ORDIN nr. 1620 din 27 noiembrie 2014 pentru aprobarea Procedurii de depunere la organul fiscal a documentului de certificare întocmit de consultantul fiscal, precum şi a Procedurii privind schimbul de informaţii între Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Camera Consultanţilor Fiscali
În temeiul prevederilor art. 831 alin. (3) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1
Se aprobă Procedura de depunere la organul fiscal a documentului de certificare întocmit de consultantul fiscal prevăzută în anexa nr. 1.
Art. 2
Se aprobă Procedura privind schimbul de informaţii între Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Camera Consultanţilor Fiscali, prevăzută în anexa nr. 2.
Art. 3
Anexele nr. 1 şi 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 4
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-

Ministrul finanţelor publice,

Ioana-Maria Petrescu

ANEXA nr. 1: PROCEDURĂ de depunere la organul fiscal a documentului de certificare întocmit de consultantul fiscal
Art. 1: Depunerea documentului de certificare întocmit de consultantul fiscal
(1)Prezenta procedură se aplică pentru contribuabilii care optează pentru certificarea de către un consultant fiscal a declaraţiilor fiscale, inclusiv a declaraţiilor fiscale rectificative, anterior depunerii acestora la organul fiscal.
(2)Documentul de certificare, denumit în continuare notă de certificare, se întocmeşte de către consultanţii fiscali, definiţi potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 71/2001 privind organizarea şi exercitarea activităţii de consultanţă fiscală, aprobată cu modificări prin Legea nr. 198/2002, cu modificările şi completările ulterioare, şi care sunt înscrişi ca membri activi în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor de consultanţă fiscală.
(3)Nota de certificare se întocmeşte potrivit dispoziţiilor prevăzute de normele de certificare a declaraţiilor fiscale ale contribuabililor, aprobate potrivit art. 831 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul de procedură fiscală.
(4)Nota de certificare se depune de către consultantul fiscal, în baza acordului dat de către contribuabilul titular al declaraţiei certificate pentru depunerea la organul fiscal.
(5)Nota de certificare se depune la organul fiscal competent pentru administrarea obligaţiilor fiscale datorate de contribuabilul pentru care se prestează serviciul de certificare, împreună cu declaraţia certificată sau ulterior depunerii acesteia.
Art. 2: Conţinutul notei de certificare
(1)Nota de certificare conţine în mod obligatoriu datele de identificare ale consultantului fiscal, precum şi elemente cum ar fi:
a)cuantumul şi natura creanţei fiscale declarate, în cazul declaraţiilor prevăzute la art. 81 alin. (11) lit. a) şi b) din Codul de procedură fiscală;
b)cuantumul bazei de impozitare şi natura creanţei fiscale la care se referă aceasta, în cazul declaraţiilor prevăzute la art. 81 alin. (11) lit. c) din Codul de procedură fiscală;
c)natura creanţei fiscale la care se referă, precum şi informaţiile care se certifică, în cazul declaraţiilor prevăzute la art. 81 alin. (11) lit. d) din Codul de procedură fiscală.
(2)În situaţia în care se certifică o declaraţie rectificativă, în nota de certificare se menţionează natura creanţei, precum şi cauzele care au generat rectificarea.
(3)În situaţia în care se certifică o declaraţie cu rezerve, în nota de certificare se menţionează motivaţia acesteia.
(4)În situaţia în care se certifică un tip de impozit/venit/taxă declarat/declarată, se consideră că certificarea vizează toate operaţiunile/informaţiile referitoare la respectivul tip de impozit/venit/taxă aferente declaraţiei fiscale certificate.
(5)În situaţia în care organul fiscal constată, din conţinutul notei de certificare, că certificarea vizează doar anumite operaţiuni/informaţii, se consideră că declaraţia fiscală aferentă respectivului tip de impozit/venit/taxă este necertificată.
(6)Modelul şi conţinutul notei de certificare sunt prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta procedură.
Art. 3: Modalitatea de depunere
Nota de certificare se completează cu ajutorul programului de asistenţă pus la dispoziţie pe serverul Ministerului Finanţelor Publice, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, şi se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă. Prevederile art. 712 lit. a) din Codul de procedură fiscală sunt aplicabile în mod corespunzător.
ANEXA nr. 11:
(- ANEXĂ la procedură)
ANEXA nr. 2: PROCEDURĂ privind schimbul de informaţii între Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Camera Consultanţilor Fiscali
Art. 1: Principiile schimbului de Informaţii
(1)Scopul prezentei proceduri îl reprezintă cooperarea dintre Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Camera Consultanţilor Fiscali, în vederea asigurării schimbului de informaţii cu privire la membrii activi ai Camerei Consultanţilor Fiscali care pot certifica declaraţii fiscale şi modul de realizare a acestei activităţi.
(2)În îndeplinirea obiectivelor prezentei proceduri Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Camera Consultanţilor Fiscali au obligaţia respectării prevederilor referitoare la confidenţialitatea, utilizarea şi păstrarea datelor şi informaţiilor furnizate, conform prevederilor legale sau, după caz, a normelor interne în vigoare.
(3)Camera Consultanţilor Fiscali va lua măsurile necesare de implementare a tuturor actelor normative emise de Ministerul Finanţelor Publice şi/sau Agenţia Naţională de Administrare Fiscală care au dispoziţii ce se referă la consultanţii fiscali persoane fizice sau juridice, în legătură cu activitatea de certificare a declaraţiilor fiscale.
Art. 2: Modalităţi de realizare a schimbului de informaţii
(1)Schimbul de informaţii între Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi Camera Consultanţilor Fiscali se va realiza cu respectarea legislaţiei în vigoare.
(2)Schimbul de informaţii se realizează prin mecanisme securizate, cu drept de citire pentru ambele părţi, folosind aplicaţia "Schimb Masiv de Date", pusă la dispoziţie de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
Art. 3: Transmiterea datelor de la Camera Consultanţilor Fiscali la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
(1)Camera Consultanţilor Fiscali transmite Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală lunar, la data de 20 a lunii, Lista consultanţilor fiscali care sunt înscrişi ca membri activi în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor de consultanţă fiscală, şi care au dreptul de exercitare a profesiei de consultant fiscal.
(2)Ori de câte ori lista prevăzută la alin. (1) comportă modificări, acestea se transmit de îndată Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală în vederea actualizării acesteia.
(3)Ori de câte ori Camera Consultanţilor Fiscali primeşte informaţiile prevăzute la art. 4 alin. (1) aceasta transmite de îndată observaţiile sale referitoare la respectivele informaţii.
(4)Informaţiile prevăzute la alin. (1) şi (2) se transmit electronic, conform modelului şi formatului prevăzut în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta procedură.
Art. 4: Transmiterea datelor de la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală la Camera Consultanţilor Fiscali
(1)Ori de câte ori se constată inadvertenţe între Lista consultanţilor fiscali transmisă de Camera Consultanţilor Fiscali şi persoanele care depun nota de certificare, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală efectuează verificările necesare la Camera Consultanţilor Fiscali, în sensul confirmării sau infirmării calităţii de consultant fiscal activ a persoanei respective.
(2)Informaţiile prevăzute la alin. (1) se transmit electronic, conform modelului şi formatului prevăzut în anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezenta procedură.
ANEXA nr. 21: Lista consultanţilor fiscali care sunt înscrişi ca membri activi în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor de consultanţă fiscală şi care au dreptul de exercitare a profesiei de consultant fiscal
(- ANEXA nr. 1 la procedură)

