Document embed

NORMA nr. 1 din 20 februarie 2013 privind modificarea şi completarea Normei nr. 3/2011 pentru întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private

Având în vedere dispoziţiile art. 16, 21, 21¹, 22, art. 23 lit. b) şi f) şi ale art. 24 lit. o) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările şi completările ulterioare,

În temeiul prevederilor art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 20 din Legea nr. 187/2011 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private,

Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.

Art. I

Norma nr. 3/2011 pentru întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 3/2011, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 193 din 21 martie 2011, se modifică şi se completează după cum urmează:

1.La articolul 2, după litera e) se introduce o nouă literă, litera f), cu următorul cuprins:

"f) Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, denumit în continuare Fond de garantare, înfiinţat potrivit Legii nr. 187/2011 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private."

2.La articolul 8 alineatul (2), literele f) şi g) se modifică şi vor avea următorul cuprins:

"f) date informative, conform anexei nr. E1;

g) situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2."

3.La articolul 19 alineatul (2), literele f) şi g) se modifică şi vor avea următorul cuprins:

"f) date informative, conform anexei nr. E1;

g) situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2;"

4.După capitolul V se introduce un nou capitol, capitolul V¹ "Prevederi privind situaţiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private", cuprinzând articolele 20¹-20⁴, cu următorul cuprins:

"- CAPITOLUL V¹: Prevederi privind situaţiile financiare anuale specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

Art. 20¹

Fondul de garantare trebuie să întocmească situaţii financiare anuale.

Art. 20²

(1) Dosarul situaţiilor financiare anuale ale Fondului de garantare trebuie să cuprindă:

a) situaţiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, aprobate conform Legii nr. 187/2011;

b) raportul anual al consiliului de administraţie, conform Legii nr. 187/2011;

c) declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991;

d) raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislaţiei în vigoare;

e) hotărârea de aprobare a situaţiilor financiare anuale, conform Legii nr. 187/2011;

f) balanţa de verificare a conturilor sintetice şi balanţa de verificare a conturilor analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale;

g) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile;

h) raportul privind execuţia bugetului de venituri şi cheltuieli.

(2) Situaţiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:

a) bilanţul, conform anexei nr. D1;

b) contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. D2;

c) situaţia modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. D3;

d) situaţia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. D4;

e) notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale;

f) date informative, conform anexei nr. E1;

g) situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. E2.

(3) Notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale ale Fondului de garantare, menţionate la alin. (2) lit. e), conţin:

a) Nota 1 - Situaţia activelor imobilizate - conform anexei nr. D5;

b) Nota 2 - Situaţia depozitelor bancare - conform anexei nr. D6;

c) Nota 3 - Situaţia creanţelor şi datoriilor - conform anexei nr. D7;

d) Nota 4 - Situaţia privind resursele financiare ale Fondului de garantare - conform anexei nr. D8;

e) Nota 5 - Situaţia sumelor utilizate pentru acoperirea plăţii compensaţiei către participanţi şi beneficiari - conform anexei nr. D9;

f) Nota 6 - Plasarea disponibilităţilor Fondului de garantare - conform anexei nr. D10;

g) Nota 7 - Analiza rezultatului obţinut de Fondul de garantare - conform anexei nr. D11;

h) Nota 8 - Provizioane - conform anexei nr. D12;

i) Nota 9 - Principii, politici şi metode contabile - conform anexei nr. D13;

j) Nota 10 - Alte informaţii privind activitatea Fondului de garantare - conform anexei nr. D14.

Art. 20³

(1) Fondul de garantare depune la Comisie situaţiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:

a) în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi

b) pe suport hârtie, componentele dosarului situaţiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 20², semnate şi ştampilate, conform legii.

(2) Fac obiectul publicării pe portalul propriu al Fondului de garantare următoarele:

a) situaţiile financiare anuale;

b) raportul anual al consiliului de administraţie;

c) raportul de audit;

d) hotărârea de aprobare a situaţiilor financiare anuale.

Art. 20⁴

Fondul de garantare trebuie să depună la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice situaţiile financiare anuale individuale, conform prevederilor legislaţiei în vigoare."

5.Articolul 23 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Art. 23

(1) Pentru situaţiile financiare anuale, auditorii financiari au obligaţia de a transmite Comisiei o copie a scrisorii de comunicarea deficienţelor reţinute în funcţionarea sistemelor de contabilitate şi de control intern, document ce conţine constatările cu impact financiar, constatările cu privire la rezultatele evaluării sistemelor de management şi control intern, precum şi recomandările pentru remedierea deficienţelor constatate.

