ORDIN nr. 2032 din 19 decembrie 2013 privind aprobarea formatului şi structurii bugetului de venituri şi cheltuieli, precum şi a anexelor de fundamentare a acestuia
Având în vedere prevederile art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară,
În temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi al art. 15 alin. (31) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 96/2012 privind stabilirea unor măsuri de reorganizare în cadrul administraţiei publice centrale şi pentru modificarea unor acte normative, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 71/2013, cu modificările şi completările ulterioare,
viceprim-ministrul, ministrul finanţelor publice, şi ministrul delegat pentru buget emit următorul ordin:
Art. 1
Se aprobă formatul şi structura bugetului de venituri şi cheltuieli, anexele de fundamentare a acestuia, precum şi instrucţiunile de completare, prevăzute în anexele nr. 1-13.
Art. 2
(1)Începând cu data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, operatorii economici cărora le sunt aplicabile prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară, cu excepţia fondurilor de garantare şi contragarantare şi a filialelor acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013, au obligaţia întocmirii bugetelor de venituri şi cheltuieli în formatul prevăzut în anexa nr. 1.
(2)Fondurile de garantare şi contragarantare şi filialele acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 au obligaţia întocmirii bugetelor de venituri şi cheltuieli în formatul prevăzut în anexa nr. 9.
Art. 3
Anexele nr. 1-13 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 4
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Art. 5
La data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, se abrogă Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanţelor publice, nr. 214/2013 privind aprobarea formatului şi structurii bugetului de venituri şi cheltuieli întocmit de către unii operatori economici, precum şi a anexelor de fundamentare a acestuia, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 20 februarie 2013, cu modificările şi completările ulterioare.
-****-

Viceprim-ministrul, ministrul finanţelor publice,

Daniel Chiţoiu

Ministrul delegat pentru buget,

Liviu Voinea

ANEXA nr. 1:
AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ..............................
Sediul/Adresa ...........................................
Cod unic de înregistrare ...............................
BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI pe anul ...............................
mii lei
 

INDICATORI

Nr. rd.

Realizat/ Preliminat an precedent
(N-1)

Propuneri an curent (N)

%

Estimări an N+1

Estimări an N+2

%

9=7/5

10=8/7

0

1

2

3

4

5

6=5/4

7

8

9

10

I.

  

VENITURI TOTALE (Rd.1=Rd.2+Rd.5+Rd.6)

1

       
 

1

 

Venituri totale din exploatare, din care:

2

       
   

a)

Subvenţii, cf. prevederilor legale în vigoare

3

       
   

b)

transferuri, cf. prevederilor legale în vigoare

4

       
 

2

 

Venituri financiara

5

       
 

3

 

Venituri extraordinare

6

       

II

  

CHELTUIELI TOTALE (Rd.7=Rd.8+Rd.20+Rd.21)

7

       
 

1

 

Cheltuieli de exploatare, din care:

8

       
  

A

cheltuieli cu bunuri şi servicii

9

       
  

B.

cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

10

       
  

C.

cheltuieli cu personalul, din care:

11

       
   

C0

Cheltuieli de natură salarială (Rd.13+Rd.14)

12

       
   

C1

ch. cu salariile

13

       
   

C2

bonusuri

14

       
   

C3

alte cheltuieli cu personalul, din care:

15

       
    

cheltuieli cu plăţi compensatorii aferente disponibilizărilor de personal

16

       
   

C4

Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete

17

       
   

C5

cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale

18

       
  

D.

alte cheltuieli de exploatare

19

       
 

2

 

Cheltuieli financiare

20

       
 

3

 

Cheltuieli extraordinare

21

       

III

  

REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)

22

       

IV

  

IMPOZIT PE PROFIT

23

       

V

  

PROFITUL CONTABIL RĂMAS DUPĂ DEDUCEREA IMPOZITULUI PE PROFIT, din care:

24

       
 

1

 

Rezerve legale

55

       
 

2

 

Alte rezerve reprezentând facilităţi fiscale prevăzute de lege

26

       
 

3

 

Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi

27

       
 

4

 

Constituirea surselor proprii de finanţare pentru proiectele cofinanţate din împrumuturi externe, precum şi pentru constituirea surselor necesare rambursării ratelor de capital, plăţii dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente acestor împrumuturi

28

       
 

5

 

Alte repartizări prevăzute de lege

29

       
 

6

 

Profitul contabil rămas după deducerea sumelor de la Rd. 25, 26, 27, 28, 29

30

       
 

7

 

Participarea salariaţilor la profit în limita a 10% din profitul net, dar nu mai mult de nivelul unui salariu de bază mediu lunar realizat la nivelul operatorului economic în exerciţiul financiar de referinţă

31

       
 

8

 

Minimum 50% vărsăminte la bugetul de stat sau local în cazul regiilor autonome, ori dividende cuvenite acţionarilor, în cazul societăţilor/companiilor naţionale şi societăţilor cu capital integral sau majoritar de stat, din care:

32

       
  

a)

dividende cuvenite bugetului de stat

33

       
  

b)

- dividende cuvenite bugetului local

33a

       
  

c)

dividende cuvenite altor acţionari

34

       
 

9

 

Profitul nerepartizat pe destinaţiile prevăzute la Rd.31 - Rd.32 se repartizează la alte rezerve şi constituie sursă proprie de finanţare

35

       

VI

  

VENITURI DIN FONDURI EUROPENE

36

       

VII

  

CHELTUIELI ELIGIBILE DIN FONDURI EUROPENE, din care:

37

       
  

a)

cheltuieli materiale

38

       
  

b)

cheltuieli cu salariile

39

       
  

c)

cheltuieli privind prestările de servicii

40

       
  

d)

cheltuieli cu reclamă şi publicitate

41

       
  

e)

alte cheltuieli

42

       

VIII

  

SURSE DE FINANŢARE A INVESTIŢIILOR, din care:

43

       
 

1

 

Alocaţii de la buget

44

       
   

alocaţii bugetare aferente plăţii angajamentelor din anii anteriori

45

       

IX

  

CHELTUIELI PENTRU INVESTIŢII

46

       

X

  

DATE DE FUNDAMENTARE

47

       
 

1

 

Nr. de personal prognozat la finele anului

48

       
 

2

 

Nr. mediu de salariaţi total

49

       
 

3

 

Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salariată (Rd.12/Rd.49)/12*1000

50

       
 

4

 

Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (lei/persoană) (Rd.13/Rd.49)/12*1000

51

       
 

5

 

Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (mii lei/persoană) (Rd.2/Rd.49)

52

       
 

6

 

Productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (cantitate produse finite/ persoană)

53

       
 

7

 

Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd.7/Rd.1)x1000

54

       
 

8

 

Plăţi restante

55

       
 

9

 

Creanţe restante

56

       
CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
ANEXA nr. 2: Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli
AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ..............................
Sediul/Adresa .........................................
Cod unic de înregistrare .........................
mii lei
 

INDICATORI

Nr. rd

Prevederi an precedent (N-1)

Propuneri an curent (N)

%

Aprobat

Preliminat/ Realizat

Propuneri

7-6/5

conform HG/Ordin comun

conform Hotărârii CA.

0

1

2

3

4

4a

5

6

7

I.

  

VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.22+Rd.28)

1

     
 

1

 

Venituri totale din exploatare

(Rd.3+Rd.8+Rd.9+Rd.12+Rd.13+Rd.14), din care:

2

     
  

a)

din producţia vândută (Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:

3

     
   

al)

din vânzarea produselor

4

     
   

a2)

din servicii prestate

5

     
   

a3)

din redevenţe şi chirii

6

     
   

a4)

alte venituri

7

     
  

b)

din vânzarea mărfurilor

8

     
  

c)

din subvenţii şi transferuri de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (Rd.10+Rd.11), din care:

9

     
   

c1

subvenţii, cf. prevederilor legale în vigoare

10

     
   

c2

transferuri, cf. prevederilor legale în vigoare

11

     
  

d)

din producţia de imobilizări

12

     
  

e)

venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie

13

     
  

f)

alte venituri din exploatare

(Rd 15+Rd.16+Rd.19+Rd.20+Rd.21), din care:

14

     
   

f1)

din amenzi şi penalităţi

15

     
   

f2)

din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital
(Rd.18+Rd.19), din care:

16

     
    

- active corporale

17

     
    

- active necorporale

18

     
   

f3)

din subvenţii pentru investiţii

19

     
   

f4)

din valorificarea certificatelor CO2

20

     
   

f5)

alte venituri

21

     
 

2

 

Venituri financiare (Rd.23+Rd.24+Rd.25+Rd.26+Rd.27), din care:

22

     
  

a)

din imobilizări financiare

23

     
  

b)

din investiţii financiare

24

     
  

c)

din diferenţe de curs

25

     
  

d)

din dobânzi

26

     
  

e)

alte venituri financiare

27

     
 

3

 

Venituri extraordinare

28

     

II

  

CHELTUIELI TOTALE (Rd.30+Rd.136+Rd.144)

29

     
 

1

 

Cheltuieli de exploatare (Rd.31+Rd.79+Rd.86+Rd.120), din care:

30

     
  

A.

Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd.32+Rd.40+Rd.46), din care:

31

     
  

A1

Cheltuieli privind stocurile (Rd.33+Rd.34+Rd.37+Rd.38+Rd.39), din care:

32

     
  

a)

cheltuieli cu materiile prime

33

     
  

b)

cheltuieli cu materialele consumabile, din care:

34

     
   

b1)

cheltuieli cu piesele de schimb

35

     
   

b2)

cheltuieli cu combustibilii

36

     
  

c)

cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

37

     
  

d)

cheltuieli privind energia şi apa

38

     
  

e)

cheltuieli privind mărfurile

39

     
  

A2

Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd.41+Rd.42+Rd.45), din care:

40

     
  

a)

cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile

41

     
  

b)

cheltuieli privind chiriile
(Rd.43+Rd.44) din care:

42

     
   

b1)- către operatori cu capital Integral/majoritar de stat

43

     
   

b2) - către operatori cu capital privat

44

     
  

c)

prime de asigurare

45

     
  

A3

Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (Rd.47+Rd.48+Rd.50+Rd.57+Rd.62+Rd.63+Rd.67+ Rd.68+Rd.69+Rd.78), din care:

46

     
  

a)

cheltuieli cu colaboratorii

47

     
  

b)

cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care:

48

     
   

bl) cheltuieli privind consultanţa juridică

49

     
  

c)

cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd.51+Rd.53), din care:

50

     
  

c1)

cheltuieli de protocol, din care:

51

     
   

- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

52

     
  

c2)

cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care:

53

     
   

- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

54

     
   

- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

55

     
   

- ch. de promovare a produselor

56

     
  

d)

ch. cu sponsorizarea (Rd.58+Rd.59+Rd.60+Rd.61), din care:

57

     
  

d1)

ch. de sponsorizare a cluburilor sportive

58

     
  

d2)

ch. de sponsorizare a unităţilor de cult

59

     
  

d3)

ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale

60

     
  

d4)

alte cheltuieli cu sponsorizarea

61

     
  

e)

cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane

62

     
  

f)

cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care:

63

     
   

- cheltuieli cu diurna (Rd.65+Rd.66), din care:

64

     
   

- internă

65

     
   

- externă

66

     
  

g)

cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii

67

     
  

h)

cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate

68

     
  

i)

alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care:

69

     
  

i1)

cheltuieli de asigurare şi pază

70

     
  

i2)

cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul

71

     
  

i3)

cheltuieli cu pregătirea profesională

72

     
  

i4)

cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care:

73

     
   

- aferente bunurilor de natura domeniului public

74

     
  

i5)

cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale

75

     
  

i6)

cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere cf. Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011

76

     
  

i7)

cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri

77

     
  

j)

alte cheltuieli

78

     
   

B Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
(Rd.80+Rd.81 +Rd.82+Rd.83+Rd.84+Rd.85), din care:

79

     
   

ch. cu taxa pt. activitatea da exploatare a resurselor minerale

80

     
  

b)

ch. cu redevenţa pentru concesionarea bunurilor publice şi resursele minerale

81

     
  

e)

ch. cu taxa de licenţă

82

     
  

d)

ch. cu taxa de autorizare

83

     
  

e)

ch. cu taxa de mediu

84

     
  

f)

cheltuieli cu alte taxe şi impozite

85

     
  

C.

Cheltuieli cu personalul
(Rd.87+Rd.100+Rd.104+Rd.113), din care:

86

     
  

C0

Cheltuieli de natură salarială (Rd.88+ Rd.92)

87

     
  

C1

Cheltuieli cu salariile

(Rd.89+Rd.90+Rd.91), din care:

88

     
   

a) salarii de bază

89

     
   

b) sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM]

90

     
   

c) alte bonificaţii (conform CCM)

91

     
  

C2

Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd.97+Rd.98+ Rd.99), din care:

92

     
   

a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care:

93

     
   

- tichete de creşă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;

94

     
   

- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;

95

     
   

b) tichete de masă;

96

     
   

c) tichete de vacanţă;

97

     
   

d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obţinut în anul precedent

98

     
   

e) alte cheltuieli conform CCM.

99

     
  

C3

Alte cheltuieli cu personalul (Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:

100

     
   

a) ch. cu plăţile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal

101

     
   

b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătoreşti

102

     
   

c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete

103

     
  

C4

Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete (Rd.105+Rd.108+Rd.111+ Rd.112), din care:

104

     
   

a) pentru directori/directorat

105

     
   

- componenta fixă

106

     
   

- componenta variabilă

107

     
   

b) pentru consiliul de administraţie/consiliul de supraveghere, din care:

108

     
   

- componenta fixă

109

     
   

- componenta variabilă

110

     
   

c) pentru AGA şi cenzori

111

     
   

d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii

112

     
  

C5

Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale

(Rd.114+Rd.115+ Rd.116+Rd.117+Rd.118+Rd.119), din care:

113

     
   

a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale

114

     
   

b) ch. privind contribuţia la asigurări pt. şomaj

115

     
   

c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate

116

     
   

d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii

117

     
   

e) ch. privind contribuţia unităţii la schemele de pensii

118

     
   

f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale

119

     
  

D.

Alte cheltuieli de exploatare Rd.121+Rd.124+Rd.125+Rd.126+Rd.127+Rd.128), din:

120

     
  

a)

cheltuieli cu majorări şi penalităţi (Rd.122+Rd.123), din care:

121

     
   

- către bugetul general consolidat

122

     
   

- către alţi creditori

123

     
  

b)

cheltuieli privind activele imobilizate

124

     
  

c)

cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului

125

     
  

d)

alte cheltuieli

126

     
  

e)

ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale

127

     
  

f)

ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd.129-Rd.131), din care:

128

     
  

f1)

cheltuieli privind ajustările şi provizioanele

129

     
  

f1.1)

- provizioane privind participarea la profit a salariaţilor

130

     
  

f1.2)

- provizioane în legătură cu contractul de mandat

130a

     
  

f2)

venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care:

131

     
  

f2.1)

din anularea provizioanelor (Rd.133+Rd.134+Rd.135), din care:

132

     
   

- din participarea salariaţilor la profit

133

     
   

- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a

134

     
   

- venituri din alte provizioane

135

     
 

2

 

Cheltuieli financiare
(Rd.137+Rd.140+Rd.143), din care:

136

     
  

a)

cheltuieli privind dobânzile
(Rd.138+Rd.139), din care:

137

     
   

a1) aferente creditelor pentru investiţii

138

     
   

a2) aferente creditelor pentru activitatea curentă

139

     
  

b)

cheltuieli din diferenţe de curs valutar
(Rd.141+Rd.142), din care:

140

     
   

b1) aferente creditelor pentru investiţii

141

     
   

b2) aferente creditelor pentru activitatea curentă

142

     
  

c)

alte cheltuieli financiare

143

     
 

3

 

Cheltuieli extraordinare

144

     

III

  

REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)
(Rd.1-Rd.29)

145

     
   

venituri neimpozabile

146

     
   

cheltuieli nedeductibile fiscal

147

     

IV

  

IMPOZIT PE PROFIT

148

     

V

  

DATE DE FUNDAMENTARE

149

     
 

1

 

Cheltuieli de natură salarială (Rd.87)

150

     
 

2

 

Cheltuieli cu salariile (Rd.88)

151

     
 

3

 

Nr. de personal prognozat la finele anului

152

     
 

4

 

Nr. mediu de salariaţi

153

     
 

5

a)

Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (Rd.151/Rd.153)/12*1000

154

     
  

b)

Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd.150/Rd.153)/12*1000

155

     
 

6

a)

Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) (Rd.2/Rd.153)

156

     
  

b)

Productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (cantitate produse finite/persoană) W=QPF/Rd.153

157

     
  

c1)

Elemente de calcul a productivităţii muncii în unităţi fizice, din care:

158

     
   

- cantitatea de produse finite (QPF)

159

     
   

- preţ mediu (p)

160

     
   

- valoare=QPF x p

161

     
   

- pondere în venituri totale de exploatare = Rd.161/Rd.2

162

     
 

7

 

Plăţi restante

163

     
 

8

 

Creanţe restante, din care:

164

     
   

- de la operatori cu capital integral/majoritar de stat

165

     
   

- de la operatori cu capital privat

166

     
   

- de la bugetul de stat

167

     
   

- de la bugetul local

168

     
   

- de la alte entităţi

169

     

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL

FINANCIAR CONTABIL

ANEXA nr. 3: Gradul de realizare a veniturilor totale
mii lei

Nr. crt.

INDICATORI

Prevederi an N-2

%
4=3/2

Prevederi an precedent (N-1)

%
7=6/5

Aprobat

Realizat

Aprobat

Realizat

0

1

2

3

4

5

6

7

I.

Venituri totale (rd.1+rd.2+rd.3), din care:

      

1.

Venituri din exploatare

      

2.

Venituri financiare

      

3.

Venituri extraordinare

      

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

.............................

CONDUCĂTORUL

COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

...................................

ANEXA nr. 4: Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari
mii lei

Nr. crt.

INDICATORI

Nr. rd.

Propuneri an curent (N)

Trim I

Trim II

Trim III

Trim IV

0

1

2

3

4

5

6

7

8

I.

  

VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.22+Rd.28)

1

     
 

1

 

Venituri totale din exploatare

2

     
  

a)

din producţia vândută (Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:

3

     
   

a1)

din vânzarea produselor

4

     
   

a2)

din servicii prestate

5

     
   

a3)

din redevenţe şi chirii

6

     
   

a4)

alte venituri

7

     
  

b)

din vânzarea mărfurilor

8

     
  

c)

din subvenţii şi transferuri de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (Rd.10+Rd.11), din care:

9

     
   

c1

subvenţii, cf. prevederilor legale în vigoare

10

     
   

c2

transferuri, cf, prevederilor legale în vigoare

11

     
  

d)

din producţia de imobilizări

12

     
  

e)

venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie

13

     
  

f)

alte venituri din exploatare (Rd.15+Rd.16+Rd.19+Rd.20+Rd.21), din care:

14

     
   

f1)

din amenzi şi penalităţi

15

     
   

f2)

din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital (Rd.18+Rd.19). din care:

16

     
    

- active corporale

17

     
    

- active necorporale

18

     
   

f3)

din subvenţii pentru investiţii

19

     
   

f4)

din valorificarea certificatelor CO2

20

     
   

f5)

alte venituri

21

     
 

2

 

Venituri financiare (Rd.23+Rd.24+Rd.25+Rd.26+Rd.27), din care:

22

     
  

a)

din imobilizări financiare

23

     
  

b)

din investiţii financiare

24

     
  

c)

din diferenţe de curs

25

     
  

d)

din dobânzi

26

     
  

e)

alte venituri financiare

27

     
 

3

 

Venituri extraordinare

28

     

II

  

CHELTUIELI TOTALE

(Rd.30+Rd.136+Rd.144)

29

     
 

1

 

Cheltuieli de exploatare (Rd.31+Rd.79+Rd.86+Rd.120), din care:

30

     
  

A.

Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd.32+Rd.40+Rd.46), din care:

31

     
  

A1

Cheltuieli privind stocurile

32

     
  

a)

cheltuieli cu materiile prime

33

     
  

b)

cheltuieli cu materialele consumabile, din care:

34

     
   

b1)

cheltuieli cu piesele de schimb

35

     
   

b2)

cheltuieli cu combustibilii

36

     
  

c)

cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

37

     
  

d)

cheltuieli privind energia şi apa

38

     
  

e)

cheltuieli privind mărfurile

39

     
  

A2

Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd.41+Rd.42+Rd.45), din care:

40

     
  

a)

cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile

41

     
  

b)

cheltuieli privind chiriile (Rd.43+Rd.44), din care:

42

     
  

b1)

- către operatori cu capital integral/majoritar de stat

43

     
  

b2)

- către operatori cu capital privat

44

     
  

c)

prime de asigurare

45

     
  

A3

Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (Rd.47+Rd.48+Rd.50+Rd.57+Rd.62+Rd.63+Rd.67+ Rd.68+Rd.69+Rd.78), din care:

46

     
  

a)

cheltuieli cu colaboratorii

47

     
  

b)

cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care:

48

     
  

bl)

cheltuieli privind consultanta juridică

49

     
  

c)

cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd.51+Rd.53), din care:

50

     
  

c1)

cheltuieli de protocol, din care:

51

     
   

- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

52

     
  

c2)

cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care:

53

     
   

- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

54

     
   

- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

55

     
   

- ch. de promovare a produselor

56

     
  

d)

Ch. cu sponsorizarea (Rd.58+Rd.59+Rd.60+Rd.61), din care:

57

     
  

d1)

ch. de sponsorizare a cluburilor sportive

58

     
  

d2)

ch. de sponsorizare a unităţilor de cult

59

     
  

d3)

ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale

60

     
  

d4)

alte cheltuieli cu sponsorizarea

61

     
  

e)

cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane

62

     
  

f)

cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care:

63

     
   

- cheltuieli cu diurna (Rd.65+Rd.66), din care:

64

     
   

- internă

65

     
   

- externă

66

     
  

g)

cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii

67

     
  

h)

cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate

68

     
  

i)

alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care:

69

     
  

i1)

cheltuieli de asigurare şi pază

70

     
  

i2)

cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul

71

     
  

i3)

cheltuieli cu pregătirea profesională

72

     
  

i4)

cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care:

73

     
   

- aferente bunurilor de natura domeniului public

74

     
  

i5

) cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale

75

     
  

i6)

cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere cf. Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011

76

     
  

i7)

cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri

77

     
  

j)

alte cheltuieli

78

     
  

B

Cheltuieli cu impozita, taxe şi vărsăminte asimilate (Rd.80+Rd.81+Rd.82+Rd.83+Rd.84+Rd.85), din care:

79

     
  

a)

ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a resurselor minerale

80

     
  

b)

ch. cu redevenţa pentru concesionarea bunurilor publice şi resursele minerale

81

     
  

c)

ch. cu taxa de licenţă

82

     
  

d)

ch. cu taxa de autorizare

83

     
  

e)

ch. cu taxa de mediu

84

     
  

f)

cheltuieli cu alte taxe şi impozite

85

     
  

C.

Cheltuieli cu personalul (Rd.87+Rd.100+Rd.104+Rd.113), din care:

86

     
  

C0

Cheltuieli de natură salarială (Rd.88+ Rd.92)

87

     
  

C1

Cheltuieli cu salariile (Rd.89+Rd.90+Rd.91), din care:

88

     
   

a) salarii de bază

89

     
   

b) sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM)

90

     
   

c) alte bonificaţii (conform CCM)

91

     
  

C2

Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd.97+Rd.98+ Rd.99), din care:

92

     
   

a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care:

93

     
   

- tichete de creşă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;

94

     
   

- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;

95

     
   

b) tichete de masă;

96

     
   

c) tichete de vacanţă;

97

     
   

d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obţinut în anul precedent

98

     
   

e) alte cheltuieli conform CCM.

99

     
  

C3

Alte cheltuieli cu personalul (Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:

100

     
   

a) ch. cu plăţile compensatorii aferente

101

     
   

b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătoreşti

102

     
   

c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete

103

     
  

C4

Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete (Rd.105+Rd.108+Rd.111+ Rd.112), din care:

104

     
   

a) pentru directori/directorat

105

     
   

- componenta fixă

106

     
   

- componenta variabilă

107

     
   

b) pentru consiliul de administraţie/consiliul de supraveghere, din care:

108

     
   

- componenta fixă

109

     
   

- componenta variabilă

110

     
   

c) pentru AGA şi cenzori

111

     
   

d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii

112

     
  

C5

Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale
(Rd.114+Rd.115+Rd.116+Rd.117+Rd. 118+Rd.119), din care:

113

     
   

a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale

114

     
   

b) ch. privind contribuţia la asigurări pt. şomaj

115

     
   

c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate

116

     
   

d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii

117

     
   

e) ch. privind contribuţia unităţii la schemele de pensii

118

     
   

f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale

119

     
  

D.

Alte cheltuieli de exploatare

(Rd.121+Rd.124+Rd.125+Rd.126+Rd.127+Rd.128), din care:

120

     
  

a)

cheltuieli cu majorări şi penalităţi (Rd.122+Rd.123), din care:

121

     
   

- către bugetul general consolidat

122

     
   

- către alţi creditori

123

     
  

b)

cheltuieli privind activele imobilizate

124

     
  

c)

cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului

125

     
  

d)

alte cheltuieli

126

     
  

e)

ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale

127

     
  

f)

ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd.129-Rd.131), din care:

128

     
   

f1) cheltuieli privind ajustările şi provizioanele

129

     
   

f1.1) - provizioane privind participarea la profit a salariaţilor

130

     
   

f1.2) - provizioane în legătură cu contractul de mandat

130a

     
   

f2) venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care:

131

     
   

f2.1) din anularea provizioanelor (Rd.133+Rd.134+Rd.135), din care:

132

     
   

- provizioane în legătură cu contractul de mandat

133

     
   

- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a activelor circulante

134

     
   

- venituri din alte provizioane

135

     
 

2

 

Cheltuieli financiare (Rd.137+Rd.140+Rd.143), din care:

136

     
  

a)

cheltuieli privind dobânzile (Rd.138+Rd.139), din care:

137

     
   

a1) aferente creditelor pentru investiţii

138

     
   

a2) aferente creditelor pentru activitatea curentă

139

     
  

b)

cheltuieli din diferenţe de curs valutar (Rd.141+Rd.142), din care:

140

     
   

b1) aferente creditelor pentru investiţii

141

     
   

b2) aferente creditelor pentru activitatea curentă

142

     
  

c)

alte cheltuieli financiare

143

     
 

3

 

Cheltuieli extraordinare

144

     

III

  

REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)
(Rd.1-Rd.29)

145

     
   

venituri neimpozabile

146

     
   

cheltuieli nedeductibile fiscal

147

     

IV

  

IMPOZIT PE PROFIT

148

     

V

  

Plăţi restante

149

     

VI

  

Creanţe restante

150

     

VII

  

Număr mediu lunar de personal pe trimestru

151

     

VIII

  

Număr efectiv de personal la sfârşitul fiecărui trimestru

152

     
CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,
CONDUCĂTORUL FINANCIAR CONTABIL
ANEXA nr. 5: Programul de investiţii, dotări şi sursele de finanţare
mii lei
  

INDICATORI

Data finalizării investiţiei

an precedent (N-1)

Valoare

Aprobat

Realizat/ Preliminat

an curent (N)

an N+1

an N+2

0

1

2

3

4

5

6

7

8

I

 

SURSE DE FINANŢARE A INVESTIŢIILOR, din care:

      
 

1

Surse proprii, din care:

      
  

a) - amortizare

      
  

b) - profit

      
 

2

Alocaţii de la buget

      
 

3

Credite bancare, din care:

      
  

a) - Interne

      
  

b) - externe

      
 

4

Alte surse, din care:

      
  

- (denumire sursă)

      
  

-(denumire sursă)

      
  

-

      

II

 

CHELTUIELI PENTRU INVESTIŢI, din care:

      
 

1

Investiţii în curs, din care:

      
  

a) pentru bunurile proprietatea privată a operatorului economic:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
  

b) pentru bunurile de natura domeniului public al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
  

c) pentru bunurile de natura domeniului privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
  

d) pentru bunurile luate în concesiune, închinate sau în locaţie de gestiune, exclusiv cele din domeniu public sau privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
 

2

Investiţii noi, din care:

      
  

a) pentru bunurile proprietatea privată a operatorului economic:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
  

b) pentru bunurile de natura domeniului public al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
  

c) pentru bunurile de natura domeniului privat al stalului sau al unităţii administrativ teritoriale:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
  

d) pentru bunurile luate în concesiune, închiriate sau în locaţie de gestiune, exclusiv cele din domeniul public sau privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
 

3

Investiţii efectuate la imobilizările corporale existente (modernizări), din care:

      
  

a) pentru bunurile proprietatea privată a operatorului economic:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
  

b) pentru bunurile de natura domeniului public al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
  

c) pentru bunurile de natura domeniului privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
  

d) pentru bunurile luate în concesiune, închiriate sau în locaţie de gestiune, exclusiv cele din domeniul public sau privat al statului sau al unităţii administrativ teritoriale:

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

- (denumire obiectiv)

      
  

-

      
 

4

Dotări (alte achiziţii de imobilizări corporale)

      
 

5

Rambursări de rate aferente creditelor pentru Investiţii, din care:

      
  

a) - interne

      
  

b)- externe

      

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR CONTABIL

ANEXA nr. 6: Programul de reducere a plăţilor restante cu prezentarea surselor
mii lei

Nr. crt.

