Document embed

ORDIN nr. 1 din 28 martie 2014 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013

Având în vedere prevederile art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare,

În temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Art. I

Normele metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, se modifică şi se completează conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. II

Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exerciţiului financiar al anului 2013.

Art. III

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

-****-

Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

ANEXĂ: MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013

1.La capitolul I, punctul 1, subpunctul 1.1 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, distinct de situaţiile financiare anuale, cu excepţia sucursalelor instituţiilor de credit din alte state membre, care au obligaţia să întocmească şi să depună doar raportări contabile anuale."

2.La capitolul I punctul 2, subpunctul 2.1, litera d) se modifică şi va avea următorul cuprins:

"d) Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40);"

3.La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative la data de 31 decembrie .... " se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Date informative la data de 31 decembrie ...............

30			- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat	Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A	B	1	2
Unităţi care au înregistrat profit	101
Unităţi care au înregistrat pierdere	102
Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere	103

II. Date privind plăţile restante	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	din care:
II. Date privind plăţile restante	Cod poziţie	Total col. 2 + 3	Pentru activitatea curentă	Pentru activitatea de investiţii
A	B	1	2	3
Plăţi restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222 + 227), din care:	201
Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care:	202
- peste 30 de zile	203
- peste 90 de zile	204
- peste 1 an	205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:	206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	207
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
- contribuţia pentru pensia suplimentară	209
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	210
- alte datorii sociale	211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	213
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 217 la 220), din care:	216
- restante până la 30 de zile	217
- restante după 30 de zile	218
- restante după 90 de zile	219
- restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 223 la 226), din care:	222
- restante până la 30 de zile	223
- restante după 30 de zile	224
- restante după 90 de zile	225
- restante după 1 an	226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite	227

	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Număr mediu de salariaţi	301
Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie	302

IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar. Subvenţii încasate şi creanţe restante	cod poziţie	Sume
A	B	1
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care:	401
- impozitul datorat la bugetul de stat	402
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	403
- impozitul datorat la bugetul de stat	404
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:	405
- impozitul datorat la bugetul de stat	406
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate^*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	407
- impozitul datorat la bugetul de stat	408
Venituri brute din dividende plătite către persoane nerezidente, din care:	409
- impozitul datorat la bugetul de stat	410
Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care:	411
- impozitul datorat la bugetul de stat	412
Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice nerezidente, din care:	413
- impozitul datorat la bugetul de stat	414
Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice asociate^*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	415
- impozitul datorat la bugetul de stat	416
Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	417
- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	418
Chirii plătite în cursul exerciţiului financiar pentru terenuri	419
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:	420
- impozitul datorat la bugetul de stat	421
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	422
- impozitul datorat la bugetul de stat	423
Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:	424
- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor	425
- subvenţii aferente veniturilor, din care:	426
- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă^**)	427
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:	428
- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat	429
- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat	430

V. Tichete de masă	Cod poziţie	Sume
A	B	1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare^***)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:	601
- din fonduri publice	602
- din fonduri private	603

VII. Cheltuieli de inovare****)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
VII. Cheltuieli de inovare****)	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din care:	701
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei	702
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei	703
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei	704

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli cu colaboratorii	801

IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare	901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune	902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate	903

X. Capital social vărsat^*****)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
X. Capital social vărsat^*****)	Cod poziţie	Precedent		Încheiat
A	B	Sume Col. 1	%¹ Col. 2	Sume Col 1	%¹ Col. 2
Capital social vărsat¹, din care:	1000		X		X
- deţinut de instituţii publice (poz. 1011 + poz. 1012), din care:	1010
- deţinut de instituţii publice de subordonare centrală	1011
- deţinut de instituţii publice de subordonare locală	1012
- deţinut de societăţile cu capital de stat, din care:	1013
- cu capital integral de stat	1014
- cu capital majoritar de stat	1015
- cu capital minoritar de stat	1016
- deţinut de regii autonome	1017
- deţinut de societăţile cu capital privat	1018
- deţinut de persoane fizice	1019
- deţinut de alte entităţi	1020

___

¹ La secţiunea X "Capital social vărsat", la poz. 1010-1020 în col. 2, instituţiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului subscris vărsat înscris la poz. 1000.

XI. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul anului de raportare de către companiile naţionale, societăţile naţionale, societăţile şi regiile autonome^*****)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Total sume, din care:	1021
- către instituţii publice centrale	1022
- către instituţii publice locale	1023
- către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ-teritoriale/instituţiile publice deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii indiferent de ponderea acestora	1024

XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, virate în perioada de raportare din profitul companiilor naţionale, societăţilor naţionale, societăţilor şi regiilor autonome^*****)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Total sume, din care:	1030
- dividende/vărsăminte din profitul exerciţiului financiar al anului precedent, din care virate:	1031
- către instituţii publice centrale	1032
- către instituţii publice locale	1033
- către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ-teritoriale/instituţiile publice deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii indiferent de ponderea acestora	1034
- dividende/vărsăminte din profitul exerciţiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate:	1035
- către instituţii publice centrale	1036
- către instituţii publice locale	1037
- către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ-teritoriale/instituţiile publice deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii indiferent de ponderea acestora	1038

XIII. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice^******)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:	1040
- creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate	1041
Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care:	1042
- creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate	1043

___

^*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 124²⁰ lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

^**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială ori de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.