(2) Scrisoarea menţionată la alin. (1) se transmite Comisiei, în limba română, în aceeaşi zi în care se transmite organelor de conducere ale entităţilor menţionate la art. 2."

6.La articolul 26 alineatul (1), după litera e) se introduce o nouă literă, litera f), cu următorul cuprins:

"f) nerespectarea prevederilor prevăzute la art. 23 referitoare la scrisoarea către conducerea entităţii."

7.După articolul 26 se introduce un nou articol, articolul 26¹, cu următorul cuprins:

"Art. 26¹

(1) Săvârşirea de către Fondul de garantare sau de către persoana fizică responsabilă din cadrul acestuia a vreuneia dintre faptele prevăzute la art. 26 alin. (1) lit. a), c), d), e) şi f) se sancţionează în funcţie de gravitatea faptelor cu:

a) avertisment scris;

b) amendă contravenţională între 1.000 lei şi 100.000 lei.

(2) Dacă fapta este imputabilă mai multor persoane, acestea sunt ţinute solidar la repararea prejudiciului cauzat.

(3) Constatarea contravenţiilor se face de către personalul împuternicit în acest scop, prin decizie a preşedintelui Consiliului Comisiei.

(4) Amenzile contravenţionale se fac venit la bugetul de stat conform prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare."

8.Articolul 28 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Art. 28

Anexele nr. A1-A13, B1-B10, C1-C2, D1-D14 şi E1-E2 fac parte integrantă din prezenta normă."

9.Anexele nr. D1 şi D2 se modifică şi vor avea conţinutul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta normă.

10.După anexa nr. D2 se introduc paisprezece noi anexe, anexele nr. D3-D14 şi E1-E2, al căror conţinut este prevăzut în anexă.

Art. II

Prevederile prezentei norme se aplică începând cu situaţiile financiare anuale individuale aferente anului 2012.

-****-

ANEXA nr. D¹:

(- ANEXĂ nr. D¹ la Norma nr. 3/2011)

Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

BILANŢ la data de 31 decembrie ................