Plăţi restante

Sold iniţial an curent (N)

Reduceri

Sold final an curent (N)

Reduceri Total an N+1

Sold final an N+1

Reduceri Total an N+2

Sold final an N+2

Total an curent (N)

din care: Surse an curent (N)

încasări creanţe

credite

alte surse

0

1

2

3=4+5+6

4

5

6

7=2-3

8

9=7-8

10

11=9-10

1.

TOTAL (Rd.1a+Rd. 1b), din care:

          

1a.

- buget general consolidat

          

1b.

- alţi creditori

          
            
            
            
CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,
...............................
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,
..............................
ANEXA nr. 7: Situaţia datoriilor rezultate din împrumuturile contractate
MII lei

Nr. crt.

Valoarea împrumutului conform contractului

Perioada de rambursare în ani

Sold sfârşit de an precedent (N-1)

Valoarea anuală scadentă în anul curent (N)

Valoarea anuală scadentă în anul N+1

Valoarea anuală scadentă în anul N+2

TOTAL din care:

rate

dobânzi

diferenţe de curs nefavorabile

comisioane

TOTAL din care:

rate

dobânzi

diferenţe de curs nefavorabile

comisioane

TOTAL din care:

rate

dobânzi

diferenţe de curs nefavorabile

comisioane

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

A. Credite pentru activitatea curentă

                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    

Total A

                  

B. Credite pentru investiţii

                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    
                    

Total B

                  

Total General A+B

                  
CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR CONTABIL
ANEXA nr. 8: Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi reducere a plăţilor restante
mii lei

Nr. crt.

Măsuri

Termen de realizare

an precedent (N-1)

an curent (N)

an N+1

an N+2

Preliminat/Realizat

Influenţe (+/-)

Influenţe (+/-)

Influenţe (+/-)

Rezultat brut (+/-)

Plăţi restante

Rezultat brut

Plăţi restante

Rezultat brut

Plăţi restante

Rezultat brut

Plăţi restante

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Pct. 1

Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi reducere a plăţilor restante

         

1

Măsura 1 ...........................

 

X

X

      

2

Măsura 2 ............................

 

X

X

      
 

.................

         
           
 

Măsura n ..................

 

X

X

      
 

TOTAL Pct. I

 

X

X

      

Pct. II

Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la Pct. I

         

1

Cauza 1 ......................

 

X

X

      

2

Cauza 2 .......................

 

X

X

      
           
           
 

Cauza n ......................

 

X

X

      
 

TOTAL Pct. II

 

X

X

      

Pct. III

TOTAL GENERAL Pct. I + Pct. II

         
CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,
..........................
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,
...........................
ANEXA nr. 9:
AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ......................
Sediul/Adresa ................................
Cod unic de înregistrare ....................
BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI pe anul ..........................
mii lei
 

INDICATORI

Nr. rd.

Realizat/ Preliminat an precedent
(N-1)

Propuneri an curant (N)

%

Estimări an N+1

Estimări an N+2

%

9=7/5

10=8/7

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I.

  

VENITURI TOTALE (Rd.1=Rd.2+Rd.3+Rd.4)

1

       
 

1

 

Venituri totale din exploatare

2

       
 

2

 

Venituri din operaţiuni între IFN şi instituţile de credit

3

       
 

3

 

Venituri din provizioane şi recuperări creanţe

4

       

II

  

CHELTUIELI TOTALE
(Rd.5=Rd.6+Rd.18+Rd.19)

5

       
 

1

 

Cheltuieli de exploatare, din care:

        
  

A.

cheltuieli cu bunuri şi servicii

7

       
  

B.

cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

8

       
  

C.

cheltuieli cu personalul, din care:

9

       
   

C0

Cheltuieli de natură salarială (Rd.10=Rd.11+Rd 12)

10

       
   

C1

ch. cu salariile

11

       
   

C2

bonusuri

12

       
   

C3

alte cheltuieli cu personalul, din care:

13

       
    

cheltuieli cu plăţi compensatorii aferente disponibilizărilor de personal

14

       
   

C4

cheltuieli aferente contractului de mandat, alte organe de conducere şi control, alte comisii şi comitete

15

       
   

C5

cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale

16

       
  

D.

alte cheltuieli de exploatare

17

       
 

2

 

Cheltuieli din operaţiuni între IFN şi instituţiile de credit

18

       
 

3

 

Cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile

19

       

III

  

REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)

20

       

IV

  

IMPOZIT PE PROFIT

21

       

V

  

PROFITUL CONTABIL RĂMAS DUPĂ DEDUCEREA IMPOZITULUI PE PROFIT, din care:

22

       
 

1

 

Rezerve legale

23

       
 

2

 

Alte rezerve reprezentând facilităţi fiscale prevăzute de lege

24

       
 

3

 

Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi

25

       
 

4

 

Constituirea surselor proprii de finanţare pentru proiectele cofinanţate din împrumuturi externe, precum şi pentru constituirea surselor necesare rambursării ratelor de capital, plăţii dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente acestor împrumuturi

26

       
 

5

 

Alte repartizări prevăzute de lege

27

       
 

6

 

Profitul contabil rămas după deducerea sumelor de la Rd. 23, 24, 25, 26, 27

28

       
 

7

 

Participarea salariaţilor la profit, în limita a 10% din profitul net, dar nu mai mult de nivelul unui salariu de baza mediu lunar realizat la nivelul operatorului economic în exerciţiul financiar de referinţa

29

       
 

8

 

Minimum 50% din profitul net vărsăminte la bugetul de stat sau local în cazul regiilor autonome, ori dividende cuvenite acţionarilor, în cazul societăţilor/ companiilor naţionale şi societăţilor cu capital integral sau majoritar de stat, din care:

30

       
  

a)

- dividende cuvenite bugetului de stat

31

       
  

b)

- dividende cuvenite bugetului local

32

       
  

c)

- dividende cuvenite altor acţionari

33

       
 

9

 

Profitul nerepartizat pe destinaţiile prevăzute la Rd.29 şi Rd.30 se repartizează la alte rezerve şi constituie sursă proprie de finanţare

34

       

VI

  

SURSE DE FINANŢARE A INVESTIŢIILOR, din care:

35

       
   

Surse proprii

36

       

VIII

  

CHELTUIELI PENTRU INVESTIŢII

37

       

X

  

DATE DE FUNDAMENTARE

38

       
 

1

 

Nr. de personal prognozat la finale anului

39

       
 

2

 

Nr. mediu de salariaţi total

40

       
 

3

 

Câştigul mediu lunar pe salariat (lai/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd.10/Rd.40)/12*1000

41

       
 

4

 

Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (lei/persoană) (Rd.11/Rd.40)/12*1000

42

       
 

5

 

Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (mii lei/persoană) (Rd.2/Rd.40)

43

       
 

6

 

Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd.5/Rd.1)x1000

44

       
 

7

 

Plăţi restante

45

       
 

8

 

Plăţi de garanţii (procent (%) din soldul garanţiilor prognozate

46

       
 

9

 

Creanţe restante

47

       
CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
ANEXA nr. 10: Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli
AUTORITATEA ADMINISTRAŢI El PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic .........................
Sediul/Adresa ...................................
Cod unic de înregistrare ............................
mii lei
 

INDICATORI

Nr. rd.

Prevederi an precedent (N-1)

Propuneri an curent (N)

%

Aprobat

Preliminat/ Realizat

Propuneri

7=6/5

0

1

2

3

4

5

6

7

I.

  

VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.13+Rd.19)

1

    
 

1

 

Venituri totale din exploatare (Rd.3+Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:

2

    
 

a)

din operaţiuni cu clientela

3

    

b)

din operaţiuni cu titluri

4

    

c)

din operaţiunile de schimb

5

    

d)

din angajamente de garantare în favoarea instituţiilor de credit

6

    
 

e)

alte venituri din exploatare (Rd.8+Rd.9+Rd.12), din care:

7

    
  

e1) din amenzi şi penalităţi

8

    
  

e2)

din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital (Rd.10+Rd.11), din care:

9

    
   

- active corporale

10

    
   

- active necorporale

11

    
  

e3)

alte venituri

12

    

2

 

Venituri din operaţiuni între IFN şi instituţiile de credit (Rd.14+Rd.15+Rd.16+Rd.17+Rd.18), din care:

13

    
 

a)

din imobilizări financiare

14

    

b)

din investiţii financiare

15

    

c)

din diferenţe de curs

16

    

d)

din dobânzi

17

    

e)

alte venituri financiare

18

    

3

 

Venituri din provizioane şi recuperări creanţe

19

    

II

  

CHELTUIELI TOTALE (Rd.21+Rd.120+Rd.122)

20

    
 

1

 

Cheltuieli de exploatare (Rd.22+Rd.69+Rd.70+Rd.104), din care:

21

    
  

A.

Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd.23+Rd.29+Rd.35), din care:

22

    
  

A1

Cheltuieli privind stocurile (Rd.24+Rd.27+Rd.28), din care:

23

    
  

a)

cheltuieli cu materialele consumabile, din care:

24

    
 

a1)

cheltuieli cu piesele de schimb

25

    
 

a2)

cheltuieli cu combustibilii

26

    

b)

cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

27

    

c)

cheltuieli privind energia şi apa

28

    

A2

Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd.30+Rd.31+Rd.34), din care:

29

    

a)

cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile

30

    

b)

cheltuieli privind chiriile (Rd.32+Rd.33), din care:

31

    
 

b1)

- către operatori cu capital integral/majoritar de stat

32

    
 

b2)

- către operatori cu capital privat

33

    

c)

prime de asigurare

34

    
  

A3

Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi
(Rd.36+ Rd.37+Rd.40+Rd.47+Rd.52+Rd. 53+Rd. 57+ Rd. 58+Rd.59+ Rd.68), din care:

35

    
  

a)

cheltuieli cu colaboratorii

36

    
  

b)

cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care:

37

    
   

b1) cheltuieli privind consultanţa juridică

38

    
   

b2) cheltuieli cu comision de agent - filiale

39

    
  

c)

cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd.41+Rd.43), din care:

40

    
  

c1)

cheltuieli de protocol, din care:

41

    
   

- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

42

    
  

c2)

cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care:

43

    
   

- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

44

    
   

- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

45

    
   

- ch. de promovare a produselor

46

    
  

d)

Ch. cu sponsorizarea (Rd.48+Rd.49+Rd.50+Rd.51), din care:

47

    
  

d1)

ch. de sponsorizare a cluburilor sportive

48

    
  

d2)

ch. de sponsorizare a unităţilor de cult

49

    
  

d3)

ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale

50

    
  

d4)

alte cheltuieli cu sponsorizarea

51

    
  

e)

cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane

52

    
  

f)

cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care:

53

    
   

- cheltuieli cu diurna (Rd.55+Rd.56), din care:

54

    
   

- internă

55

    
   

- externă

56

    
  

g)

cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii

57

    
  

h)

cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate

58

    
  

i)

alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care:

59

    
  

i1)

cheltuieli de asigurare şi pază

60

    
  

i2)

cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul

61

    
  

i3)

cheltuieli cu pregătirea profesională

62

    
  

i4)

cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care:

63

    
   

- aferente bunurilor de natura domeniului public

64

    
  

i5)

cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale

65

    
  

i6)

cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere cf. Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011

66

    
  

i7)

cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri

67

    
  

i8)

alte cheltuieli

68

    
  

B.

Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

69

    
  

C.

Cheltuieli cu personalul (Rd.71+Rd.84+Rd.88+Rd.97), din care:

70

    
  

C0

Cheltuieli de natură salarială (Rd.72+ Rd.76)

71

    
  

C1

Cheltuieli cu salariile (Rd.73+Rd.74+Rd.75), din care:

72

    
   

a) salarii de bază

73

    
   

b) sporuri, prima şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM)

74

    
   

c) alte bonificaţii (conform CCM)

75

    
  

C2

Bonusuri (Rd.77+ Rd.80+Rd.81 + Rd.82+ Rd.83), din care:

76

    
   

a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care:

77

    
   

- tichete de creşă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;

78

    
   

- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;

79

    
   

b) tichete de masă;

80

    
   

c) tichete de vacanţă;

81

    
   

d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obţinut în anul precedent

82

    
   

e) alte cheltuieli conform CCM

83

    
  

C3

Alte cheltuieli cu personalul (Rd.85+Rd.86+Rd.87), din care:

84

    
   

a) ch. cu plăţile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal

85

    
   

b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătoreşti

86

    
   

c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete

87

    
  

C4

Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete (Rd.89+Rd.92+Rd.95+ Rd.96), din care:

88

    
   

a) pentru directori/directorat

89

    
   

- componenta fixă

90

    
   

- componenta variabilă

91

    
   

b) pentru consiliul de administraţie/consiliul de supraveghere, din care:

92

    
   

- componenta fixă

93

    
   

- componenta variabilă

94

    
   

c) pentru AGA

95

    
   

d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii

96

    
  

C5

Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale (Rd.98+Rd.99+Rd.100+Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:

97

    
   

a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale

98

    
   

b) ch. privind contribuţia la asigurări pt. şomaj

99

    
   

c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate

100

    
   

d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferenta fondului de salarii

101

    
   

e) ch. privind contribuţia unităţii la schemele de pensii

102

    
   

f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale

103

    
  

D.

Alte cheltuieli de exploatare (Rd.105+Rd.108+Rd.109+Rd.110+Rd.111 +Rd.112), din care:

104

    
  

a)

cheltuieli cu majorări şi penalităţi (Rd.106+Rd.107), din care:

105

    
   

- către bugetul general consolidat

106

    
   

- către alţi creditori

107

    
  

b)

cheltuieli privind activele imobilizate

108

    
  

c)

cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului

109

    
  

d)

alte cheltuieli

110

    
  

e)

ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale

111

    
  

f)

ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd.113 - Rd.115), din care:

112

    
   

f1) cheltuieli privind ajustările şi provizioanele

113

    
   

f1.1) - provizioane privind participarea la profit a salariaţilor

114

    
   

f1.2) - provizioane în legătură cu contractul de mandat

114a

    
   

f2) venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care:

115

    
   

f2.1) din anularea provizioanelor (Rd.117+Rd.118+Rd.119), din care:

116

    
   

- din participarea salariaţilor la profit

117

    
   

- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a activelor circulante

118

    
   

- venituri din alte provizioane

119

    
 

2

 

Cheltuieli din operaţiuni între IFN şi instituţii de credit din care:

120

    
  

a)

cheltuieli cu comisioane bancare

121

    
 

3

 

Cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile

122

    

III

  

REZULTATUL BRUT (profit/pierdere)
(Rd.1-Rd.20)

123

    
   

venituri neimpozabile

124

    
   

cheltuieli nedeductibile fiscal

125

    

IV

  

IMPOZIT PE PROFIT

126

    

V

  

DATE DE FUNDAMENTARE

127

    
 

1

 

Cheltuieli de natură salarială (Rd.71)

128

    
 

2

 

Cheltuieli cu salariile (Rd.72)

129

    
 

3

 

Nr. de personal prognozat la finele anului

130

    
 

4

 

Nr. mediu de salariaţi

131

    
 

5

a)

Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile
(Rd.129/Rd.131)/12*1000

132

    
  

b)

Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd.128/Rd.131)/12*1000

133

    
 

6

 

Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) (Rd.2/Rd.131)

134

    
 

7

 

Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd.20/Rd.1)x1000

135

    
 

8

a)

Plăţi restante

136

    
  

b)

Plăţi de garanţii (procent (%) din soldul garanţiilor prognozate

137

    
 

9

 

Creanţe restante

138

    
CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,
CONDUCĂTORUL FINANCIAR CONTABIL
ANEXA nr. 11: Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari
AUTORITATEA ADMINISTRAŢI El PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ......................
Sediul/Adresa .................................
Cod unic de înregistrare ...................
mii lei
 

INDICATORI

Nr. rd.

Propuneri an curent (N)

Trim I

Trim II

Trim III

Trim IV

0

1

2

3

 

4

5

6

7

I.

  

VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.13+Rd.19)

1

     
 

1

 

Venituri totale din exploatare (Rd.3+Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care:

2

     
 

a)

din operaţiuni cu clientela

3

     

b)

din operaţiuni cu titluri

4

     

c)

din operaţiunile de schimb

5

     

d)

din angajamente de garantare în favoarea instituţiilor de credit

6

     
 

e)

alte venituri din exploatare (Rd.8+Rd.9+Rd.12), din care:

7

     
  

e1) din amenzi şi penalităţi

8

     
  

e2)

din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital (Rd.10+Rd.11), din care:

9

     
   

- active corporale

10

     
   

- active necorporale

11

     
  

e3)

alte venituri

12

     

2

 

Venituri din operaţiuni între IFN şi instituţiile de credit (Rd.14+Rd.15+Rd.16+Rd.17+Rd.18), din care:

13

     
 

a)

din imobilizări financiare

14

     

b)

din investiţii financiare

15

     

c)

din diferenţe de curs

16

     

d)

din dobânzi

17

     

e)

alte venituri financiare

18

     

3

 

Venituri din provizioane şi recuperări creanţe

19

     

II

  

CHELTUIELI TOTALE (Rd.21+Rd.120+Rd.122)

20

     
 

1

 

Cheltuieli de exploatare (Rd.22+Rd.69+Rd.70+Rd.104), din care:

21

     
  

A.

Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd.23+Rd.29+Rd.35), din care:

22

     
  

A1

Cheltuieli privind stocurile (Rd.24+Rd.27+Rd.28), din care:

23

     

a)

cheltuieli cu materialele consumabile, din care:

24

     
 

a1)

cheltuieli cu piesele de schimb

25

     
 

a2)

cheltuieli cu combustibilii

26

     

b)

cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

27

     

c)

cheltuieli privind energia şi apa

28

     

A2

Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd.30+Rd.31 +Rd.34), din care:

29

     

a)

cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile

30

     

b)

cheltuieli privind chiriile (Rd.32+Rd.33) din care:

31

     
  

b1)

- către operatori cu capital integral/majoritar de stat

32

     
  

b2)

- către operatori cu capital privat

33

     
  

c)

prime de asigurare

34

     
  

A3

Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (Rd.36+Rd.37+Rd.40+Rd.47+Rd.52+Rd.53+Rd.57+ Rd.58+Rd.59+Rd.68), din care:

35

     
  

a)

cheltuieli cu colaboratorii

36

     
  

b)

cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care:

37

     
   

b1) cheltuieli privind consultanţa juridică

38

     
   

b2) cheltuieli cu comision de agent - filiale

39

     
  

c)

cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd.41+Rd.43), din care:

40

     
   

c1) cheltuieli de protocol, din care:

41

     
   

- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

42

     
   

c2) cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care:

43

     
   

- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

44

     
   

- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare

45

     
   

- ch. de promovare a produselor

46

     
  

d)

ch. cu sponsorizarea (Rd.48+Rd.49+Rd.50+Rd.51), din care:

47

     
   

d1) ch. de sponsorizare a cluburilor sportive

48

     
   

d2) ch. de sponsorizare a unităţilor de cult

49

     
   

d3) ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale

50

     
   

d4) alte cheltuieli cu sponsorizarea

51

     
  

e)

cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane

52

     
  

f)

cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care:

53

     
   

- cheltuieli cu diurna (Rd.55+Rd.56), din care:

54

     
   

- interna

55

     
   

- externa

56

     
  

g)

cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii

57

     
  

h)

cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate

58

     
  

i)

alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care:

59

     
   

i1) cheltuieli de asigurare şi pază

60

     
   

i2) cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul

61

     
   

i3) cheltuieli cu pregătirea profesională

62

     
   

i4) cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care:

63

     
   

- aferente bunurilor de natura domeniului public

64

     
   

i5) cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale

65

     
   

i6) cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere cf. Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011

66

     
   

i7) cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri

67

     
  

j)

alte cheltuieli

68

     
  

B.

Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

69

     
  

C.

Cheltuieli cu personalul (Rd.71+Rd.84+Rd.88+Rd.97), din care:

70

     
  

C0

Cheltuieli de natură salarială (Rd.72+ Rd.76)

71

     
  

C1

Cheltuieli cu salariile (Rd.73+Rd.74+Rd.75), din care:

72

     
   

a) salarii de bază

73

     
   

b) sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM)

74

     
   

c) alte bonificaţii (conform CCM)

75

     
  

C2

Bonusuri (Rd.77+Rd.80+Rd.81 + Rd.82+ Rd.83), din care:

76

     
   

a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi sistările ulterioare, din care:

77

     
   

- tichete de creşă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;

78

     
   

- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare;

79

     
   

b) tichete de masă;

80

     
   

c) tichete de vacantă;

81

     
   

d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obţinut în anul precedent

82

     
   

e) alte cheltuieli conform CCM.

83

     
  

C3

Alte cheltuieli cu personalul (Rd.85+Rd.86+Rd.87), din care:

84

     
   

a) ch. cu plăţile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal

85

     
   

b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătoreşti

86

     
   

c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete

87

     
  

C4

Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete (Rd.89+Rd.92+Rd.95+ Rd.96), din care:

88

     
   

a) pentru directori/directorat

89

     
   

- componenta fixă

90

     
   

- componenta variabilă

91

     
   

b) pentru consiliul de administraţie/consiliul de supraveghere, din care:

92

     
   

- componenta fixă

93

     
   

- componenta variabilă

94

     
   

c) pentru AGA şi cenzori

95

     
   

d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii

96

     
  

C5

Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale (Rd.98+Rd.99+Rd.100+Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care:

97

     
   

a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale

98

     
   

b) ch. privind contribuţia la asigurări pt. şomaj

99

     
   

c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate

100

     
   

d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii

101

     
   

a) ch. privind contribuţia unităţii la schemele de pensii

102

     
   

f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale

103

     
  

D.

Alte cheltuieli de exploatare (Rd.105+Rd.108+Rd.109+Rd.110+Rd.111+Rd.112), din care:

104

     
  

a)

cheltuieli cu majorări şi penalităţi (Rd.106+Rd.107), din care:

105

     
   

- către bugetul general consolidat

106

     
   

- către alţi creditori

107

     
  

b)

cheltuieli privind activele imobilizate

108

     
  

c)

cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului

109

     
  

d)

alte cheltuieli

110

     
  

e)

ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale

111

     
  

f)

ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd.113 - Rd.115), din care:

112

     
  

f1)

cheltuieli privind ajustările şi provizioanele

113

     
  

f1.1)

- provizioane privind participarea la profit a salariaţilor

114

     
  

f1.2)

- provizioane în legătura cu contractul de mandat

114a

     
  

f2)

venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care:

115

     
  

f2.1)

din anularea provizioanelor (Rd.117+Rd.118+Rd.119), din care:

116

     
   

- din participarea salariaţilor la profit

117

     
   

- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a activelor circulante

118

     
   

- venituri din alte provizioane

119

     
 

2

 

Cheltuieli din operaţiuni între IFN şi instituţii de credit din care:

120

     
  

a)

cheltuieli cu comisioane bancare

121

     
 

3

 

Cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile

122

     

III

  

REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd.1-Rd.20)

123

     
   

venituri neimpozabile

124

     
   

cheltuieli nedeductibile fiscal

125

     

IV

  

IMPOZIT PE PROFIT

126

     

V

  

DATE DE FUNDAMENTARE

127

     
 

1

 

Cheltuieli de natură salarială (Rd.71)

128

     
 

2

 

Cheltuieli cu salariile (Rd.72)

129

     
 

3

 

Nr. de personal prognozat la finele anului

130

     
 

4

 

Nr. mediu de salariaţi

131

     
 

5

a)

Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (Rd.129/Rd.131)/12*1000

132

     
  

b)

Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd.128/Rd.131)/12*1000

133

     
 

6

 

Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) (Rd.2/Rd.131)

134

     
 

7

 

Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd.20/Rd.1) x 1000

135

     
 

8

a)

Plăţi restante

136

     
  

b)

Plăţi de garanţii (procent (%) din soldul garanţiilor prognozate

137

     
 

9

 

Creanţe restante

138

     
CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,
CONDUCĂTORUL FINANCIAR CONTABIL
ANEXA nr. 12: Gradul de realizare a veniturilor totale
mii lei

Nr crt.

Indicatori

Prevederi an N-2

%
4=3/2

Prevederi an precedent (N-1)

%
7=6/5

Aprobat

Realizat

Aprobat

Realizat

0

1

2

3

4

5

6

7

I.

Venituri totale (Rd.1+Rd.2+Rd.3), din care:

      

1.

Venituri totale din exploatare

      

2.

Venituri din operaţiuni între IFN şi instituţiile de credit

      

3.

