ORDIN nr. 10 din 9 decembrie 2014 privind modificarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 5/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, şi a Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială
Având în vedere prevederile art. 59 alin. (1) şi ale art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I
Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 5/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 şi 693 bis din 23 septembrie 2014, se modifică după cum urmează:
1.Articolul 2 va avea următorul cuprins:
"Art. 2
(1) Sucursalele au obligaţia să întocmească raportări periodice în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
(2) Raportările periodice se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României (SIRBNR), în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările şi completările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.
(3) Ca excepţie de la prevederile alin. (2), raportările periodice întocmite pentru datele de referinţă pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 şi 30.11.2014 se transmit Băncii Naţionale a României prin reţeaua de comunicaţii interbancare (RCI), sub formă de fişiere Excel, urmând a fi retransmise Băncii Naţionale a României prin SIRBNR cu ocazia transmiterii prin intermediul SIRBNR a raportărilor periodice întocmite pentru data de 31.12.2014."
2.În anexă, la capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din raportările periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, denumite în continuare raportări periodice, se modifică conform anexei nr. 1.
3.În cuprinsul anexei, referirile la sintagma "numerar şi solduri de numerar la bănci centrale" se vor citi ca referiri la sintagma "numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere"
Art. II
Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 şi 699 bis din 24 septembrie 2014, se modifică după cum urmează:
1.Articolul 2 va avea următorul cuprins:
"Art. 2
(1) Instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României (SIRBNR), în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările şi completările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.
(3) Ca excepţie de la prevederile alin. (2), situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru datele de referinţă pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 şi 30.11.2014 se transmit Băncii Naţionale a României prin reţeaua de comunicaţii interbancare (RCI), sub formă de fişiere Excel, urmând a fi retransmise Băncii Naţionale a României prin SIRBNR cu ocazia raportării prin intermediul SIRBNR a situaţiilor întocmite pentru data de 31.12.2014.
(4) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar vor fi auditate de persoane responsabile cu auditarea statutară, potrivit legii."
2.În anexă, la punctul 11 alineatul (1), litera (c) va avea următorul cuprins:
"c) instituţii de credit: orice instituţie care intră în sfera de aplicare a definiţiei prevăzute la art. 4 alin. (1) din CRR şi bănci multilaterale;"
3.În anexă, la punctul 29 alineatul (1), litera b) va avea următorul cuprins:
"b) Activele sunt considerate restante atunci când contrapărţile nu au efectuat o plată ajunsă la scadenţă potrivit contractului. Întreaga valoare a activelor în cauză este raportată şi clasificată în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată aferent celei mai vechi rate restante. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante."
4.În anexă, la punctul 33 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital", codul de poziţie aferent liniei "330" va fi "530".
5.În anexă, la punctul 35 alineatul (1), litera b) va avea următorul cuprins:
"b) «Modificarea valorii juste aferentă perioadei» include câştigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câştiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării."
6.În anexă, la punctul 36 alineatul (1), literele c) şi d) vor avea următorul cuprins:
"c) Coloana «Valori derecunoscute în scopuri de capital» include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudenţiale deoarece instituţia le tratează ca poziţii din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu art. 109 din CRR, având în vedere că un nivel semnificativ al riscului de credit a fost transferat în conformitate cu art. 243 şi 244 din CRR.
d) «Acorduri repo» («repo») sunt tranzacţii în care instituţia primeşte numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preţ, cu angajamentul răscumpărării aceloraşi active (sau a unora identice) la un preţ fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacţiile care implică transferul temporar de aur contra numerar sunt de asemenea considerate «acorduri repo». Sumele primite de instituţie în schimbul activelor financiare transferate către o parte terţă («cumpărător temporar») se clasifică la «acorduri repo» în cazul în care există un angajament de inversare a operaţiunii, şi nu doar o opţiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:
- sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;
- sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare."
7.În anexă, la punctul 37 alineatul (1), litera A va avea următorul cuprins:
"A. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor (F16.01)
Pentru scopul acestui formular, cheltuielile aferente poziţiilor scurte se raportează în cadrul postului de cheltuieli aferente altor datorii financiare.
Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepţia celor incluse la elementele «Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire» neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată a dobânzii."
8.În anexă, la punctul 37 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente", denumirea coloanei 020 va fi "Modificarea valorii juste datorată riscului de credit".
9.În anexă, la punctul 37 alineatul (2), modelul formularului "F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare" se modifică şi se înlocuieşte cu modelul prevăzut în anexa nr. 2.
10.În anexă, la punctul 40 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", denumirea poziţiei 210 "Din care: Bunuri imobile comerciale" va fi "Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale".
11.În anexă, la punctul 40 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", codul aferent coloanei "040" va fi "030".
12.În anexă, la capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din situaţiile financiare FINREP la nivel individual se modifică conform anexei nr. 3.
13.În anexă, la capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 16.7 se modifică conform anexei nr. 4.
14.În anexă, la capitolul V, punctul 22.2 se modifică conform anexei nr. 5.
15.În cuprinsul anexei, referirile la sintagma "numerar şi solduri de numerar la bănci centrale" se vor citi ca referiri la sintagma "numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere", referirile la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual" se vor citi ca referiri la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare, estimate la nivel individual", iar referirile la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv" se vor citi ca referiri la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare, estimate la nivel colectiv".
Art. III
Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. IV
Prevederile prezentului ordin intră în vigoare începând cu raportările periodice, respectiv situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31.01.2015, cu excepţia prevederilor art. I pct. 1 şi ale art. II pct. 1, care intră în vigoare la data publicării prezentului ordin.
Art. V
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-

Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

ANEXA nr. 1: CORESPONDENŢA1 CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT
1.Bilanţul (situaţia poziţiei financiare)

Cod poziţie

Plan de conturi

1.1 - Active

010

101 + 102 + 109+ 1111 + 1112 + 1115 + ex.2 1171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex.1317+ 1411 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191-ex.192 - ex.193 - ex.197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare3)

030

1111 + 1112+1115 ± ex.1171 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191-ex.192 - ex.193- ex.197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

040

109 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex.1317 + 1411+ ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 - ex.197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

050

3011 + 311 (solduri debitoare)4 + ex.305 ± ex.382 - ex.3912

070

30111 + ex.305 + ex.382 - ex.3912

140

303 + ex.305 ± ex.381 + ex.382 - ex.3912 ± ex.482

150

3031 + ex.305 ± ex.382 - ex.3912 + ex.482

160

3032 + ex.3037 + ex.381 ± ex.382

170

3033 + ex.3037 + ex.381 + ex.382

180

1113+ 1114 +ex. 1171 + 1312+ 1313 + ex.1317 + 1412 + ex.1417+152 + 161 ±ex. 181 + ex.182 - ex.191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 + 243 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 + 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3041 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 + ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 + 407 + 471 + 481 + ex.482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 + 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 + 4949

190

ex.3041+ex.3047 + ex.381 + ex.382 - ex.39111

200

1113+ 1114 + ex. 1171 + 1312+ 1313 + ex. 1317 + 1412 + ex. 1417 + 152 + 161 + ex. 181 + ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex. 193 - ex.197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 + ex.381 ± ex.382 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex.482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 + 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ±4949

210

ex.304 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3911

220

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111

230

3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - 39112

330

3531 (solduri debitoare)

340

35311 (solduri debitoare)

350

35312 (solduri debitoare)

360

341 (sold debitor)5 + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 +421

1.2 - Datorii

110

112 + 1172 + 122 + 1272 ± 132 + 142 + 151 + 162 + 199 (solduri aferente datoriilor financiare6) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex.35191 + ex.356 + 3572 + 377 + 3791 + 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 + 537

120

112 + 1172 + 122 + 1272 + 132 + 142 + 151 + ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 + 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 + ex.537

130

±321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 + ex.537

140

±162 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex.35191+ ex.356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare)

240

3531 (solduri crcditoare)

250

35311 (solduri creditoare)

260

35312 (solduri creditoare)

1.3 - Capitaluri proprii

190

+ ex.524 ± 5811 ± 5814 + 5815 + 5816 ±5817

___
1 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010
2 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
3 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
4 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
6 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare
2.Contul de profit sau pierdere

Cod poziţie

Plan de conturi

040

70331 +ex.7038

050

ex.7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex.7027 + 7028 - 6627 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - 66327 + 7041+ 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447

060

ex.70341 + ex.7038

340

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

350

ex.609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex.649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

460

6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - 7631 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443

490

6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - ex.76312 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443

5.Alte informaţii
a)5.A. - Elemente de activ:
- coloana 030

Cod poziţie

Plan de conturi

100

101 + 102+109+111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 152 + 161 + 181 + 182 - 197 + 199 (solduri aferente activelor financiare)

120

111 + 1171 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

130

121 + 1271 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

140

1311 + 1312 + 1313 + 1314 + 1317 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

