			d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii			108
		C5	Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale (Rd.110+Rd.111+Rd.112+Rd.113+Rd.114+Rd.115), din care:			109
			a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale			110
			b) ch. privind contribuţia la asigurări pt. şomaj			111
			c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate			112
			d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii			113
			e) ch. privind contribuţia unităţii la schemele de pensii			114
			f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale			115
		D. Alte cheltuieli de exploatare (Rd.117+Rd.120+Rd.121+Rd.122+Rd.123+Rd.124), din care:				116
		a)	cheltuieli cu majorări şi penalităţi (Rd.118+Rd.119), din care:			117
			- către bugetul general consolidat			118
			- către alţi creditori			119
		b)	cheltuieli privind activele imobilizate			120
		c)	cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului			121
		d)	alte cheltuieli			122
		e)	ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale			123
		f)	ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd.125-Rd.126), din care:			124
			f1)	cheltuieli privind ajustările şi provizioanele		125
			f2)	venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care:		126
			f2.1)	din anularea provizioanelor (Rd.128+Rd.129+Rd.130), din care:		127
				- din participarea salariaţilor la profit		128
				- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a activelor circulante		129
				- venituri din alte provizioane		130
	2		Cheltuieli financiare (Rd.132+Rd.135+Rd.138), din care:			131
		a)	cheltuieli privind dobânzile (Rd.133+Rd.134), din care:			132
			a1)	aferente creditelor pentru investiţii		133
			a2)	aferente creditelor pentru activitatea curentă		134
		b)	cheltuieli din diferenţe de curs valutar (Rd.136+Rd.137), din care:			135
			b1)	aferente creditelor pentru investiţii		136
			b2)	aferente creditelor pentru activitatea curentă		137
		c)	alte cheltuieli financiare			138
	3		Cheltuieli extraordinare			139
III			REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd.1-Rd.30)			140
				cheltuieli nedeductibile fiscal		141
IV			IMPOZIT PE PROFIT			142
V			DATE DE FUNDAMENTARE			143
	1		Nr. de personal prognozat la finele anului			144
	2		Nr. mediu de salariaţi			145
	3	a)	Câştigul mediu lunar pe salariat aferent salariului de bază (lei/persoană) (Rd.89/Rd.145)/12*1000			146
		b)	Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza fondului de salarii aferent personalului angajat pe bază de contract individual de muncă (lei/pers) (Rd.88/Rd.145)/12*1000			147
		c)	Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) influenţat de bonificaţiile şi bonusurile în lei şi sau natură [(Rd.88+Rd.92)/Rd.145]/12*1000			148
	4	a)	Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu în preţuri curente (lei/persoană)Rd.1/Rd.145)			149
		b)	Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu în preţuri comparabile (lei/persoană)(Rd.149 x ICP)			150
		c)	Productivitatea muncii ajustată 1 (lei/persoană) (Rd.1-Rd.17-Rd.20)/Rd.145			151
		d)	Productivitatea muncii ajustat 2 (lei/persoană) (Rd.2-Rd.17- Rd.20)/Rd.145			152
		e)	Productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (unităţi fizice/persoană) W=NUF/Rd.145			153
		e1)	Elemente de calcul a productivităţii muncii în unităţi fizice, din care:			154
				- număr unităţi fizice NUF		155
				- preţ/tarif/UF		156
				- valoare=UFxT/P		157
				- pondere în venituri totale= Rd.157/Rd.1		158

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

mii lei

Nr.	INDICATORI	Prevederi an N-2			%	Prevederi an precedent (N-1)			%
crt.	INDICATORI	Aprobat	Realizat	Încasat	5=4/2	Aprobat	Realizat	Încasat	9=8/6
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Venituri proprii din exploatare (exemplu) ^*:
2	- din producţia vândută
3	- din vânzarea mărfurilor
4	- producţia de imobilizări
5	- alte venituri din exploatare

___

^* Nu se vor lua în considerare veniturile din subvenţii sau transferuri, precum şi veniturile care nu se transformă în lichidităţi băneşti
(nu influenţează fluxul de numerar).