Identificarea elementului	Rând	Sold la începutul exerciţiului financiar	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4
A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 2 + 6 + 11)	1
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 3 + 4 + 5)	2
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)	3
2. Concesiuni, licenţe, drepturi şi active similare, dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros şi alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)	4
3. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233 + 234 - 2931)	5
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 7 + 8 + 9 + 10)	6
1. Terenuri, amenajări de terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)	7
2. Mijloace de transport (ct. 213 -2813-2913)	8
3. Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale (ct. 214 - 2814 - 2914)	9
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie (ct. 231 + 232 - 2932)	10
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12+13)	11
1. Alte titluri imobilizate (ct. 265 - 2965)	12
2. Creanţe imobilizate (ct. 267 - 2967)	13
B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 15 + 18 + 21+22)	14
I. MATERIALE CONSUMABILE (rd. 16+17)	15
1. Materiale consumabile şi materiale de natura obiectelor de inventar (Ct. 302 + 303 - 3921 - 3922)	16
2. Avansuri pentru achiziţia de materiale consumabile (ct. 409)	17
II. CREANŢE (rd. 19 + 20)	18
1. Sume de încasat de la administratorii de fonduri de pensii şi furnizorii de pensii private autorizaţi de CSSPP(ct. 411 + 413 + 418 + 452** - 4911 -4912)	19
2. Alte creanţe (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + 4382 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482 + 461 + 473 - 4913 + 5182)	20
III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598)	21
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 512 + 531 + 532 + 542)	22
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)	23
D. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADA DE PÂNĂ LA UN AN (rd. 25 + 26 + 27 + 28 + 29 + 30 + 31)	24
1. Împrumuturi şi dobânzi din emisiunea de obligaţiuni (ct. 161 + 1681 - 169)	25
2. Sume datorate instituţiilor financiare (ct. 162 + 167 + 1682 + 519)	26
3. Sume datorate pentru achiziţii de bunuri şi servicii legate de administrarea şi funcţionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) (ct. 401 + 404 + 408)	27
4. Efecte de plătit (ct. 403 + 405)	28
5. Decontări între Fondul de garantare, administratorii de fonduri de pensii private şi furnizorii de pensii private şi/sau terţi, precum şi decontările interne înregistrate la nivelul Fondului de garantare (ct. 452***)	29
6. Sume datorate cu titlu de compensaţie pentru pierderile participanţilor şi/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct. 459)	30
7. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687* + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 + 431* + 437* + 4381 + 444* + 446* + 447* + 4481 + 462 + 473* + 509 + 5181)	31
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE = Active circulante (rd. 14) + cheltuieli în avans (rd. 23) - Datorii care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an (rd. 24) - Venituri înregistrate în avans¹) (rd. 43)	32
F. ACTIVE MINUS DATORII CURENTE = Active imobilizate (rd. 1) + Active circulante nete, respectiv datorii curente nete (rd. 32)	33
G. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN (rd. 35 + 36 + 37 + 38 + 39 + 40 + 41)	34
1. Împrumuturi şi dobânzi din emisiunea de obligaţiuni (ct. 161 + 1681 -169)	35
2. Sume datorate instituţiilor financiare (ct. 162 + 167 + 1682 + 519)	36
3. Sume datorate pentru achiziţii de bunuri şi servicii legate de administrarea şi funcţionarea Fondului de garantare (ct. 401 + 404 + 408)	37
4. Efecte de plătit (ct. 403 + 405)	38
5. Decontări între Fondul de garantare, administratorii de fonduri de pensii private şi furnizorii de pensii private şi/sau terţi, precum şi decontările interne înregistrate la nivelul Fondului de garantare (ct. 452***)	39
6. Sume datorate cu titlu de compensaţie pentru pierderile participanţilor şi/sau beneficiarilor la fondurile de pensii private (ct. 459)	40
7. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687* + 269 + 419 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 + 431* + 437* + 4381 + 444* + 446* + 447* + 4481 + 462 + 473* + 509 + 5181)	41
H. PROVIZIOANE (ct. 151)	42
I. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472 + 475)	43
J. CAPITAL ŞI REZERVE	44	X	X
1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 102)	45
1.1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuţii (ct. 1021)	46
1.2. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalităţi de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuţiilor datorate Fondului de garantare (ct. 1022)	47
1.3. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din sume rezultate din fructificarea disponibilităţilor plasate (ct. 1023)	48
1.4. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanţelor (ct. 1024)	49
1.5. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donaţii, sponsorizări, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile (ct. 1025)	50
1.6. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare (ct. 1026)	51
2. Rezerve (ct. 106)	52
3. Rezerve din reevaluare (ct 105)	53
4. Rezultatul reportat (ct. 117)	54	x	X
Profit (ct. 117 - sold creditor)	55
Pierdere (ct. 117 - sold debitor)	56
5. Rezultatul exerciţiului financiar (ct. 121)	57	x	X
Profit (ct. 121 - sold creditor)	58
Pierdere (ct. 121 - sold debitor)	59
Repartizarea profitului (ct. 129)	60
6. Total capitaluri proprii (rd. 45+52+53+55-56+58-59-60)	61

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
......................
Ştampila entităţii
......................

Întocmit
Numele şi prenumele
.................
Calitatea
..................
Semnătura
...................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
..................

¹⁾ Sume de reluat la venituri într-o perioadă de până într-un an.

^* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

^** Solduri debitoare ale conturilor respective.

^*** Solduri creditoare ale conturilor respective.

ANEXA nr. D²:

(- ANEXA nr. D² la Norma nr. 3/2011)

Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 31 decembrie ...................