150

1411 + 1412 + 1417 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

160

1521+1522+1523+1524 + 1527 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

170

1611 + 1617 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

180

+ 181 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)

190

+182 - 197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

300

+ 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 243 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 297 + 299 (solduri aferente activelor financiare)

310

2011 + 2017 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

320

2021 + 2027 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

330

2031 + 2032 + 2037 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

340

2041 + 2042 + 2047 + ex.299 (solduri aferente activelor financiaro)

350

2051 + 2052 + 2057 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

360

2061± 2067 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

370

2091± 2097 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

380

2311 +2312 ± 2317 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

390

2431+2432+2433+2434 + 2437 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

400

2511 (solduri debitoare) ± 25171± ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

410

2611± 2617 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

420

±281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

430

±282 - 297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

500

3011+3021+303+304+305+311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3515+ 35192 + 3521(sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) +3533(sold debitor) + 3534+ 3536 (sold debitor) +3538(sold debitor) +35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371+3723(sold debitor) + 3729(sold debitor) + 375 + 378 + 3799(solduri debitoare) ± 381 ± 382 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)

570

333(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

590

3515 + 35192 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

610

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533(sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) +3538(sold debitor) + 35392

620

3551 + 3552 + 3556 ± 3557 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

630

3571 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

650

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723(sold debitor) + 3729(sold debitor) + 375 + 378 + 3799(solduri debitoare) ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

660

±381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

670

±382 - 3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

700

401 + 402 + 407 + 43 + 44 ± 471 + 481± 482 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± 4949

710

401 + 402 + 407 ± ex.4949

730

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

740

± 481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

750

± 482 - 4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± ex.4949

b)5.B - Elemente de datorii

Cod poziţie

Plan de conturi

100

2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

110

2511 (solduri creditoare) ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

120

2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

121

2531 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

122

2532 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

123

2533 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

124

2534 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

130

2541 + 2542 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

131

2541 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

132

2542 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

140

± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

ANEXA nr. 2:
F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare
- lei -
 

Cod poziţie

Perioada curentă

Depreciere cumulată

Creşteri

Reluări

Total

A

B

010

020

030

040

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

010

    

Active financiare evaluate la cost

020

    

Active financiare disponibile în vederea vânzării

030

    

Împrumuturi şi creanţe

040

    

Investiţii păstrate până la scadenţă

050

    

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate

060

    

Filiale

070

    

Asocieri în participaţie

080

    

Entităţi asociate

090

    

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare

100

    

Imobilizări corporale

110

    

Investiţii imobiliare

120

    

Fond comercial

130

    

Alte imobilizări necorporale

140

    

Altele

145

    

TOTAL

150

    

Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate

160

    
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit
PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura
ANEXA nr. 3: CORESPONDENŢA7 CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT
1.F 01.00 - Bilanţ (situaţia poziţiei financiare)

Cod poziţie

Plan de conturi

F 01.01-Active

010

101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex.81171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 + ex.1317 + 1411 ±ex.1417 + ex.181 ± ex.182 - ex.191-ex.192 - ex.193 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare9)

030

1111 + 1112 + 1115 ± ex.1171 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191-ex.192 - ex.193 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

040

109 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex.1317 + 1411 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

050

3011 + 311(solduri debitoare)10 + ex.305 ± ex.382 - ex.3912 + ex.412

070

30111 + ex.305 + ex.382 - ex.3912 + ex.412

140

303 + ex.305 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3912 + 413 + ex.482

150

3031 + ex.305 ± ex.382 - ex.3912 + 413 ± ex.482

160

3032 + ex.3037 + ex.381 ± ex.382

170

3033 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

180

1113 + 1114 + ex. 1171 + 1312+ 1313 + ex. 1317 + 1412 + ex. 1417 + 152 + 161 + ex. 181 + ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 - ex.197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 ±243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 + 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3041 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371+ ex.3515 + ex.35192 + ex.355 + 3571+ 371 + 378 + ex.381 + ex.382 - ex.39111 - 3921 - 3922-3923 -3927 + 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 + 407 + 471 + 481 + ex.482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 + 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949 + 508 (sold debitor)11

190

ex.3041 + ex.3047 + ex.381 + ex.382 - ex.39111

200

1113+ 1114 + ex. 1171 + 1312+ 1313 + ex. 1317+ 1412 + ex. 1417 + 152 + 161 + ex. 181 + ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 - ex.197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 + 299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± ex.381 ± ex.382 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 + 481 ± ex.482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949 + 508 (sold debitor)