Detalierea se face în funcţie de specificul obiectului de activitate al fiecărui operator economic

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

mii lei

Nr. crt.				INDICATORI	Nr	Propuneri an curent (N)	Trim I	Trim II	Trim III	Trim IV
0				1	Rd	2	3	4	5	6
I.			VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.23+Rd.29)		1
	1		Venituri din exploatare		2
		a)	din producţia vândută (Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:		3
			a1)	din vânzarea produselor	4
			a2)	din servicii prestate	5
			a3)	din redevenţe şi chirii	6
			a4)	alte venituri	7
		b)	din vânzarea mărfurilor		8
		c)	din subvenţii şi transferuri de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (Rd.10+Rd.11+Rd.12), din care:		9
			c1	subvenţii cf. prevederilor legale în vigoare	10
			c2	transferuri cf. prevederilor legale în vigoare	11
			c3	transferuri pentru plata personalului	12
		d)	din producţia de imobilizări		13
		e)	venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie		14
		f)	alte venituri din exploatare (Rd.16+Rd.17+Rd.20+Rd.21+Rd.22), din care:		15
			f1)	din amenzi şi penalităţi	16
			f2)	din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital (Rd.18+Rd.19), din care:	17
				- active corporale	18
				- active necorporale	19
			f3)	din subvenţii pentru investiţii	20
			f4)	din valorificarea certificatelor CO2	21
			f5)	alte venituri	22
	2		Venituri financiare (Rd.24+Rd.25+Rd.26+Rd.27+Rd.28), din care:		23
		a)	din imobilizări financiare		24
		b)	din investiţii financiare		25
		c)	din diferenţe de curs		26
		d)	din dobânzi		27
		e)	alte venituri financiaro		28
	3		Venituri extraordinare		29
II.	CHELTUIELI TOTALE (Rd.31 + Rd.131+Rd.139)				30
	1	Cheltuieli de exploatare (Rd.32+Rd.80+Rd.87+Rd.116), din care:			31
		A. Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd.33+Rd.41+Rd.47), din care:			32
		A1	Cheltuieli privind stocurile		33
		a)	Cheltuieli cu materiile prime		34
		b)	cheltuieli cu materialele consumabile, din care:		35
			b1)	cheltuieli cu piesele de schimb	36
			b2)	cheltuieli cu combustibilii	37
		c)	cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar		38
		d)	cheltuieli privind energia şi apa		39
		e)	cheltuieli privind mărfurile		40
		A2	Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd.42+Rd.43+Rd.46), din care:		41
		a)	cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile		42
		b)	cheltuieli privind chiriile (Rd.44+Rd.45), din care:		43
			b1)	- către operatori cu capital integral/majoritar de stat	44
			b2)	- către operatori cu capital privat	45
		c)	prime de asigurare		46
		A3	Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (Rd.48+Rd.49+Rd.51+Rd.58+Rd.63+Rd.64+Rd.68+ Rd.69+Rd.70+Rd.79), din care:		47
		a)	cheltuieli cu colaboratorii		48
		b)	cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care:		49
			b1)	cheltuieli privind consultanţa juridică	50
		c)	cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd.52+Rd.54), din care:		51
			c1)	cheltuieli de protocol, din care:	52
				- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare	53
			c2)	cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care:	54
				- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare	55
				- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi. potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare	56
				- ch. de promovare a produselor	57
		d)		Ch. cu sponsorizarea (Rd.59+Rd.60+Rd.61+Rd.62), din care:	58
			d1)	ch. de sponsorizare a cluburilor sportive	59
			d2)	ch. de sponsorizare a unităţilor de cult	60
			d3)	ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale	61
			d4)	alte cheltuieli cu sponsorizarea	62
		e)	cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane		63
		f)	cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care:		64
			cheltuieli cu diurna (Rd.66+Rd 67). din care:		65
			- internă		66
			- externă		67
		g)	cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii		68
		h)	cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate		69
		i)	alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care:		70
			i1)	cheltuieli de asigurare şi pază	71
			i2)	cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul	72
			i3)	cheltuieli cu pregătirea profesională	73