Identificarea elementului	Rând	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA (rd. 2+3+4+5+6+7+8+9)	1
1. Venituri din comisioane specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 704)	2
2. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)	3
3. Venituri din investiţii pe termen scurt (ct. 762)	4
4. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)	5
5. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)	6
6. Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765)	7
7. Venituri din dobânzi (ct. 766)	8
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 768+751+752+758)	9
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 11+12+13+14+15+29)	10
1. Cheltuieli privind investiţii financiare cedate (ct. 664)	11
2. Cheltuieli din diferenţe de curs valutar (ct. 665)	12
3. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)	13
4. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile pe termen scurt (ct. 686 - 786)	14
5. Alte cheltuieli din activitatea curentă (rd. 16+17+20)	15
5.1. Cheltuieli cu materialele consumabile, materialele de natura obiectelor de inventar, materiale nestocate, energie, apă şi alte cheltuieli similare (ct. 602+603+604+605+608-741)	16
5.2. Cheltuieli cu personalul (rd. 18+19)	17
a) Salarii (ct. 641+642)	18
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645)	19
5.3. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21+24+25+26+27+28)	20
5.3.1 Ajustări de valoare (rd. 22+23)	21
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi imobilizările necorporale (ct. 6811+6813-7813)	22
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (ct. 654+6814-754-7814)	23
5.3.2 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele (ct. 6812-7812)	24
5.3.3 Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627)	25
5.3.4 Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)	26
5.3.5 Alte cheltuieli de exploatare (ct. 658)	27
5.3.6 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi (ct. 628)	28
6. Alte cheltuieli din pierderi din creanţe, precum şi alte cheltuieli financiare (ct. 663+668)	29
C. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTĂ	30	X	X
Profit (rd. 1-10, dacă (1-10) > = 0)	31
Pierdere (-(rd. 1-10), dacă (1-10) < 0)	32
D. Venituri privind evenimente extraordinare (ct. 771)	33
E. Cheltuieli privind evenimente extraordinare (ct. 671)	34
F. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ	35	X	X
Profit (rd. 33-34, dacă (33-34) > = 0)	36
Pierdere (-(rd. 33-34), dacă (33-34) < 0)	37
G. TOTAL VENITURI (rd. 1+33)	38
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+34)	39
I. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR	40	X	X
Profit (rd. 38-39, dacă (38-39) > = 0)	41
Pierdere (-(rd. 38-39), dacă (38-39) < 0)	42

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
......................
Ştampila entităţii
......................

Întocmit
Numele şi prenumele
.................
Calitatea
..................
Semnătura
...................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
..................

ANEXA nr. D³:

(- ANEXA nr. D³ la Norma nr. 3/2011)

Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

SITUAŢIA modificărilor capitalului propriu aplicabilă Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la data de 31 decembrie ............

Nr. crt.	Denumirea elementului	Sold la începutul exerciţiului financiar (lei)	Creşteri (lei)	Descreşteri (lei)	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei)
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4	Col. 5	Col. 6 = 3+4-5
1.	Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
1.1.	Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuţii
1.2.	Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalităţi de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuţiilor datorate Fondului de garantare
1.3.	Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din sume rezultate din fructificarea disponibilităţilor plasate
1.4.	Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanţelor
1.5.	Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donaţii, sponsorizări, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile
1.6.	Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare
2.	Rezerve
2.1.	Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare
2.2.	Alte rezerve
3.	Rezerve din reevaluare
4.	Rezultatul reportat
5.	Rezultatul exerciţiului financiar
6.	Repartizarea rezultatului
7.	TOTAL (1+2+3+4+5-6)

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
......................
Ştampila entităţii
......................

Întocmit
Numele şi prenumele
.................
Calitatea
..................
Semnătura
...................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
..................

ANEXA nr. D⁴:

(- ANEXA nr. D⁴ la Norma nr. 3/2011)

Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

SITUAŢIA fluxurilor de trezorerie aplicabilă Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la data de 31 decembrie ..............

Nr. crt.	Denumirea elementului	Exerciţiul financiar precedent (lei)	Exerciţiul financiar curent (lei)
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4
I.	FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
1.	Încasări aferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor
2.	Încasări aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare)
3.	Plăţi aferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor
4.	Plăţi aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare
5.	Trezoreria netă din activitatea de exploatare
II.	FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢII
6.	Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări financiare aferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor
7.	Plăţi pentru achiziţionarea de investiţii financiare aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare
8.	Încasări din vânzarea de imobilizări financiare aferente activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor
9.	Încasări din vânzarea de investiţii financiare aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare
10.	Trezorerie netă din activităţi de investiţii
III.	FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE FINANŢARE
11.	Trezorerie netă din activităţi de finanţare
12.	Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie
13.	Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financiar
14.	Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul exerciţiului financiar

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
......................
Ştampila entităţii
......................

Întocmit
Numele şi prenumele
.................
Calitatea
..................
Semnătura
...................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
..................

ANEXA nr. D⁵:

(- ANEXA nr. D⁵ la Norma nr. 3/2011)

NOTA 1: Situaţia activelor imobilizate

Denumirea elementului de activ imobilizat	Valoarea brută				Ajustare de valoare
Denumirea elementului de activ imobilizat	Sold la începutul exerciţiului financiar	Creşteri	Cedări, transferuri şi alte reduceri	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar	Sold la începutul exerciţiului financiar	Ajustări înregistrate în cursul exerciţiului financiar	Reduceri sau reluări	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4	Col. 5 = 2 + 3-4	Col. 6	Col. 7	Col. 8	Col. 9 = 6 + 7-8


TOTAL:

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

Întocmit
Numele şi prenumele
.................................
Calitatea
..................................
Semnătura
...................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
...................................