^***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

^****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.

^*****) Se raportează doar de către instituţiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct ori indirect o participaţie.

^******) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie. Pentru statutul de "persoane juridice afiliate'' se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Administrator,

.....................

Numele şi prenumele

Semnătura

....................

Ştampila unităţii

...................

Întocmit

Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

.................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."

4.La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 40 - "Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă la data de 31 decembrie... " se modifică şi se înlocuieşte cu "Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale la data de 31 decembrie... " cu următorul cuprins:

"40. Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale la data de 31 decembrie....

(1) Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale

40A							- lei -
Elemente de imobilizări^*	Cod poziţie	Valori brute
		Sold iniţial	Creşteri	Reduceri		Sold final
				Total	Din care: dezmembrări şi casări
A	B	1	2	3	4	5
I. Imobilizări necorporale, din care:	100				X
Imobilizări necorporale în curs	101				X
Fondul comercial	102				X
Alte imobilizări necorporale	103				X
II. Imobilizări corporale, din care:	104
Imobilizări corporale în curs	105
Terenuri şi amenajări de terenuri	106				X
Construcţii	107
Instalaţii tehnice şi mijloace de transport	108
Mobilier aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale	109
Investiţii imobiliare	110

^* Informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/valoarea justă a imobilizărilor, după caz.

(2) Situaţia amortizării imobilizărilor necorporale şi corporale

40B					- lei -
Elemente de imobilizări	Cod poziţie	Sold iniţial	Amortizare în cursul anului	Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă	Amortizare la sfârşitul anului
A	B	1	2	3	4
I. Imobilizări necorporale, din care:	200
Alte imobilizări necorporale	201
II. Imobilizări corporale, din care:	202
Terenuri şi amenajări de terenuri	203
Construcţii	204
Instalaţii tehnice şi mijloace de transport	205
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale	206
Investiţii imobiliare	207

(3) Situaţia ajustărilor pentru depreciere

40C					- lei -
Elemente de imobilizări^*	Cod poziţie	Sold iniţial	Ajustări constituite în cursul anului	Ajustări reluate la venituri	Sold final
A	B	1	2	3	4
I. Imobilizări necorporale, din care:	300
Imobilizări necorporale în curs	301
Fondul comercial	302			X
Alte imobilizări necorporale	303
II. Imobilizări corporale, din care:	304
Imobilizări corporale în curs	305
Terenuri şi amenajări de terenuri	306
Construcţii	307
Instalaţii tehnice şi mijloace de transport	308
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale	309
Investiţii imobiliare	310

^* Se înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor.

Administrator,

.....................

Numele şi prenumele

Semnătura

....................

Ştampila unităţii

...................

Întocmit

Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

.................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."

5.La capitolul II, la formularul cod 60 - "Alte informaţii", după formularul cod 60E - "Număr de clienţi" se introduce un nou formular, formularul cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii", cu următorul cuprins:

"Elemente de capitaluri proprii

60F		- lei -
Denumirea indicatorului	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
		Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Diferenţe din ajustarea la inflaţie, aferente capitalului social/capitalului de dotare^*)	100
Rezultatul reportat total, din care:	110
- rezultat reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS 29^*)	120
- rezultat reportat provenit din ajustări cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a aplicării IFRS ca bază a contabilităţii^*)	130
- rezultat reportat provenit din provizioane specifice^*)	140
Rezultatul exerciţiului financiar^*)	150
Repartizarea profitului	160

___

^*) Sumele negative vor fi precedate de semnul (-),

Administrator,

.....................

Numele şi prenumele

Semnătura

....................

Ştampila unităţii

...................

Întocmit

Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

.................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."

6.La capitolul III litera A subpunctul A.3, pentru formularul de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative", corelaţia I - "Date privind rezultatul înregistrat" se modifică şi va avea următorul cuprins:

"I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1"

7.La capitolul III litera A subpunctul A.3, pentru formularul de raportare contabilă anuală cod 30 - "Date informative" se introduce o corelaţie nouă, corelaţia X - "Capital social vărsat", cu următorul cuprins:

"X - Capital social vărsat

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:

1000 = 1010 + 1013 + 1017 + 1018 + 1019 + 1020

1010= 1011 + 1012"

8.La capitolul III litera A, subpunctul A.4 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"4. A.4. Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40)

I. Situaţia imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40A)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelaţie:

col. 5 = col. 1 + col. 2 - col. 3

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4 şi 5 trebuie respectate următoarele corelaţii:

100 = 101 +102 + 103

104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110

II. Situaţia amortizării imobilizărilor necorporale şi corporale (cod 40B)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelaţie:

col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectate următoarele corelaţii:

200 = 201

202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207

III. Situaţia ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelaţie:

col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectate următoarele corelaţii:

300 = 301 +302 + 303

304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310"

9.La capitolul III litera B, subpunctul 2 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"2. Corelaţii între formularul cod 40 şi formularul cod 10

Formular cod 40	Relaţia	Formular cod 10
40A.100(col.5) - 40B.200(col.4) - 40C.300(col.4)	=	100(col.2)
40A.104(col.5) - 40B.202(col.4) - 40C.304(col.4)	=	090(col.2)

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 256 din data de 9 aprilie 2014