			i4)	cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care:	74
				- aferente bunurilor de natura domeniului public	75
			i5)	cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale	76
			i6)	cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011	77
			i7)	cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri	78
		j)	alte cheltuieli		79
		B. cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (Rd.81+Rd.82+Rd.83+Rd.84+ Rd.85+Rd.86), din care:			80
		a)	ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a resurselor minerale		81
		b)	ch. cu redevenţa pentru concesionarea bunurilor publice şi resursele minerale		82
		c)	ch. cu taxa de licenţă		83
		d)	ch. cu taxa de autorizare		84
		e)	ch. cu taxa de mediu		85
		f)	cheltuieli cu alte taxe şi impozite		86
		C. Cheltuieli cu personalul (Rd.88+Rd.92+Rd.100+Rd.104+Rd.109)			87
		C1	Cheltuieli cu salariile (Rd.89+Rd.90+Rd.91), din care:		88
			a) salarii de bază		89
			b) sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM)		90
			c) alte bonificaţii (conform CCM)		91
		C2	Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd-97+Rd.98+ Rd.99), din care:		92
			a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care:		93
				- tichete de creşă. cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;	94
				- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;	95
			b) tichete de masă;		96
			c) tichete de vacanţă;		97
			d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obţinut în anul precedent		98
			e) alte cheltuieli conform CCM		99
		C3	Alte cheltuieli cu personalul (Rd.101 + Rd.102+Rd.103), din care:		100
			a) ch. cu plăţile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal		101
			b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătoreşti		102
			c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete		103
		C4	Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete		104
			a) pentru directori/directorat		105
			b) pentru consiliul de administraţie/ consiliul de supraveghere		106
			c) pentru AGA şi cenzori		107
			d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii		108
		C5	Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale(Rd.110+Rd.111+Rd.112+Rd.113+ Rd.114+Rd.115), din care:		109
			a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale		110
			b) ch. privind contribuţia la asigurării pt. şomaj		111
			c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate		112
			d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii		113
			e) ch. privind contribuţia unităţii la schemele de pensii		114
			f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale		115
		D. Alte cheltuieli de exploatare (Rd.117+Rd.120+Rd.121+Rd.122+Rd.123+Rd. 124), din care:			116
		a)	cheltuieli cu majorări şi penalităţi \|Rd.118+Rd.119), din care:		117
			- către bugetul general consolidat		118
			- către alţi creditori		119
		b)	cheltuieli privind activele imobilizate		120
		c)	cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului		121
		d)	alte cheltuieli		122
		e)	ch. cu amortizarea imobiliarilor corporale şi necorporale		123
		f)	ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd.125+Rd.126), din care:		124
			f1)	cheltuieli privind ajustările şi provizioanele	125
			f2)	venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care:	126
			f2.1)	din anularea provizioanelor (Rd.128+Rd.129+Rd.130), din care:	127
				- din participarea salariaţilor la profit	128
				- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a activelor circulante	129
				- venituri din alte provizioane	130
	2		Cheltuieli financiare (Rd.132+Rd.135+Rd.138), din care:		131
		a)	cheltuieli privind dobânzile (Rd.133+Rd.134), din care:		132
			a1)	aferente creditelor pentru investiţii	133
			a2)	aferente creditelor pentru activitatea curentă	134
		b)	cheltuieli din diferenţe de curs valutar (Rd.136+Rd 137), din care:		135
			b1)	aferente creditelor pentru investiţii	136
			b2)	aferente creditelor pentru activitatea curentă	137
		c)	alte cheltuieli financiare		138
	3		Cheltuieli extraordinare		139
III			REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd.1-Rd.30)		140
				cheltuieli nedeductibile fiscal	141
IV			IMPOZIT PE PROFIT		142