210

ex.304 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3911

220

ex.3041 + ex.3047 + ex.381 ± ex.382 - ex.39111

230

3042 + ex.3047 + ex.381 ± ex.382 - 39112

260

411 ± ex.482-491

330

3531 (solduri debitoare)

340

35311 (solduri debitoare)

350

35312 (solduri debitoare)

F 01.02- Datorii

110

112 + 1172 + 122 + 1272 + 132 + 142 + 151 + 162 + 199 (solduri aferente datoriilor financiare12) + 232 + 241 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + 254 + 262 + 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 321 + 322 + 325 + 326 + 331+332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361+ 3372 + ex.35191 + 354 + ex.356 + 3572 + 377 + 3791 + 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 472 + 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531+ 532 + 537 + 508 (sold creditor)

120

112 + 1172 + 122 + 1272 + 132 + 142 + 151 + ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) + 232 + 241 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 ± 253 + 254 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 472 + 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 + ex.537

130

+ 321 + 322 + 325 + 326 + ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 + ex.537

140

+ 162 + ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) + 262 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex.35191 + 354 + ex.356 + 3572 + 377 + 3791 + ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)

240

3531 (solduri creditoare)

250

35311 (solduri creditoare)

260

35312 (solduri creditoare)

F 01.03.- Capitaluri proprii

190

+ ex.524 + 5811 + 5814 + 5815 + 5816 + 5817

__
7 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010.
8 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
9 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
10 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
11 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor} rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
12 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare
2.F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

Cod poziţie

Plan de conturi

040

70331 + ex.7038

050

ex.7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex.7027 + 7028 - 6627 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - 66327 + 7041+ 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447

060

ex.70341 + ex.7038

340

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

350

ex.609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex.649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

460

6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - 7631 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441-76442 - 76443

490

6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - ex.76312 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443

4.F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
a)F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

Cod poziţie

Coloana

Pian de conturi

010

010

30111+ ex.305 + ex.382 - ex.3912 + ex.412

020

010

ex.305 + ex.382 - ex.3912

030

010

ex.30111 + ex.305 + ex.382 - ex.3912 + ex.412

040

010

ex.30111 + ex.305 + ex.382 - ex.3912 + ex.412

050

010

ex.30111 + ex.305 ± ex.382 - ex.3912 + ex.412

b)F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

010

3031 + ex.305 + 413

 

020

+ ex.382 - ex.3912 + ex.482

 

030

3031 + ex.305 ± ex.382 - ex.3912 + 413 + ex.482

020

020

+ ex.382 - ex.3912

 

030

ex.305 + ex.382 - ex.3912

030

020

± ex.382 - ex.3912 ± ex.482

 

030

ex.3031 + ex.305 + ex.382 - ex.3912 + ex.413 + ex.482

040

020

+ ex.382 - ex.3912 ± ex.482

 

030

ex.3031 + ex.305 + ex.382 - ex.3912 + ex.413 + ex.482

050

020

± ex.382 - ex.3912 + ex.482

 

030

ex.3031 + ex.305 + ex.382 - ex.3912 + ex.413 + ex.482

060

010

3032 + ex.3037 + ex.381

 

020

+ ex.382

 

030

3032 + ex.3037 + ex.381 ± ex.382

070

010

ex.3032 + ex.3037 ± ex.381

 

020

+ ex.382

 

030

ex.3032 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

080

010

ex.3032 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3032 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

090

010

ex.3032 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3032 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

100

010

ex.3032 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3032 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

110

010

ex.3032 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3032 4 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

120

010

3033 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

3033 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

130

010

ex.3033 + ex.3037 + ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

140

010

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

150

010

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

160

010

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

170

010

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

180

010

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

030

ex.3033 + ex.3037 ± ex.381 ± ex.382

190

010

303 +ex.305 +413 + ex.381

 

020

± ex.382 - ex.3912 ± ex.482

 

030

303 + ex.305 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3912 + 413 + ex.482

c)F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

010

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3041+ex.3047 + ex.381 ± ex.382 - ex.39111

020

010

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381

 

020

+ ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111

030

010

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111

040

010

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111

050

010

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111

060

010

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111

070

010

1113 + 1114 + ex. 1171 + 1312+ 1313 + ex. 1317 + 1412 + ex. 1417 + 152 + 161 + ex. 181 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 243 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 +281 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 + ex.355 + 3571 + 371 + 378 + ex.381 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 + 407 + 471 + 481 + ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex.4949 + 508 (sold debitor)

 

020

+ ex. 182 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) + 282 - 297 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.382 - 3927 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.482 - 4937 + ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± ex.4949