Venituri din provizioane şi recuperări creanţe

      
CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,
.......................
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,
.........................
ANEXA nr. 13: INSTRUCŢIUNI pentru completarea bugetului de venituri şi cheltuieli şi a anexelor de fundamentare a acestuia de către operatorii economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct sau indirect o participaţie majoritară
Operatorii economici prevăzuţi în Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct sau indirect o participaţie majoritară vor întocmi formularul de Buget de venituri şi cheltuieli şi anexele de fundamentare a acestuia, potrivit prevederilor Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanţelor publice, şi ai ministrului delegat pentru buget nr. 2.032/2013 privind aprobarea formatului şi structurii bugetului de venituri şi cheltuieli, precum şi anexelor de fundamentare a acestuia, cu respectarea următoarelor instrucţiuni.
I.Cadrul general privind bugetul de venituri şi cheltuieli
- Anexa nr. 1 şi anexa nr. 9 - Bugetul de venituri şi cheltuieli - se aprobă în conformitate cu prevederile legale în vigoare şi se va publica numai coloana aferentă anului curent, respectiv "Propuneri an curent" (N).
În procedura de avizare şi aprobare, bugetul de venituri şi cheltuieli va fi însoţit de următoarele anexe de fundamentare, denumite după cum urmează:
- Anexa nr. 2 şi anexa nr. 10 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli"
- Anexa nr. 3 şi anexa nr. 12 "Gradul de realizare a veniturilor totale"
- Anexa nr. 4 şi anexa nr. 11 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari"
- Anexa nr. 5 "Programul de investiţii, dotări şi sursele de finanţare"
- Anexa nr. 6 "Programul de reducere a plăţilor restante cu prezentarea surselor"
- Anexa nr. 7 "Situaţia datoriilor rezultate din împrumuturile contractate"
- Anexa nr. 8 "Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi reducere a plăţilor restante"
Anexele nr. 1-4 şi 6-8 vor fi întocmite de toţi operatorii economici cărora li se aplică prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 26/2013, cu excepţia fondurilor de garantare şi contragarantare şi a filialelor acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013.
Fondurile de garantare şi contragarantare şi filialele acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 vor întocmi anexele nr. 9-12.
- Anexa nr. 5 va fi întocmită de toţi operatorii economici cărora li se aplică prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 26/2013, inclusiv de către fondurile de garantare şi contragarantare şi filialele acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013.
Anexele de fundamentare nr. 2-8 şi 10-12 nu se publică.
II.Reguli generale privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli şi a anexelor de fundamentare
1.Bugetul de venituri şi cheltuieli (anexa nr. 1 şi anexa nr. 9) cuprinde indicatorii economico-financiari estimaţi pentru anul curent şi pentru următorii 2 ani.
2.La estimarea indicatorilor economico-financiari pentru anul curent se va avea în vedere nivelul preliminat/realizat al acestora, după caz, din anul precedent.
3.Pentru indicatorii care în anul curent se modifică modalitatea de calcul, pentru comparabilitate se va utiliza aceeaşi metodă de determinare şi în anul precedent.
4.Pentru indicatorii economico-financiari care se modifică semnificativ faţă de anul precedent şi pentru alţi indicatori menţionaţi distinct în prezentele instrucţiuni, operatorul economic va justifica aceste modificări într-o notă de fundamentare, semnată de persoanele autorizate şi care va fi prezentată împreună cu anexele nr. 1-8 sau 5, 9-12, după caz. În nota de fundamentare se va menţiona că proiectul bugetului de venituri şi cheltuieli a fost supus controlului financiar de gestiune conform Hotărârii Guvernului nr. 1.151/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de organizare şi exercitare a controlului financiar de gestiune.
Fondurile de garantare şi contragarantare şi filialele acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 vor prezenta fundamentări distincte pentru veniturile din provizioane şi recuperări creanţe, precum şi pentru cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile.
5.Bugetul de venituri şi cheltuieli (anexa nr. 1 şi anexa nr. 9), precum şi anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 5, 9-12, după caz, vor fi prezentate organelor administraţiei publice centrale ori locale, după caz, în subordinea, în coordonarea, sub autoritatea sau în portofoliul cărora se află, în vederea avizării atât pe suport hârtie, cât şi în format electronic (EXCEL).
6.Veniturile şi cheltuielile totale se estimează, astfel încât indicele de creştere a cheltuielilor totale, de regulă, să nu depăşească indicele de creştere a veniturilor totale.
7.Nivelul indicatorilor economico-financiari prevăzut în anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 10-12 poate fi depăşit, cu aprobarea consiliului de administraţie, cu excepţia indicatorilor pentru a căror rectificare sunt aplicabile prevederile art. 10 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013.
8.Structura indicatorilor economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 10-12 poate fi adaptată de către operatorii economici, instituţiile iniţiatoare şi instituţiile avizatoare, după caz, în funcţie de specificul activităţii operatorului economic, precum şi ca urmare a aplicării Reglementărilor contabile conforme cu IFRS, după caz.
9.La completarea anexelor de fundamentare nr. 2-8 vor fi avute în vedere prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare, cu privire la conţinutul economic al indicatorilor economico-financiari, precum şi alte acte normative în vigoare, incidente.
La completarea anexelor de fundamentare nr. 5, 10-12 vor fi avute în vedere atât prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, cât şi actele normative aferente activităţii instituţiilor financiare emise de Banca Naţională a României.
III.Modul de completare a bugetului de venituri şi cheltuieli - anexa nr. 1 a anexelor de fundamentare nr. 2- 8 şi corelarea indicatorilor economico-financiari
1.Anexa nr. 1 "Bugetul de venituri şi cheltuieli"
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-8, după caz.
La completarea anexei nr. 1 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii:
- rd. 12 col. 4 şi 5 din anexa nr. 1 = rd. 87 col. 5 şi 6 din anexa nr. 2;
- rd. 13 col. 4 şi 5 din anexa nr. 1 = rd. 88 col. 5 şi 6 din anexa nr. 2.
Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare, altor acte normative speciale şi altor prevederi legale.
La rândul 31 se va completa participarea salariaţilor la profit, pentru care se constituie provizion potrivit prevederilor legale.
Repartizarea profitului se va face fără a se lua în calcul participarea salariaţilor la profit, rândul 31 se va completa numai pentru evidenţierea statistică a acesteia.
Repartizarea profitului prevăzută la rândurile 25-35 se va determina prin reîntregirea profitului contabil rămas după deducerea impozitului pe profit cu suma prevăzută la rândul 31.
- Rd. 46 "Cheltuieli pentru investiţii" < = Rd. 43 "Surse de finanţare a investiţiilor" - Rd. 45 "alocaţii bugetare aferente plăţii angajamentelor din anii anteriori"
2.Anexa de fundamentare nr. 2 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli" are rolul de a fundamenta în structură indicatorii economico - financiari din bugetul de venituri şi cheltuieli prevăzuţi în anexa nr. 1.
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, şi următoarelor precizări:
a)rd. (87) - cheltuieli de natură salariată - cheltuielile cu salariile şi bonusurile acordate salariaţilor în bani şi/sau natură, în condiţiile legii;
b)rd. (90) - cheltuieli cu sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază prevăzute de CCM - se va completa cu valoarea totală a sporurilor, primelor şi a tuturor bonificaţiilor, care se raportează la salariul de bază şi se acordă conform Contractului colectiv de muncă (CCM);
c)rd. (91) - alte bonificaţii conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor bonificaţiilor acordate conform CCM, dar care nu se determină prin raportare la salariul de bază;
d)rd. (92) - Bonusuri - se va completa cu valoarea avantajelor acordate salariaţilor, în scop personal, în bani şi/sau în natură, conform prevederilor legale şi ale contractului colectiv sau individual de muncă;
e)rd. (104)- rd. (112) - Cheltuieli aferente contractului de mandat şi ale altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta în nota de fundamentare modul de determinare a acestora, atât a indemnizaţiei fixe lunare, cât şi a componentei variabile, conform prevederilor legale. La rândurile 108 şi 111 se va include şi indemnizaţia secretariatelor;
f)rd. (146) - venituri neimpozabile - se vor prezenta în nota de fundamentare categoriile de venituri neimpozabile;
g)rd. (147) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru fiecare cheltuială, în nota de fundamentare se va preciza suma şi justificarea includerii în această categorie de cheltuieli;
h)rd. (152) - număr de personal prognozat la finele anului - vor fi incluse şi persoanele care au contractul individual de muncă suspendat, în condiţiile legii;
i)rd. (156) - productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) - se va calcula ca raport dintre valoarea veniturilor totale din exploatare şi numărul mediu de salariaţi;
j)rd. (157) - productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (cantitatea de produse finite/persoană) - se va calcula ca raport dintre cantitatea de produse finite a cărei expresie valorică se regăseşte în veniturile din exploatare şi reprezintă mai mult de 50% din nivelul acestora şi numărul mediu de salariaţi;
k)rd. 158-162 se vor completa de către operatorii economici care calculează productivitatea muncii în unităţi fizice;
l)rd. 159 - QPF - reprezintă cantitatea de produse finite;
m)rd. 160 - p - reprezintă preţul mediu pentru produsele finite luate în calcul la stabilirea productivităţii muncii;
n)rd. 158-162, la fundamentarea bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul curent se vor completa datele din col. 4 - Aprobat - prevederi an precedent (N-1) de către operatorii economici pentru care s-a aprobat productivitatea muncii în unităţi fizice;
o)creşterea câştigului mediu lunar pe salariat (rd. 155) se va corela cu indicele de creştere a productivităţii muncii calculate în unităţi valorice pe total personal mediu lei/persoană (rd. 156) sau fizice pe total personal mediu cantitatea de produse finite/persoană (rd. 157);
p)indicatorii economico-financiari aferenţi anului precedent, din coloanele 4 şi 5 ale anexei de fundamentare nr. 2, vor fi corelaţi cu structura indicatorilor prevăzuţi în coloana 6.
3.Anexa de fundamentare nr. 3 "Gradul de realizare a veniturilor totale" are ca scop determinarea gradului de realizare a veniturilor totale în ultimii 2 ani, indicator care stă la baza estimării veniturilor totale pentru anul curent.
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii:
- rd. I col 5 şi 6 din anexa nr. 3 = rd. 1 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;
- rd. 1 col. 5 şi 6 din anexa nr. 3 = rd. 2 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;
- rd. 2 col. 5 şi 6 din anexa nr. 3 = rd. 22 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;
- rd. 3 col. 5 şi 6 din anexa nr. 3 = rd. 28 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2.
4.Anexa de fundamentare nr. 4 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrială a indicatorilor economico-financiari.
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, cu precizarea ca la finele fiecărui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la începutul anului.
5.Anexa de fundamentare nr. 5 "Programul de investiţii, dotări şi sursele de finanţare" are ca scop estimarea programului de investiţii şi încadrarea acestuia în sursele de finanţare, conform prevederilor legale.
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 5 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii:
- rd. I col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 43 col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1;
- rd. II col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 46 col 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1;
- rd. I col. 4, 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 > = rd. II col. 4, 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5;
- rd. I 1a) col. 4, 5 şi 6 din anexa nr. 5 < = rd. 127 col. 4, 5 şi 6 din anexa nr. 2;
- rd. I 2) col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 44 col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1;
- rd. II 5) col, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = total rd. B col. 5, 10 şi 15 din anexa nr. 7;
- rd. I col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 43 - rd. 45, col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1.
În programul de investiţii vor putea fi introduse obiective noi de investiţii numai după asigurarea angajamentelor contractate în anii precedenţi pe seama surselor de finanţare a investiţiilor pe anul în curs şi anii următori, cu excepţia categoriilor de investiţii a căror finanţare este asigurată din fonduri externe nerambursabile, precum şi din fonduri externe rambursabile.
6.Anexa de fundamentare nr. 6 "Programul de reducere a plăţilor restante cu prezentarea surselor" are ca scop identificarea şi prezentarea surselor care contribuie la reducerea plăţilor restante în vederea diminuării blocajului financiar din economie.
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 6 se vor avea în vedere şi următoarele precizări şi corelaţii:
În vederea respectării prevederilor art. 9 alin. (1) lit. f) din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 pentru reducerea plăţilor restante vor fi utilizate şi sursele de finanţare a investiţiilor, după caz.
Rândul 1 coloana 2 se va completa cu totalul plăţilor restante înregistrate la sfârşitul anului precedent (N-1), indiferent de perioada la care se referă.
- rd. 1 col. 2 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 4 din anexa nr. 1;
- rd. 1 col. 7 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 5 din anexa nr. 1;
- rd. 1 col. 9 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 7 din anexa nr. 1;
- rd. 1 col. 11 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 8 din anexa nr. 1;
- rd. 1 col. 2 din anexa nr. 5 = rd. 163 col. 5 din anexa nr. 2;
- rd. 1 col. 7 din anexa nr. 6 = rd. 163 col. 6 din anexa nr. 2.
7.Anexa de fundamentare nr. 7 "Situaţia datoriilor rezultate din împrumuturile contractate" are ca scop analiza gradului de îndatorare a operatorului economic.
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 7 se vor avea în vedere şi următoarele precizări şi corelaţii:
Valoarea împrumuturilor conform contractului se va completa în col. 1, cu menţiunea că pentru împrumuturile în valută, se va completa atât valoarea în valută, cât şi cea în lei.
Total A, Total B şi Total General (A+B) se determină prin însumarea valorii împrumuturilor în lei, iar pentru împrumuturile în valută se vor însuma valorile acestora exprimate în lei.
- rd. Total General col. 6 din anexa nr. 7 < = rd. 137 col. 6 din anexa nr. 2;
- rd. Total General col. 7 din anexa nr. 7 < = rd. 140 col. 6 din anexa nr. 2;
- rd. Total General col. 8 din anexa nr. 7 < = rd. 68 col, 6 din anexa nr. 2;
- rd. Total B col. 5, 10 şi 15 din anexa nr. 7 = rd. 5 col. 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5.
8.Anexa de fundamentare nr. 8 "Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi de reducere a plăţilor restante" are ca scop reflectarea efectelor măsurilor de îmbunătăţire a rezultatului brut şi de reducere a plăţilor restante.
Se va completa conform cerinţelor din structura anexei şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari şi măsurile avute în vedere la realizarea programelor din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 8 se vor avea în vedere şi următoarele precizări şi corelaţii:
Referitor la punctul I "Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi reducere a plăţilor restante":
Pentru fiecare măsură înscrisă la pct. I col. 1 se va consemna conţinutul acesteia (de exemplu, reducerea numărului de personal), care va fi avut în vedere la cuantificarea influenţelor asupra rezultatului brut şi/sau a plăţilor restante, după caz, din col. 5 şi 6 corespunzătoare.
Referitor la pct. II "Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la pct. I"
Pentru fiecare cauză înscrisă la pct. II, col. 1, se va consemna conţinutul acesteia (de exemplu, majorarea preţurilor la utilităţi), care va fi avut în vedere la cuantificarea influenţelor asupra rezultatului brut şi/sau a plăţilor restante, după caz, completându-se col. 5 şi 6 corespunzătoare.
La determinarea rezultatului brut şi a plăţilor restante pentru anul curent, din anexa nr. 1, rândurile 22 şi 55, coloana 5, vor fi avute în vedere influenţele totale prevăzute la "Total General pct. III" aferent col. 5 şi 6, pentru anul curent, şi "Total General pct. III" aferent col. 3 şi 4, pentru anul precedent.
- pct. III "Total General" col. 3 + pct. III "Total General" col. 5 din anexa nr. 8 = rd. 22 col. 5 din anexa nr. 1
- pct. III "Total General" col. 4 + pct. III "Total General" col. 6 din anexa nr. 8 = rd. 55 col. 5 din anexa nr. 1.
Operatorul economic va prezenta în mod detaliat, în nota de fundamentare, cauzele care diminuează efectele măsurilor de îmbunătăţire a rezultatului brut şi de reducere a plăţilor restante, prezentate la pct. II.
Toate cifrele înscrise în coloanele 5-10 din anexa de fundamentare nr. 8 vor purta semnul "+" sau "-", în funcţie de influenţa acestora asupra rezultatului brut şi a plăţilor restante.
Cifra înscrisă la pct. III "Total General" coloana 3 va purta semnul plus sau minus, în funcţie de natura rezultatului brut preliminat/realizat, respectiv (+) profit sau (-) pierdere.
La col. 2 "Termen de realizare" se va completa perioada aferentă anului în care se finalizează măsura/cauza, respectiv trimestru/an.
La col. 3 şi 4 "An precedent (N-1)" se va completa numai pct. III.
În mod similar se va proceda la completarea coloanelor aferente estimărilor pentru anii următori.
9.Anexa nr. 9 "Bugetul de venituri şi cheltuieli"
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 5, 10-12, după caz.
La completarea anexei nr. 9 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii:
- rd. 10 col. 4 şi 5 din anexa nr. 9 = rd. 71 col. 5 şi 6 din anexa nr. 2;
- rd. 11 col. 4 şi 5 din anexa nr. 9 = rd. 72 col. 5 şi 6 din anexa nr. 2.
Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare, şi altor acte normative speciale.
La rândul 29 se va completa participarea salariaţilor la profit, pentru care se constituie provizion potrivit prevederilor legale.
Repartizarea profitului se va face fără a se lua în calcul participarea salariaţilor la profit, rândul 29 se va completa numai pentru evidenţierea statistică a acesteia.
Repartizarea profitului prevăzută la rândurile 23-34 se va determina prin reîntregirea profitului contabil rămas după deducerea impozitului pe profit cu suma prevăzută la rândul 29.
- rd. 37 "Cheltuieli pentru investiţii" < = rd. 35 "Surse de finanţare a investiţiilor".
10.Anexa de fundamentare nr. 10 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli" are rolul de a fundamenta în structură indicatorii economico - financiari din bugetul de venituri şi cheltuieli prevăzuţi în anexa nr. 1.
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia, în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, şi potrivit următoarelor precizări:
a)rd. (71) - cheltuieli de natura salarială - cheltuielile cu salariile şi bonusurile acordate salariaţilor în bani şi/sau natură, în condiţiile legii;
b)rd. (74) - cheltuieli cu sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază prevăzute de CCM - se va completa cu valoarea totală a sporurilor, primelor şi a tuturor bonificaţiilor, care se raportează la salariul de bază şi se acordă conform contractului colectiv de muncă (CCM);
c)rd. (75) - alte bonificaţii conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor bonificaţiilor acordate conform CCM, dar care nu se determină prin raportare la salariul de bază;
d)rd. (76) - bonusuri - se va completa cu valoarea avantajelor acordate salariaţilor, în scop personal, în bani şi/sau în natură, conform prevederilor legale şi ale contractului colectiv sau individual de muncă;
e)rd. (88) - rd. (96) - cheltuieli aferente contractului de mandat şi altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta în nota de fundamentare modul de determinare a acestora, atât a indemnizaţiei fixe lunare, cât şi a componentei variabile, conform prevederilor legale. La rândurile 92 şi 95 se va include şi indemnizaţia secretariatelor;
f)rd. (124) - venituri neimpozabile - se vor prezenta în Nota de fundamentare categoriile de venituri neimpozabile;
g)rd. (125) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru fiecare cheltuială, în Nota de fundamentare se vor preciza suma şi justificarea includerii în această categorie de cheltuieli;
h)rd. (130) - număr de personal prognozat la finele anului - vor fi incluse şi persoanele care au contractul individual de muncă suspendat, în condiţiile legii;
i)rd. (134) - productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) - se va calcula ca raport dintre valoarea veniturilor totale din exploatare şi numărul mediu de salariaţi;
j)creşterea câştigului mediu lunar pe salariat (rd. 133) se va corela cu indicele de creştere a productivităţii muncii calculate în unităţi valorice pe total personal mediu lei/persoană (rd. 134);
k)indicatorii economico-financiari aferenţi anului precedent din coloanele 4 şi 5 ale anexei de fundamentare nr. 10 vor fi corelaţi cu structura indicatorilor prevăzuţi în coloana 6.
11.Anexa de fundamentare nr. 11 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrială a indicatorilor economico-financiari.
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, cu precizarea că la finele fiecărui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la începutul anului.
12.Anexa de fundamentare nr. 12 "Gradul de realizare a veniturilor totale" are ca scop determinarea gradului de realizare a veniturilor totale în ultimii 2 ani, indicator care stă la baza estimării veniturilor totale pentru anul curent.
Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii:
- rd. I col. 5 şi 6 din anexa nr. 12 = rd. 1 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;
- rd. 1 col. 5 şi 6 din anexa nr. 12 = rd. 2 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;
- rd. 2 col. 5 şi 6 din anexa nr. 12 = rd. 13 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;
- rd. 3 col. 5 şi 6 din anexa nr. 12 = rd. 19 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2.
IV.Rectificarea bugetului de venituri şi cheltuieli
Bugetul de venituri şi cheltuieli rectificat, conform art. 10 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013, va fi însoţit de anexele prevăzute la pct. I, cu menţiunea că anexele nr. 1 şi 2 sau 9 şi 10, după caz, vor avea următoarele coloane:
- ANEXA Nr. 1 sau ANEXA Nr. 9 după caz
AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic .................
Sediul/Adresa ..............................
Cod unic de înregistrare .....................
BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI pe anul ....................
 