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

		INDICATORI	Data finalizării investiţiei	an precedent (N-1\|		Valoare
		INDICATORI	Data finalizării investiţiei	Aprobat	Realizat/ Preliminat	an curent (N)	an N+1	an N+2
0	1	2	3	4	5	6	7	8
I		SURSE DE FINANŢARE A INVESTIŢIILOR, din care:
	1	Surse proprii, din care:
		a) - amortizare
		b) - profil
	2	Alocaţii de la buget
	3	Credite bancare, din care:
		a) - interne
		b) - externe
	4	Alte surse, din care:
		- (denumire sursă)
		- (denumire sursă)
		-
II		CHELTUIELI PENTRU INVESTIŢII, din care:
	1	Investiţii în curs, din care:
		a) pentru bunurile proprietate privată a operatorului economic
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
		b) pentru bunurile de natura domeniului public al statului sau al unităţii administrativ teritoriale
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
		c) pentru bunurile de natura domeniului privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
		d) pentru bunurile luate în concesiune, închiriate sau în locaţie de gestiune, exclusiv cele din domeniul public sau privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
	2	Investiţii noi, din care:
		a) pentru bunurile proprietatea privată a operatorului economic
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
		b) pentru bunurile de natura domeniului public al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
		c) pentru bunurile de natura domeniului privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
		d) pentru bunurile luate în concesiune, închiriate sau în locaţie de gestiune, exclusiv cele din domeniul public sau privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
	3	Investiţii efectuate la imobilizările corporale existente (modernizări), din care:
		a) pentru bunurile proprietatea privată a operatorului economic
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
		b) pentru bunurile de natura domeniului public al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
		c) pentru bunurile de natura domeniului privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)

		d) pentru bunurile luate în concesiune, închiriate sau în locaţie de gestiune, exclusiv cele din domeniul public sau privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:
		- (denumire obiectiv)
		- (denumire obiectiv)
		-
	4	Dotări (alte achiziţii de imobilizări corporale)
	5	Rambursări de rate aferente creditelor pentru investiţi, din care:
		a) - interne
		b)- externe

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

Mii lei

Nr. crt.	Stocuri	Sold la 31.12.an precedent (N-1)	Intrări 01.01- 31.12.an curent (N)	Ieşiri 01.01-31.12.an curent (N)		Sold la 31.12.an curent (N)	Sold la 31.12. an N+1	Sold la 31.12.an N+2
Nr. crt.	Stocuri	Sold la 31.12.an precedent (N-1)	Intrări 01.01- 31.12.an curent (N)	aferente prod, şi cons. propriu pt. desf. activităţii	vânzări, lichidări de stocuri	Sold la 31.12.an curent (N)	Sold la 31.12. an N+1	Sold la 31.12.an N+2
1	2	3	4	5	6	7=3+4-5-6	8	9
1.	Materii prime, din care:
1a)	- stocuri fără mişcare
2.	Materiale, din care:
2a)	- stocuri fără mişcare
3.	Obiecte de inventar, din care:
3a)	- stocuri fără mişcare
4.	Piese de schimb, din care:
4a)	- stocuri fără mişcare
5.	Produse finite, din care:
5a)	- stocuri fără mişcare
6.	Alte stocuri, din care:
6a)	- stocuri fără mişcare
	TOTAL GENERAL (Rd.1+Rd.2+Rd.3+Rd.4+Rd.5+Rd.6), din care:
	- stocuri fără mişcare(Rd.1a+Rd.2a+Rd.3a+Rd.4a+Rd.5a+Rd.6a)

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

Mii lei

Nr. crt.	Arierate	Sold iniţial an curent (N)	Reduceri				Sold final an curent (N)	Reduceri Total an N+1	Sold final an N+1	Reduceri Total an N+2	Sold final an N+2
			Total an curent (N)	din care: Surse an curent (N)
			Total an curent (N)	încasări creanţe	credite	alte surse
1	2	3	4=5+6+7	5	6	7	8=3-4	9	10=8-9	11	12=10-11
1.	TOTAL (Rd.1a+Rd.1b), din care:
1a.	- buget general consolidat
1b.	- alţi creditori


2.	Total arierate înregistrate în anul precedent (N-1) (Rd.2a+Rd.2b), din care:
2a.	- buget general consolidat
2b.	- alţi creditori

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

Mii lei

Nr.
crt.