ANEXA nr. D⁶:

(- ANEXA nr. D⁶ la Norma nr. 3/2011)

NOTA 2: Situaţia depozitelor bancare

Denumirea băncii	Simbolul băncii	Valoarea depozitului			Valoarea dobânzii		Ponderea în total	Data constituirii	Data scadenţei
Denumirea băncii	Simbolul băncii	Scadenţa la o lună	Scadenţa la 3 luni	Scadenţa la peste 3 luni	%	Valoarea	Ponderea în total	Data constituirii	Data scadenţei
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4	Col. 5	Col. 6	Col. 7	Col. 8	Col. 9	Col. 10

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

ANEXA nr. D⁷:

(- ANEXA nr. D⁷ la Norma nr. 3/2011)

NOTA 3: Situaţia creanţelor şi datoriilor

Creanţe	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei)	Termenul de lichiditate
Creanţe	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei)	Sub 1 an	Peste 1 an
Col. 1	Col. 2 = 3+ 4	Col. 3	Col. 4



TOTAL:^*)

Datorii	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei)	Termenul de lichiditate
Datorii	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei)	Sub 1 an	1-5 ani	Peste 5 ani
Col. 1	Col. 2 = 3 + 4 + 5	Col. 3	Col. 4	Col. 5



TOTAL:

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

___

^*) Se vor menţiona următoarele informaţii:

a)valoarea obligaţiilor pentru care s-a constituit provizion;

b)informaţii utile pentru evaluarea poziţiei financiare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.

ANEXA nr. D⁸:

(- ANEXA nr. D⁸ la Norma nr. 3/2011)

NOTA 4: Situaţia privind resursele financiare ale Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

Nr. crt.	Identificarea elementelor	Resurse destinate pentru asigurarea plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor (lei)		Resurse destinate pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea şi funcţionarea Fondului de garantare (lei)
Nr. crt.	Identificarea elementelor	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4	Col. 5	Col. 6
1.	Sume plătite la Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) cu titlu de contribuţie iniţială la constituirea Fondului de garantare de către administratorii şi furnizorii de pensii private
2.	Sume plătite cu titlu de contribuţii anuale la Fondul de garantare, distinct pentru fondurile de pensii facultative, respectiv fondurile de pensii administrate privat
3.	Sume plătite la Fondul de garantare cu titlu de penalităţi de întârziere pentru neachitarea la termen a contribuţiilor datorate Fondului de garantare
4.	Sume rezultate din fructificarea disponibilităţilor plasate
5.	Sume plătite la Fondul de garantare cu titlu de contribuţii majorate
6.	Sume din recuperarea creanţelor compensate de Fondul de garantare, decurgând din subrogarea în drepturile participanţilor şi/sau ale beneficiarilor
7.	Sume din donaţii, sponsorizări, asistenţă tehnică, fonduri nerambursabile
8.	Alte resurse financiare, inclusiv credite bancare
9.	Sume plătite Fondului de garantare pentru acoperirea cheltuielilor legate de administrarea şi funcţionarea acestuia
10.	TOTAL:

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

ANEXA nr. D⁹:

(- ANEXA nr. D⁹ la Norma nr. 3/2011)

NOTA 5: Situaţia sumelor utilizate pentru acoperirea plăţii compensaţiei către participanţi şi beneficiari la data de ................

Nr. crt.	Identificarea elementelor	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4
1.	Suma compensaţiei plătită către participanţii fondurilor de pensii administrate privat (lei)
2.	Suma compensaţiei plătită către participanţii fondurilor de pensii facultative (lei)
3.	TOTAL:

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

ANEXA nr. D¹⁰:

(- ANEXA nr. D¹⁰ la Norma nr. 3/2011)

NOTA 6: Plasarea disponibilităţilor Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

Nr. crt.	Stabilirea instrumentelor financiare	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4
1.	Instrumente ale pieţei monetare, inclusiv conturi şi depozite în lei, la o instituţie de credit persoană juridică română sau o sucursală a unei instituţii de credit străine autorizate să funcţioneze pe teritoriul României, care nu se află în procedură de supraveghere specială ori administrare specială (lei), din care:
1.1.	Conturi curente (lei)
1.2.	Depozite (lei)
1.3.	Alte instrumente ale pieţei monetare (lei)
2.	Titluri de stat emise de Ministerul Finanţelor Publice, de state membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European (lei)
3.	Alte instrumente financiare (lei)
4.	TOTAL:

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

ANEXA nr. D¹¹:

(- ANEXA nr. D¹¹ la Norma nr. 3/2011)

NOTA 7: Analiza rezultatului obţinut de Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

Nr. crt.	Identificarea elementelor	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4
I.	Rezultatul din activitatea curentă, din care:
1.	- aferent activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor (lei)
2.	- aferent activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare) (lei)
II.	Rezultatul extraordinar, din care:
3.	- aferent activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor (lei)
4.	- aferente activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare (lei)
III.	Rezultatul total:
5.	- aferent activităţii de asigurare a plăţii drepturilor participanţilor şi ale beneficiarilor (lei)
6.	- aferent activităţii proprii de administrare şi funcţionare a Fondului de garantare (lei)

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

ANEXA nr. D¹²:

(- ANEXA nr. D¹² la Norma nr. 3/2011)

NOTA 8: Provizioane

Nr. crt.	Denumirea provizionului	Sold la începutul exerciţiului financiar (lei)	Transferuri în cont (lei)	Transferuri din cont (lei)	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar (lei)
Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4	Col. 5	Col. 6 = 3 + 4-5

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

ANEXA nr. D¹³:

(- ANEXA nr. D¹³ la Norma nr. 3/2011)

NOTA 9: Principii, politici şi metode contabile

Se prezintă:

a)reglementările contabile aplicate de Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale;

b)abaterile de la principiile şi politicile contabile, de la metodele de evaluare şi de la alte prevederi din reglementările contabile, menţionându-se: natura, motivele şi evaluarea efectului asupra activelor şi datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii;

c)dacă valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante;

d)dacă activele fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

ANEXA nr. D¹⁴:

(- ANEXA nr. D¹⁴ la Norma nr. 3/2011)

NOTA 10: Alte informaţii privind activitatea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private

Se prezintă:

A)Informaţii cu privire la prezentarea şi identificarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (Fondul de garantare)

B)Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o monedă străină

C)Informaţii cu privire la mecanismul de finanţare şi rezultatul realizat de către Fondul de garantare

D)Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:

(i)natura evenimentului;

(ii)o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută

E)Explicaţii despre valoarea şi natura:

(i)veniturilor şi cheltuielilor extraordinare;

(ii)veniturilor şi cheltuielilor înregistrate în avans, în situaţia în care acestea sunt semnificative

F)Onorariile plătite auditorilor financiari şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare

G)Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se prezintă în notele explicative

H)Datorii probabile şi angajamente acordate

I)Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale

J)Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative şi sunt relevante pentru utilizatorii situaţiilor financiare

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

ANEXA nr. E¹:

(- ANEXA nr. E¹ la Norma nr. 3/2011)

DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie .....................