INDICATORI

Nr. rd.

Aprobat an curent (N)

Propuneri rectificare an curent

(N)

%

6=5/4x100

Prevederi

%

An N+1

An N+2

9=7/5x100

10=8/7x100

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

- ANEXA Nr. 2 sau ANEXA Nr. 10 după caz
AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ...................
Sediul/Adresa ...........................
Cod unic de înregistrare ........................
Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli
mii lei
 

INDICATORI

Nr. rd.

an precedent (N-1)

an curent (N)

Propuneri rectificare an curent (N)

%

%

Aprobat

Realizat

Aprobat

Realizat la *) ....

conform HG/Ordin comun

conform Hotărârii C.A.

conform HG/Ordin comun

conform Hotărârii C.A.

0

1

2

3

4

4a

5

6

6a

7

8

9 = 8/5 x 100

10= 8/6a x 100

______
*) Se va completa cu indicatorii economico-financiari realizaţi la sfârşitul trimestrului precedent celui în care se solicită rectificarea bugetului de venituri şi cheltuieli.
Pentru operatorii economici pentru care la aprobarea bugetului de venituri şi cheltuieli iniţial s-au avut în vedere prevederile art. 9 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 coloana va conţine indicatorii economico-financiari realizaţi la 30.06.
Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 823 din data de 23 decembrie 2013