Valoarea creditului conform contractului

Perioada de rambursare în ani

Sold sf. an precedent (N-1)

Valoarea anuală scadentă în anul curent (N)

Valoarea anuală scadentă în anul N+1

Valoarea anuală scadentă în anul N+2

TOTAL din care:

rate

dobânzi

diferenţe de curs nefavorabile

comisioane

TOTAL din care:

rate

dobânzi

diferenţe de curs nefavorabile

comisioane

TOTAL din care:

rate

dobânzi

diferenţe de curs nefavorabile

comisioane

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

A. Credite pentru activitatea curenta

a)

a1)

a2)

b)

bl)

b2)

Total A

B. Credite pentru investiţii

a)

a1)

a2)

b)

b1)

b2)

Total B

Total General A+B

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

mii lei

Nr. crt.	Măsuri	Termen de realizare	an precedent (N-1)		an curent (N)		an N+1		an N+2
			Preliminat/ Realizat		Influenţe (+/-)		Influenţe (+/-)		Influenţe (+/-)
			Rezultat brut (+/-)	Arierate	Rezultat brut	Arierate	Rezultat brut	Arierate	Rezultat brut	Arierate
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Pct. I	Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi reducere a arieratelor
1	Măsura 1 .......................		X	X
2	Măsura 2 ...........................		X	X
3	Alte măsuri		X	X
4	TOTAL Pct. I		X	X
Pct. II	Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la Pct. I
1	Cauza 1 ................		X	X
2	Cauza 2 .................		X	X
3	Alte cauze		X	X
4	TOTAL Pct. II		X	X
Pct. III	TOTAL GENERAL Pct. I + Pct. II

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

Operatorii economici definiţi la art. 3 pct. 5 lit. a)-d) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea şi funcţionarea inspecţiei economico-financiare, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 107/2012, cu modificările ulterioare, vor întocmi formularul de buget de venituri şi cheltuieli şi anexele de fundamentare a acestuia, potrivit prevederilor prezentului ordin, cu respectarea următoarelor instrucţiuni.

I.Cadrul general privind bugetul de venituri şi cheltuieli

- Anexa nr. 1 - Bugetul de venituri şi cheltuieli - se aprobă în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

În procedura de avizare şi aprobare, bugetul de venituri şi cheltuieli va fi însoţit de un număr de 8 anexe de fundamentare, denumite după cum urmează:

- Anexa nr. 2 - Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli

- Anexa nr. 3 - Gradul de realizare a veniturilor proprii

- Anexa nr. 4 - Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari

- Anexa nr. 5 - Programul de investiţii, dotări şi sursele de finanţare

- Anexa nr. 6 - Programul de reducere a stocurilor

- Anexa nr. 7 - Programul de reducere a arieratelor cu prezentarea surselor

- Anexa nr. 8 - Situaţia datoriilor rezultate din împrumuturile contractate

- Anexa nr. 9 - Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi de reducere a arieratelor.

II.Reguli generale privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli şi a anexelor de fundamentare

1.Bugetul de venituri şi cheltuieli (anexa nr. 1) cuprinde indicatorii economico-financiari estimaţi pentru anul curent şi pentru următorii 2 ani.

2.La estimarea indicatorilor economico-financiari pentru anul curent se va avea în vedere nivelul preliminat/realizat al acestora, după caz, din anul precedent.

3.Pentru indicatorii economico-financiari care se modifică semnificativ faţă de anul precedent şi pentru alţi indicatori menţionaţi în prezentele instrucţiuni, operatorul economic va justifica aceste modificări într-o notă de fundamentare, semnată de persoanele autorizate.

4.Bugetul de venituri şi cheltuieli (anexa nr. 1), precum şi anexele de fundamentare nr. 2-9 vor fi prezentate instituţiilor abilitate în vederea avizării atât pe suport hârtie, cât şi în format electronic (EXCEL)

5.Veniturile şi cheltuielile totale se estimează, astfel încât indicele de creştere a cheltuielilor totale, de regulă, să nu depăşească indicele de creştere a veniturilor totale.

6.Depăşirea nivelului cheltuielilor aprobate, atât pe total, cât şi în structură, din anexa nr. 1, se poate realiza după rectificarea în mod corespunzător a bugetului de venituri şi cheltuieli, conform prevederilor legale.