I. Date privind rezultatul înregistrat	Nr. rd.	Nr. unităţi		Sume în lei
A	B	1		2
Unităţi care au înregistrat profit	01
Unităţi care au înregistrat pierdere	02
Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere	03
II. Date privind plăţile restante	Nr. rd.	Total (col. 2 + 3)	Din care:
II. Date privind plăţile restante	Nr. rd.	Total (col. 2 + 3)	Pentru activitatea curentă	Pentru activitatea de investiţii
A	B	1	2	3
Plăţi restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care:	04
Furnizori restanţi - total (rd. 06 la 08), din care:	05
- peste 30 de zile	06
- peste 90 de zile	07
- peste un an	08
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care:	09
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	10
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	11
- contribuţia pentru pensia suplimentară	12
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	13
- alte datorii sociale	14
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	15
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	16
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	17
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	18
Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 20 la 22), din care:	19
- restante după 30 de zile	20
- restante după 90 de zile	21
- restante după un an	22
Dobânzi restante	23
III. Număr mediu de salariaţi	Nr. rd.	31 decembrie an precedent		31 decembrie an curent
A	B	1		2
Număr mediu de salariaţi	24
Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul exerciţiului financiar/perioadei, respectiv la data de 31 decembrie	25
IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe	Nr. rd.	Sume
A	B	1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:	26
- impozitul datorat la bugetul de stat	27
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	28
- impozitul datorat la bugetul de stat	29
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate^*) nerezidente, din care:	30
- impozitul datorat la bugetul de stat	31
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate^*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	32
- impozitul datorat la bugetul de stat	33
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:	34
- impozitul datorat la bugetul de stat	35
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate^*) nerezidente, din care:	36
- impozitul datorat la bugetul de stat	37
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate^*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	38
- impozitul datorat la bugetul de stat	39
Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	40
- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	41
Redevenţă minieră plătită	42
Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:	43
- Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor	44
- subvenţii aferente veniturilor, din care:	45
- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă^**)	46
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:	47
- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat	48
- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat	49
V. Tichete de masă	Nr. rd.	Sume
A	B	1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	50
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare^***)	Nr. rd.	31 decembrie an precedent		31 decembrie an curent
A	B	1		2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:	51
- din fonduri publice	52
- din fonduri private	53
VII. Cheltuieli de inovare^****)	Nr. rd.	31 decembrie an precedent		31 decembrie an curent
A	B	1		2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 55 la 57), din care:	54
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei	55
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei	56
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei	57
VIII. Alte informaţii	Nr. rd.	31 decembrie an precedent		31 decembrie an curent
A	B	1		2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234)	58
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232)	59
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 61 + 69), din care:	60
Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 62 la 68), din care:	61
- acţiuni cotate emise de rezidenţi	62
- acţiuni necotate emise de rezidenţi	63
- părţi sociale emise de rezidenţi	64
- obligaţiuni emise de rezidenţi	65
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenţi	66
- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi	67
- obligaţiuni emise de nerezidenţi	68
Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 70 + 71), din care:	69
- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)	70
- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)	71
Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:	72
- creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)	73
Creanţe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)	74
Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282)	75
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 +437 + 4382 + 441+4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 77 la 81), din care:	76
- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 +437 + 4382)	77
- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)	78
- subvenţii de încasat (ct. 445)	79
- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)	80
- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)	81
Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)	82
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)	83
Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 85 la 87), din care:	84
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 453 + 456 + 4582)	85
- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)	86
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii şi nedecontate până la data bilanţului (din ct. 461)	87
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:	88
- de la nerezidenţi	89
Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici^*****)	90
Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 92 la 98), din care:	91
- acţiuni cotate emise de rezidenţi	92
- acţiuni necotate emise de rezidenţi	93
- părţi sociale emise de rezidenţi	94
- obligaţiuni emise de rezidenţi	95
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente	96
- acţiuni emise de nerezidenţi	97
- obligaţiuni emise de nerezidenţi	98
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)	99
Casa în lei şi în valută (rd. 101 + 102), din care:	100
- în lei (ct. 5311)	101
- în valută (ct. 5314)	102
Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 104 + 106), din care:	103
- în lei (ct. 5121), din care:	104
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente	105
- în valută (ct. 5124), din care:	106
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente	107
Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 109 + 110), din care:	108
- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)	109
- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)	110
Datorii (rd. 112 + 115 + 118 + 121 + 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 139 + 142 + 143 + 147 + 149 + 150 + 155 + 156 + 157 + 163), din care:	111
Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 113 + 114), din care:	112
- în lei	113
- în valută	114
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 116 + 117), din care:	115
- în lei	116
- în valută	117
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 119 + 120), din care:	118
- în lei	119
- în valută	120
Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 122 + 123), din care:	121
- în lei	122
- în valută	123
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 125 + 126), din care:	124
- în lei	125
- în valută	126
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 128 + 129), din care:	127
- în lei	128
- în valută	129
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 131 + 132), din care:	130
- în lei	131
- în valută	132
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 135), din care:	133
- în lei	134
- în valută	135
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 137 + 138), din care:	136
- în lei	137
- în valută	138
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 140 + 141), din care:	139
- în lei	140
- în valută	141
Credite de la Trezoreria Statului şi dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)	142
Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 144 + 145), din care:	143
- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute	144
- în valută	145
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)	146
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:	147
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)	148
Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)	149
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 151 la 154), din care:	150
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)	151
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446)	152
- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)	153
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)	154
Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)	155
Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455)	156
Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 269 + 509), (rd. 158 la 162), din care:	157
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)	158
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)¹) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)	159
- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472)	160
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509)	161
- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (ct. 478)	162
Dobânzi de plătit (ct. 5186)	163
Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici^*****)	164
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:	165
- acţiuni cotate²)	166
- acţiuni necotate³)	167
- părţi sociale	168
- capital subscris vărsat de nerezidenţi (din ct. 1012)	169
Brevete şi licenţe (din ct. 205)	170
IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Nr. rd.	31 decembrie an precedent		31 decembrie an curent
A	8	1		2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)	171
X. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului	Nr. rd.	31 decembrie an precedent		31 decembrie an curent
A	B	1		2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare	172
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune	173
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate	174
XI. Capital social vărsat (ct. 1012), (rd. 176 +179 +183 +184 +185 +186), din care:	175
- deţinut de instituţii publice (rd. 177 + 178), din care:	176
- deţinut de instituţii publice de subordonare centrală;	177
- deţinut de instituţii publice de subordonare locală;	178
- deţinut de societăţi comerciale cu capital de stat, din care:	179
- cu capital integral de stat;	180
- cu capital majoritar de stat;	181
- cu capital minoritar de stat;	182
- deţinut de regii autonome	183
- deţinut de societăţi comerciale cu capital privat	184
- deţinut de persoane fizice	185
- deţinut de alte entităţi	186
XII. Dividende ale societăţilor comerciale cu capital de stat şi vărsăminte ale regiilor autonome, din care:	187
- dividende/vărsăminte aferente anului 2012, repartizate către instituţii publice, din care:	188
- către instituţii publice de subordonare centrală;	189
- către instituţii publice de subordonare locală;	190
- dividende/vărsăminte din profitul anului 2011, plătite către instituţii publice, din care:	191
- către instituţii publice de subordonare centrală;	192
- către instituţii publice de subordonare locală;	193
- dividende/vărsăminte din profitul aferent exerciţiilor anterioare anului 2011, plătite către instituţii publice, din care:	194
- către instituţii publice de subordonare centrală;	195
- către instituţii publice de subordonare locală	196