Data transmiterii

Numele şi prenumele consultantului fiscal

CNP/NIF

CIF societăţii de consultanţă fiscală*)

Numărul legitimaţiei

Data legitimaţiei

Numărul ştampilei

Stare**)

Data validării

Data invalidării

          
          
__
*) Se referă la societatea de consultanţă fiscală cu care consultantul fiscal respectiv are relaţii de salariat sau de asociat/acţionar sau administrator.
**) Câmpul poate avea doar valorile "V" şi "I", unde V = valid, I = invalid; când câmpul Stare este "V" se completează doar câmpul "Data validării", dacă este "I" se completează doar câmpul "Data invalidării". La prima transmitere a datelor, lista va conţine membrii Camerei Consultanţilor Fiscali valizi la acea dată (este considerat membru valid membrul Camerei Consultanţilor Fiscali care are dreptul de exercitare a profesiei de consultant fiscal).
La prima transmitere a datelor nu se completează informaţia referitoare la data invalidării.
Standard la anexa nr. 1 pentru fişierele transmise de Camera Consultanţilor Fiscali către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
Fişierele vor fi de tip ascii CSV.
Câmpurile sunt separate de caracterul virgulă ",".
Câmpurile de tip Character sunt delimitate de diez "#".
Fişierele nu trebuie să conţină linii goale.
Fişierele vor avea denumirea:
ccf_a1_zzllaaaahhmiss.csv,
unde: zzllaaaahhmiss reprezintă data transmiterii.

Denumirea câmpului

Tipul

Lungimea

Observaţii

Data_transmitere

Date

14

Data transmiterii în format zzllaaaahhmiss

Nume

Character

200

Nume şi prenume consultant

CNP/NIF

Numeric

13

Codul numeric personal/Numărul de identificare fiscală al consultantului

CIF

Numeric

10

Cod de identificare fiscală societate de consultanţă fiscală

Nr_legitimatie

Numeric

10

Număr legitimaţie

Data_legitimatie

Date

8

Dată legitimaţie în format zzllaaaa

Nr_stampila

Numeric

10

Număr ştampilă

Stare

Character

1

Stare

Data_validare

Date

8

Dată validare

Data_invalidare

Date

8

Dată invalidare

Exemplu:
ccf_a1_20092014131525.csv
20092014131525,#iIonescu Ion#,1234567890123,19,11,19012012,11,#V#,02022012,
20092014131525,#iPopescu Pop#,1234567890124"22,29012014,22,#V#,03032014,
20092014131525,#Marinescu Marin#,1234567890125"33,01012014,33,#V#,01012014,15092014
ANEXA nr. 22: Lista consultanţilor fiscali pentru care s-au constatat inadvertenţe faţă de datele furnizate iniţial de Camera Consultanţilor Fiscali
(- ANEXA nr. 2 la procedură)

Nr. crt.

Data transmiterii

Numele şi prenumele consultantului fiscal

Codul numeric personal al consultantului fiscal

    
Standard la anexa nr. 2 pentru fişierele transmise de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală către Camera Consultanţilor Fiscali
Fişierele vor fi de tip ascii CSV.
Câmpurile sunt separate de caracterul virgulă ",".
Câmpurile de tip Character sunt delimitate de diez "#".
Fişierele nu trebuie să conţină linii goale.
Fişierele vor avea denumirea:
ccf_a2_zzllaaaahhmiss.csv,
unde: zzllaaaahhmiss reprezintă data transmiterii.

Denumirea câmpului

Tipul

Lungimea

Observaţii

Data_transmitere

Date

14

Data transmiterii în format zzllaaaahhmiss

Nume

Character

200

Nume şi prenume consultant

CNP

Numeric

13

CNP consultant

Exemplu:
ccf_a2_01102014131525.csv
01102014131525,#iVasilescu Vasile#,1234567890126
01102014131525,#iGeorgescu George#,1234567890127
01102014131525,#Cristescu Cristian#,1234567890128
Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 881 din data de 4 decembrie 2014