7.Nivelul indicatorilor economico-financiari prevăzut în anexele de fundamentare nr. 2-9 poate fi depăşit, cu aprobarea Consiliului de administraţie, cu condiţia de a nu influenţa nivelul indicatorilor prevăzuţi în anexa nr. 1.

8.Structura indicatorilor economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-9 poate fi adaptată în funcţie de specificul activităţii operatorului economic.

9.La completarea anexelor de fundamentare vor fi avute în vedere prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare, cu privire la conţinutul economic al indicatorilor economico-financiari, precum şi a altor acte normative în vigoare, incidente.

III.Modul de completare a bugetului de venituri şi cheltuieli - anexa nr. 1, a anexelor de fundamentare nr. 2-9 şi corelarea indicatorilor economico-financiari

1.Anexa nr. 1 "Bugetul de venituri şi cheltuieli"

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-9, după caz.

La completarea anexei nr. 1 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii:

- rd. 46, col. 4 şi 5 din anexa nr. 1 = rd. 88, col. 5 şi 6 din anexa nr. 2;

- rd. 47, col. 4 şi 5 din anexa nr. 1 = rd. 92, col. 5 şi 6 din anexa nr. 2.

Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001. cu modificările şi completările ulterioare, şi a altor acte normative speciale.

2.Anexa de fundamentare nr. 2 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli" are rolul de a fundamenta în structură indicatorii economico-financiari din bugetul de venituri şi cheltuieli prevăzuţi în anexa nr. 1.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia, în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, şi următoarelor precizări:

a)rd. (90) - cheltuielile cu sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază prevăzute de CCM-se va completa cu valoarea totală a sporurilor, primelor şi a tuturor bonificaţiilor, care se raportează la salariul de bază şi se acordă conform Contractului colectiv de muncă (CCM).

b)rd. (91) - alte bonificaţii conform CCM- se va completa cu valoarea tuturor bonificaţiilor acordate conform CCM, dar care nu se determină prin raportare la salariul de bază.

c)rd. (92) - Bonusuri - se va completa cu valoarea totală a bonusurilor acordate în lei şi/sau natură, potrivit prevederilor legale în vigoare şi ale CCM.

d)rd. (104) - rd. (108) - Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta în nota de fundamentare modul de determinare a acestora, din care să rezulte numărul de persoane şi suma/persoană.

e)rd. (141) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru fiecare cheltuială, în nota de fundamentare se va preciza suma şi justificarea includerii în această categorie de cheltuieli.

f)rd. (150) - Productivitatea muncii pe total personal mediu în preţuri comparabile (tei/persoană) - se va calcula prin aplicarea indicelui preţurilor de consum (ICP) calculat/prognozat pentru anul curent asupra productivităţii muncii în unităţi valorice realizată în anul precedent (rd. 148 col. 5).

g)rd. (153) - Productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (unităţi fizice/persoană) - se va calcula numai dacă veniturile rezultate din activitatea de bază reprezintă peste 50% din veniturile totale.

h)rd. 149-152 se vor completa de către toţi operatorii economici.

i)rd. 153-158 se vor completa de către operatorii economici care calculează productivitatea muncii în unităţi fizice.

j)rd. 155 - NUF - reprezintă numărul de unităţi fizice - se va preciza unitatea fizică utilizată.

k)rd. 157 - T/P - reprezintă tariful/preţul stabilit pentru servicii/produse luate în calcul la stabilirea productivităţii muncii.

l)rd. 154-158, la fundamentarea bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul curent nu se vor completa datele din col. 4 - Aprobat - prevederi an precedent (N-1).

m)La stabilirea indicelui de creştere a productivităţii muncii, care se va corela cu indicele de creştere a câştigului mediu, se va lua în calcul productivitatea muncii pe total personal mediu în preţuri comparabile (lei/persoană)(rd. 150) sau productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (unităţi fizice/persoană) (rd. 153).

n)Indicatorii economico-financiari aferenţi anului 2012 din coloanele 4 şi 5 ale anexei de fundamentare nr. 2 vor fi detaliaţi pe noua structură a anexei.