 

060

1113 + 1114 + ex. 1171 + 1312+ 1313 + ex. 1317 + 1412 + ex. 1417 + 152 + 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 + 206 ± 209 + 231 ±243 +2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ±282 - 291 -292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare)+ 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 +378 ± ex.381 ± ex.382 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex.482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949 + 508 (sold debitor)

080

010

1113 + 1114 + ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1317 + ex. 1412 + ex. 1417 + ex. 152 + ex. 161 + ex. 181 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)

 

020

+ ex. 182 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)

 

060

1113 + 1114 ± ex.1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1317 + ex. 1412 + ex. 1417 + ex. 152 + ex. 161 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

090

010

ex. 1312 + ex.1313 ±ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 ± ex.205 + ex.206 + ex.209 ± ex.281 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.355 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

020

± ex.182 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4947 ± ex.4949

 

060

ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3921 - ex.3922 - ex.3923 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.4931 - ex.4932 - ex.4933 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4941 - ex.4942 - ex.4943 - ex.4947 ± ex.4949

100

010

ex.1312+ ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.201 ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949 + ex.508 (sold debitor)

 

020

± ex.182 - ex. 197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4947 ± ex.4949

 

060

ex.1312 + ex. 1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - cx.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3921 - ex.3922 - ex.3923 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.4931 - ex.4932 - ex.4933 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4941 - ex.4942 - ex.4943 - ex.4947 ± ex.4949 + ex.508 (sold debitor)

110

010

± ex.201 ± 231 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± cx.4949 + ex.508 (sold debitor)

 

020

± ex.282 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4947 ± ex.4949

 

060

± ex.201 ± 231 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3921 - ex.3922 - ex.3923 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.4931 - ex.4932 - ex.4933 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4941 - ex.4942 - ex.4943 - ex.4947 ± ex.4949 + ex.508 (sold debitor)

120

010

± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex.4949 + ex.508 (sold debitor)

 

020

± ex.282 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4947 ± ex.4949

 

060

± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3921 - ex.3922 - ex.3923 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 + ex.482 - ex.4931 - ex.4932 - ex.4933 - ex.4937 + ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4941 - ex.4942 - ex.4943 - ex.4947 ± ex.4949 + ex.508 (sold debitor)

130

010

+ ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 + ex.206 ± ex.209 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378 + ex.381 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.471 ± ex.481 + ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex.508 (sold debitor)

 

020

+ ex.282 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.3927 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4937 + ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

060

± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3921 - ex.3922 - ex.3923 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.4931 - ex.4932 - ex.4933 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex.508 (sold debitor)

140

010

1113 + 1114 ±ex. 1171 + 1312+ 1313 ± ex. 1317+ 1412 ±ex. 1417+ 152 + 161 ± ex. 181 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 243 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 ± 261 ± 281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3041 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 + 407 + 471 + 481 + ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949 + 508 (sold debitor)

 

020

+ ex.182 - ex.197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + 282 - 297 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3041 + ex.3047 + ex.382 - 3927 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex.482 - 4937 + ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± ex.4949

 

060

1113 +1114 ±ex. 1171+ 1312 +1313 + ex. 1317 + 1412 + ex. 1417 + 152 + 161 ± ex. 181 + ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 - ex.197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + 201 + 202 + 203 + 204 ± 205 + 206 + 209 + 231 + 243 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 - 292 - 293 - 297 + 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.3041 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 + ex.381 ± ex.382 - ex.39111 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 + 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 + 407 + 471 + 481 + ex.482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 + 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 + 4949 + 508 (sold debitor)

150

010

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381

 

020

+ ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 + ex.381 + ex.382 - ex.39111

160

010

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381

 

020

+ ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 + ex.381 ± ex.382 - ex.39111

170

010

ex.3041 + ex.3047 + ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 + ex.381 + ex.382 - ex.39111

180

010

ex.3041 + ex.3047 + ex.381

 

020

+ ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111

190

010

ex.3041 + ex.3047 + ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 + ex.381 + ex.382 - ex.39111

200

010

ex.3041 + ex.3047 + ex.381

 

020

+ ex.382

 

060

ex.3041 + ex.3047 + ex.381 + ex.382 - ex.39111

210

010

ex.3042 +ex.3047 + ex.381

 

020

+ ex.382

 

060

3042 + ex.3047 ± ex.381 + ex.382 - 39112

220

010

ex.3042 + ex.3047 + ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3042 + ex.3047 + ex.381 + ex.382 - ex.39112