___

^*) Pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

^**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială ori de acordare a pensiei pentru limita de vârstă sau pentru alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.

^***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

^****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.

^*****) prin operatori economici se înţelege operatori economici, cu excepţia celor din sectorul financiar (instituţii de credit, instituţii financiare nebancare, entităţi reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare), societăţilor reclasificate în sectorul administraţiei publice şi instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei.

¹⁾ În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

²) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăţilor, care sunt negociabile şi tranzacţionate, potrivit legii.

³) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăţilor, care nu sunt tranzacţionate.

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

ANEXA nr. E²:

(- ANEXA nr. E² la Norma nr. 3/2011)

1.SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de 31 decembrie ....................

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Valori brute
		Sold iniţial (lei)	Creşteri (lei)	Reduceri		Sold final (col. 5 = 1 +2-3) (lei)
		Sold iniţial (lei)	Creşteri (lei)	Total (lei)	Din care: dezmembrări şi casări (lei)	Sold final (col. 5 = 1 +2-3) (lei)
A	B	1	2	3	4	5
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	01				X
Alte imobilizări	02				X
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs	03				X
TOTAL (rd. 01 la 03)	04				X
Imobilizări corporale
Terenuri	05				X
Construcţii	06
Instalaţii tehnice şi maşini	07
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	08
Avansuri şi imobilizări corporale în curs	09				X
TOTAL (rd. 05 la 09)	10
Imobilizări financiare	11				X
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 04+10 + 11)	12

2.SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold iniţial (lei)	Amortizare în cursul anului (lei)	Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă (lei)	Amortizare la sfârşitul anului (col. 9 = 6 + 7-8) (lei)
A	B	6	7	8	9
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	13
Alte imobilizări	14
TOTAL (rd. 13 + 14)	15
Imobilizări corporale
Terenuri	16
Construcţii	17
Instalaţii tehnice şi maşini	18
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	19
TOTAL (rd. 16 la 19)	20
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15 + 20)	21

3.SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold iniţial (lei)	Ajustări constituite în cursul anului (lei)	Ajustări reluate la venituri (lei)	Sold final (col. 13 = 10 + 11 -12) (lei)
A	B	10	11	12	13
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	22
Alte imobilizări	23
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs	24
TOTAL (rd. 22 la 24)	25
Imobilizări corporale
Terenuri	26
Construcţii	27
Instalaţii tehnice şi maşini	28
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	29
Avansuri şi imobilizări corporale în curs	30
TOTAL (rd. 26 la 30)	31
Imobilizări financiare	32
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25 + 31 + 32)	33

Administrator
Numele şi prenumele
........................
Semnătura
..........................
Ştampila entităţii
.........................

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 118 din data de 1 martie 2013