3.Anexa de fundamentare nr. 3 - "Gradul de realizare a veniturilor proprii" - are ca scop determinarea gradului de încasare a veniturilor proprii în ultimii 2 ani, indicator care stă la baza estimării veniturilor totale pentru anul curent.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii:

- rd. 2, col. 6 şi 7 din anexa nr. 3 = rd. 3, col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;

- rd. 3, col. 6 şi 7 din anexa nr. 3 = rd. 8, col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;

- rd. 4, col. 6 şi 7 din anexa nr. 3 = rd. 13, col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;

- rd. 5, col. 6 şi 7 din anexa nr. 3 = rd. 15, col. 4 şi 5 din anexa nr. 2.

4.Anexa de fundamentare nr. 4 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrială a indicatorilor economico-financiari.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, cu precizarea că la finele fiecărui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la începutul anului.

5.Anexa de fundamentare nr. 5 "Programul de investiţii, dotări şi sursele de finanţare" are ca scop estimarea programului de investiţii şi încadrarea acestuia în sursele de finanţare, conform prevederilor legale.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 5 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii:

- rd. I col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 39 col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1;

- rd. II col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 41 col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1;

- rd. I col. 4, 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 > = rd. II col. 4, 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5;

- rd. I 1a) col. 4, 5 şi 6 din anexa nr. 5 = rd. 123 col. 4, 5 şi 6 din anexa nr. 2;

- rd. I 2) col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 40 col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1;

- rd. II 5) col. 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. B, col. 4, 7 şi 10 din anexa nr. 8.

În programul de investiţii vor putea fi introduse obiective noi de investiţii numai după asigurarea angajamentelor contractate în anii precedenţi pe seama surselor de finanţare a investiţiilor pe anul în curs şi anii următori, cu excepţia categoriilor de investiţii a căror finanţare este asigurată din fonduri externe nerambursabile, precum şi din fonduri externe rambursabile.

6.Anexa de fundamentare nr. 6 "Programul de reducere a stocurilor" are ca scop analiza reducerii stocurilor şi, în principal, a celor fără mişcare faţă de anul precedent.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

În înţelesul prezentului ordin, stocurile fără mişcare reprezintă acele stocuri de materii prime, materiale, obiecte de inventar, piese de schimb, produse finite, mărfuri etc. pentru care nu au fost înregistrate ieşiri din gestiune pe o perioadă de un an de la data intrării în gestiune, cu excepţia stocurilor de siguranţă.

La col. 4 "Intrări 01.01.-31.12.an curent (N)", rândurile aferente stocurilor fără mişcare se vor completa cu valoarea acelor stocuri înscrise la rândul 1 "Materii prime, din care:" şi următoarele din coloana 3, care îndeplinesc în cursul anului curent condiţia de la alineatul precedent.

În cazul în care se înregistrează o creştere a stocurilor totale, precum şi a celor fără mişcare, faţă de anul precedent, operatorul economic va detalia în nota de fundamentare cauzele care au generat această situaţie.

7.Anexa de fundamentare nr. 7 "Programul de reducere a arieratelor cu prezentarea surselor" are ca scop programarea reducerii arieratelor în vederea diminuării blocajului financiar din economie.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 7 se vor avea în vedere şi următoarele precizări şi corelaţii:

În vederea respectării prevederilor art. 6 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 79/2008 privind măsuri economico-financiare la nivelul unor operatori economici, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 203/2009, cu modificările şi completările ulterioare, pentru reducerea arieratelor vor fi utilizate şi sursele de finanţare a investiţiilor, după caz.

Rândul 1, coloana 3, se va completa cu totalul arieratelor înregistrate la sfârşitul anului precedent (N-1), indiferent de perioada la care se referă.

Rândul 2, coloana 3, se va completa cu totalul arieratelor înregistrate în anul precedent (N-1), care sunt incluse la rândul 1 şi care urmează a fi achitate până la sfârşitul anului curent.

- col. 3 din anexa nr. 7 = rd. 54, col. 4 din anexa nr. 1;

- col. 8 din anexa nr. 7 = rd. 54, col. 5 din anexa nr. 1;

- col. 10 din anexa nr. 7 = rd. 54, col. 7 din anexa nr. 1;

- col. 12 din anexa nr. 7 = rd. 54, col. 8 din anexa nr. 1.