230

010

ex.3042 + ex.3047 ± ex.381

 

020

+ ex.382

 

060

ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112

240

010

ex.3042 + ex.3047 + ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3042 + ex.3047 + ex.381 + ex.382 - ex.39112

250

010

ex.3042 + ex.3047 + ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3042 + ex.3047 + ex.381 ± ex.382 - ex.39112

260

010

ex.3042 + ex.3047 + ex.381

 

020

+ ex.382

 

060

ex.3042 + ex.3047 + ex.381 ± ex.382 - ex.39112

270

010

ex.3042 + ex.3047 + ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112

280

010

ex.304± ex.381

 

020

± ex.382

 

060

ex.304 ± ex.381 ± ex.382 - ex.3911

d)F 04.05 - Active financiare subordonate

Cod poziţie

Plan de conturi

010

401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949

020

ex.30112 + ex.30212 + ex.3032 + ex.3041 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111

030

ex.30112+ ex.30212 +ex.3032 + ex.3041 + ex.381 ± ex.382 - ex.39111 + 401 + 402 ± 407 ± ex.481 + ex.482 - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949

5.F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

Cod poziţie

Plan de conturi

010

109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex.1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + 2311 ± ex.2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112

020

+ ex.202 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 + ex.382 - ex.39112

030

± 201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112

040

ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.381 ± ex.382 - ex.39112 + 471 + ex.481 + ex.482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 + 4939 (solduri aferente activelor financiare)

050

± 152 ± ex.181 + ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± 243 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112

060

1113+ 1114 + ex.1171 + 1312+ 1313 + ex.1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex. 192 - ex.193 - ex.197 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) + ex.202 + ex.203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 2312 + ex.2317 + ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 + ex.382 - ex.39112 + 401 + 402 ± 407 + ex.481 ± ex.482 - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949

070

+ 161 + ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 - ex.197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare) + 261 + ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± ex.381 ± ex.382 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 508 (sold debitor)

080

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - 191 - 192 - 193 - 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + 30113 + 30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± ex.381 ± ex.382 - 39112 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949 + 508 (sold debitor)

090

ex.1411 + ex.1412 ± ex. 1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2311 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112

100

ex. 1411 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 - ex. 197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2311 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112

110

± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112

120

± ex.206 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112

130

± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.382-ex.39112

Notă: Corespondenţele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.
6.F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

070

± ex.382 - ex.3912 ± ex.482

020

070

± ex.382 - ex.3912

030

070

± ex.382 - ex.3912 ± ex.482

040

070

± ex.382 - ex.3912 ± ex.482

050

070

± ex.382 - ex.3912 ± ex.482

060

010

± ex.381

 

020

± ex.381

 

030

± ex.381

 

040

± ex.381

 

050

± ex.381

 

060

± ex.381

 

070

± ex.382 - ex.39111

 

110

ex.99621 + ex.99622

070

010

± ex.381

 

020

± ex.381

 

030

± ex.381

 

040

± ex.381

 

050

± ex.381

 

060

± ex.381

 

070

± ex.382 - ex.39111

 

110

ex.99621 + ex.99622

080

010

± ex.381

 

020

± ex.381

 

030

± ex.381

 

040

± ex.381

 

050

± ex.381

 

060

± ex.381

 

070

± ex.382 - ex.39111

 

110

ex.99621 + ex.99622

090

010

± ex.381

 

020

± ex.381

 

030

± ex.381

 

040

± ex.381

 

050

± ex.381

 

060

± ex.381

 

070

± ex.382 - ex.39111

 

110

ex.99621 + ex.99622

100

010

± ex.381

 

020

± ex.381

 

030

± ex.381

 

040

± ex.381

 

050

± ex.381

 

060

± ex.381

 

070

±ex.382 - ex.39111

 

110

ex.99621 +ex.99622

110

010

± ex.381

 

020

± ex.381

 

030

± ex.381

 

040

± ex.381

 

050

± ex.381

 

060

± ex.381

 

070

±ex.382 - ex.39111

 

110

ex.99621 + ex.99622

120

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

030

± ex.181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activclor financiare) ± ex.4949

 

040

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

050

± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

060

± ex.181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

070

± ex.182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± 282 - 291 - 297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) + ± ex.382 - ex.39112 - 3921 - 3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - 4931 - 4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4947 ± ex.4949

 

110

99611 + 99612 + ex.99621 + ex.99622

130

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex.182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112

 

080

- (ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

 

090

- (ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

 

100

- (ex.192 + ex.193 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

 

110

ex.99611 + ex.99612 + ex.99621 + ex.99622

140

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

030

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

040

± ex.181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

050

± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

060

± ex.181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

070

± ex.182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112 - ex.3921 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4931 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4941 - ex.4947 ± ex.4949

 

110

ex.99611 + ex.99612 + ex.99621 + ex.99622

150

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

030

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

040

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

050

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

060

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

070

± ex.182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112 - ex.3921 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4931 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4941 - ex.4947 ± ex.4949

 

110

ex.99611 + ex.99612 + ex.99621 + ex.99622

160

010

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

020

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

030

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

040

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

050

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

060

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

070

± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112 - ex.3921 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4931 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4941 - ex.4947 ± ex.4949

 

110

ex.99611 + ex.99612 + ex.99621 + ex.99622

170

010

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

020

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

030

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

040

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

050

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929(solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

060

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.4949

 

070

± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112 - ex.3921 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4931 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex.4941 - ex.4947 ± ex.4949

 

110

ex.99611 + ex.99612 + ex.99621 + ex.99622

180

010

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

020

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

030

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

040

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

050

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

060

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

070

± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112 - ex.3921 - ex.3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.482 - ex.4931 - ex.4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

080

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931)

 

090

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931)

 

100

- (ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933)

 

110

ex.99611 + ex.99612 + ex.99621 + ex.99622

200

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex.182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112

210

010

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112

220

010

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112

230

010

± ex.381 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

020

± ex.381 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

030

± ex.381 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

040

± ex.381 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

050

± ex.381 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

060

± ex.381 ± ex.481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

 

070

± ex.382 - ex.39112 ± ex.482 - 4931 - 4937 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

240

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.181 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex. 182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ±ex.382 - ex.39112

250

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.481 ± ex.4949

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.481 ± ex.4949

 

030

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.481 ± ex.4949

 

040

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.481 ± ex.4949

 

050

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.481 ± ex.4949

 

060

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.481 ± ex.4949

 

070

± ex.182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112 ± ex.482 - 4941 - 4947 ± ex.4949

260

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

 

030

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

 

040

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

 

050

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

 

060

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

 

070

± ex.182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - 3921 - 3927 ± ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

270

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex.182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112

280

010

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.181 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex.182 - ex.191 - ex.197 ± ex.199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112

290

010

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.281 ± cx.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112

300

010

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112

310

010

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

020

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

030

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

040

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

050

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

060

± ex.281 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.381

 

070

± ex.282 - ex.291 - ex.297 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.382 - ex.39112

7.F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
a)F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

050

030

112 + 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex.537

060

030

112 ± 1172 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

070

030

ex.112 ± ex.1172 + ex.1321 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare)

080

030

ex.112 ± ex.1172 + ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

090

030

ex.1324 ± ex.1327 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare)

100

030

± ex.151 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare)

110

030

± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

120

030

ex.1321 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare)

130

030

ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

140

030

ex.1324 ± ex.1327 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.2534 ± ex.2537 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

150

030

± ex.151 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.241 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

160

030

122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex.151 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.472 ± ex.4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

170

030

122 +1272 + ex.1321 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare)

180

030

ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.472 ± ex.4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

190

030

ex.1324 ± ex.1327 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare)

200

030

± ex.151 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare)

210

030

± 232 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.472 ± ex.4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

220

030

2321 ± ex.2327 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare)

230

030

2322 ± ex.2327 + ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex.472 ± ex.4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

240

030

ex.2534 ± ex.2537 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

250

030

± ex.241 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

260

030

ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

270

030

ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare)

280

030

ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

290

030

ex.2534 ± ex.2537 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

300

030

± ex.241 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

310

030

ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 + ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

320

030

ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare)

330

030

ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.356 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

340

030

ex.2534 + ex.2537 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

350

030

+ ex.241 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

360

030

± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 +5321 ± ex.537

370

030

±321 ± 322 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

380

030

± ex.326 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

390

030

± ex.325 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

400

030

± ex.326 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

410

030

± ex.325 ± ex.326 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

420

030

± ex.325 ± ex.326 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

430

030

± ex.325 ± ex.326 ± ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

440

030

± 162 ± ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331+ 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex.35191+ 354 + ex.356 + 3572 + 377 + 3791 + ex.3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)

11.F 13.00 - Garanţii reale şi garanţii primite
F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi garanţii

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

030

ex.1323 + ex.199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.2533 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

020

030

ex.2533 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

030

030

ex.2533 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

030

ex.2533 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

12.F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
a)F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

Cod poziţie

Col.