8.Anexa de fundamentare nr. 8 "Situaţia datoriilor rezultate din împrumuturile contractate" are ca scop analiza gradului de îndatorare a operatorului economic.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 8 se vor avea în vedere şi următoarele precizări şi corelaţii:

Pentru împrumuturile în lei se va completa col. 1, corespunzătoare rândului a), iar pentru împrumuturile în valută se va completa valoarea acestora atât în lei, cât şi în valută, în col. 1 corespunzătoare rândurilor a1, a2 şi în continuare:

- rd. Total general col. 6 din anexa nr. 8 < = rd. 132, col. 6 din anexa nr. 2

- rd. Total general col. 7 din anexa nr. 8 < = rd. 135, col. 6 din anexa nr. 2

- rd. Total general col. 8 din anexa nr. 8 < = rd. 69, col. 6 din anexa nr. 2

- rd. B col. 5, 10 şi 15 din anexa nr. 8 = rd. 5 col. 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5

9.Anexa de fundamentare nr. 9 "Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi de reducere a arieratelor" are ca scop reflectarea efectelor măsurilor de îmbunătăţire a rezultatului brut operaţional şi de reducere a arieratelor.

Se va completa conform cerinţelor din structura anexei şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari şi măsurile avute în vedere la realizarea programelor din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 9 se vor avea în vedere şi următoarele precizări şi corelaţii:

Referitor la punctul I "Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi reducere a arieratelor":

Pentru fiecare măsură înscrisă la pct. I col. 1 se va consemna conţinutul acesteia (de exemplu: reducerea numărului de personal), care va fi avut în vedere la cuantificarea influenţelor asupra rezultatului brut şi arieratelor din col. 5 şi 6 corespunzătoare.

La determinarea rezultatului brut şi a arieratelor pentru anul curent, din anexa nr. 1, rd. 19 şi 54, coloana 5, vor fi avute în vedere influenţele totale prevăzute la "Total pct. I" aferent col. 5 şi 6, pentru anul curent, şi "Total general pct. III" aferent col. 3 şi 4, pentru anul precedent.

- Punctul III "Total general" col. nr. 3 + Total pct. I, col. 5, anexa nr. 9 = rd. 19 col. 5 anexa nr. 1

- Punctul III "Total General" col. nr. 4 + Total pct. I col. 6, anexa nr. 9 = rd. 54 col. 5 anexa nr. 1

Referitor la punctul II "Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la pct. I" - se va completa în situaţia în care nu se respectă corelaţiile de mai sus privind pct. I.

Pentru fiecare cauză înscrisă la pct. II col. 1 se va consemna conţinutul acesteia (de exemplu: majorarea preţurilor la utilităţi), care va fi avut în vedere la cuantificarea influenţelor asupra rezultatului brut şi arieratelor, completându-se col. 5 şi 6 corespunzătoare.

- Punctul III "Total general" col. nr. 3 + punctul III "Total general" col. 5, anexa nr. 9 = rd. 19 col. 5 anexa nr. 1

- Punctul III "Total general" col. nr. 4 + punctul III "Total general" col. 6, anexa nr. 9 = rd. 54 col. 5 anexa nr. 1

Operatorul economic va prezenta în mod detaliat, în nota de fundamentare, cauzele care diminuează efectele măsurilor de îmbunătăţire a rezultatului brut şi de reducere a arieratelor.

Toate cifrele înscrise în coloanele 5-10 din anexa de fundamentare nr. 9 vor purta semnul "+" sau "-" în funcţie de influenţa acestora asupra rezultatului brut şi a arieratelor.

Cifra înscrisă la punctul III "Total general", coloana 3, va purta semnul "+" sau în funcţie de natura rezultatului brut preliminat/realizat, respectiv (+) profit sau (-) pierdere.

La col. 2 "Termen de realizare" se va completa perioada aferentă anului în care se finalizează măsura/cauza, respectiv trimestru/an.

La col. 3 şi 4 "An precedent (N-1)" se va completa numai pct. III.

În mod similar se va proceda la completarea coloanelor aferente estimărilor pentru anii următori.