Plan de conturi

020

010

ex.70331 + ex.70341 + ex.7038

030

010

ex.70331 + ex.70341 + ex.7038

040

010

ex.70331 + ex.70341 + ex.7038

050

010

ex.70331 + ex.70341 + ex.7038

060

010

ex.70331 + ex.70341 + ex.7038

070

010

ex.70331 + ex.70341 + ex.7038

080

010

ex.7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex.7027 + 7028 - 6627 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447

090

010

ex.7011 + ex.70132 + ex.70133 + ex.70142 + ex.7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7038

b)F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare

Cod poziţie

Col.

Plan de conturi

010

020

- 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - 7631 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432- 76433 - 76441 - 76442 - 76443

040

020

- 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - ex.76312 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443

145

010

6633

 

020

-7633

16.F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

040

010

709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex.749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

 

020

ex.609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex.649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

050

010

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

 

020

ex.609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex.649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

17.F 50.00 - Alte informaţii
a)F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni (coloana 030)

Cod poziţie

Plan de conturi

100

101 + 102+ 109 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 152+ 161 + 1741 + 1761 + 1781+1782+181 + 182 - 197+ 199 (solduri aferente activelor financiare)

120

111 + 1171 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

130

121 + 1271 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

140

1311 + 1312 + 1313 + 1314 + 1317 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

150

1411 + 1412 + 1417 + ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)

160

1521 + 1522 + 1523 + 1524 + 1527 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

170

1611 + 1617 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

180

17411 + 17412 + 17611 + 17417 + 17617 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

190

+ 1781 + 181 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

200

+ 1782 + 182 - 197 + ex.199 (solduri aferente activelor financiare)

300

+201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 243 + 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 297 + 299 (solduri aferente activelor financiare)

310

2011 + 201 7 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

320

2021 + 2027 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

330

2031 + 2032 + 2037 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

340

2041 + 2042 + 2047 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

350

2051 + 2052 + 2057 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

360

2061 + 2067 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

370

2091 + 2097 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

380

2311 + 2312 ± 2317 ± ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

390

2431 + 2432 + 2433 + 2434 + 2437 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

400

2511 (solduri debitoare) + 25171 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

410

2611 + 2617 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

420

+ 281 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

430

+ 282 - 297 + ex.299 (solduri aferente activelor financiare)

500

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316(solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)

570

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

590

3515 + 35192 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

610

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

620

3551 + 3552 + 3556 + 3557 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

630

3571 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

650

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

660

+ 381 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

670

+ 382 - 3927 + ex.3929 (solduri aferente activelor financiare)

700

401 + 402 + 407 + 41 + 421 + 43 + 44 + 471 + 481 + 482 - 4937 + 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 + 4949

710

401 + 402 ± 407 + ex.4949

750

4711 + 4712 + 4713 + 4717 + ex.4939 (solduri aferente activelor financiare)

760

+ 481 ± ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex.4949

770

+ 482 - 4937 + ex.4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 + ex.4949

b)F 50.02 - Depozite atrase de Ia clientela nebancară

Cod poziţie

Plan de conturi

100

2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

110

2511 (solduri creditoare) + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

120

2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

121

2531 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

122

2532 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

123

2533 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

124

2534 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

130

2541 + 2542 + ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

131

2541 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

132

2542 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

140

± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex.299 (solduri aferente datoriilor financiare)

ANEXA nr. 4:
16.7.Controlul situaţiei F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare
a)Controlul vertical
Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
010 = 020 + 030 + 040 + 050
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145
Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:
010 = 030 + 040 + 050
100 = 110 + 120 + 140 + 145
Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii:
060 = 070 + 080 + 090
150 = 010 + 060 + 100
Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelaţii:
060 = 070 + 080 + 090
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145
150 = 060 + 100
b)Corelaţii între F 16.07 şi F 02.00

F 16.07.col.010

relaţia

F 02.00.col.010

020

=

470

130

=

550

F 16.07
(col.010 + col.020)

relaţia

F 02.00.col.010

010

=

460

030

=

480

040

=

490

050

=

500

060

=

510

100

=

520

110

=

530

120

=

540

140

=

560

145

=

570

ANEXA nr. 5:
22.2.Controlul situaţiei F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii
Corelaţii între F 31.02 şi F 02.00

F 31.02 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050)

relaţia

F 02.00.col.010

010

< =

010

020

< =

090

030

< =

160

040

< =

200

050

< =

210

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 914 din data de 16 decembrie 2014