Document embed

INSTRUCŢIUNE nr. 1 din 16 ianuarie 2013 de modificare şi completare a Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007

Art. I

Instrucţiunea nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1.La articolul 3, după alineatul (1) se introduce un nou alineat, alineatul (1¹), cu următorul cuprins:

"(1¹) Entităţile autorizate de C.N.V.M, ce au optat pentru un exerciţiu financiar diferit de anul calendaristic, în conformitate cu prevederile legale aplicabile, vor întocmi situaţiile financiare anuale pentru exerciţiul financiar ales, cu respectarea prevederilor prezentei instrucţiuni."

2.În cadrul anexelor nr. 1-3, expresia "31 decembrie... " se elimină.

3.În anexele nr. 1 şi 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică şi se înlocuieşte cu anexa care face parte integrantă din prezenta instrucţiune.

4.În anexa nr. 4, corelaţiile cu privire la formularul "Date informative" (cod 30) vor avea următorul cuprins:

" Rd. 01 + 02 = 1 Totaluri pe orizontală:	(col. 1)
col. 1 = col. 2 + 3	(se repetă de la rd. 03 la 22)
Totaluri pe verticală:
Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22	(col. 1, 2 şi 3)
Rd. 04 = rd. 05 la 07	(col. 1, 2 şi 3)
Rd. 08 = rd. 09 la 13	(col. 1, 2 şi 3)
Rd. 18 = rd. 19 la 21	(col. 1, 2 şi 3)
Rd. 45 = rd. 46 la 48	(col. 1 şi 2)
Rd. 51 = rd. 52 + 61	(col. 1 şi 2)
Rd. 52 = rd. 53 la 60	(col. 1 şi 2)
Rd. 61 = rd. 62 + 63	(col. 1 şi 2)
Rd. 67 = rd. 68 la 72	(col. 1 şi 2)
Rd. 79 = rd. 80 la 88	(col. 1 şi 2)
Rd. 90 = rd. 91 + 92	(col. 1 şi 2)
Rd. 93 = rd. 94 + 96	(col. 1 şi 2)
Rd. 98= rd. 99 + 100	(col. 1 şi 2)
Rd. 102 = rd. 103 + 104	(col. 1 şi 2)
Rd. 105 = rd. 106 + 107	(col. 1 şi 2)
Rd. 108 = rd. 109 + 110	(col. 1 şi 2)
Rd. 111 = rd. 112+ 113	(col. 1 şi 2)
Rd. 114 = rd. 115 + 116	(col. 1 şi 2)
Rd. 117 = rd. 118 + 119	(col. 1 şi 2)
Rd. 120 = rd. 121 + 122	(col. 1 şi 2)
Rd. 123 = rd. 124 + 125	(col. 1 şi 2)
Rd. 126 = rd. 127 + 128	(col. 1 şi 2)
Rd. 129 = rd. 130 + 131	(col. 1 şi 2)
Rd. 133 = rd. 134 + 135	(col. 1 şi 2)
Rd. 139 = rd. 140 la 143	(col. 1 şi 2)
Rd. 152 = rd. 153 la 156	(col. 1 şi 2)
Rd. 157 = rd. 158 + 161 la 164	(col. 1 şi 2)

Art. II

Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se publică în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare (http://www.cnvmr.ro/).

-****-

Preşedintele Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare,

Eugenia Carmen Negoiţă

ANEXĂ:

DATE INFORMATIVE la data de .............

30	- lei -
1. Date privind rezultatul înregistrat		Nr. rd.	Nr. unităţi		Sume
A		B	1		2
Unităţi care au înregistrat profit		01
Unităţi care au înregistrat pierdere		02
II. Date privind plăţile restante		Nr. rd.	Total col. 2+3	Din care:
				Pentru activitatea curentă			Pentru activitatea de investiţii
A		B	1	2			3
Plăţi restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:		03
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:		04
- peste 30 de zile		05
- peste 90 de zile		06
- peste un an		07
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care:		08
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate		09
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate		10
- contribuţia pentru pensia suplimentară		11
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj		12
- alte datorii sociale		13
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri		14
Obligaţii restante faţă de alţi creditori		15
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat		16
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale		17
Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 19 la 21), din care:		18
- restante după 30 de zile		19
- restante după 90 de zile		20
- restante după un an		21
Dobânzi restante		22
III. Număr mediu de salariaţi		Nr. rd.	Sfârşitul exerciţiului financiar precedent		Sfârşitul exerciţiului financiar curent
A		B	1		2
Număr mediu de salariaţi		23
IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe		Nr. rd.	Sume
A		B	1
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:		24
- impozitul datorat la bugetul de stat		25
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:		26
- impozitul datorat la bugetul de stat		27
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate^*) nerezidente, din care:		28
- impozitul datorat la bugetul de stat		29
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate^*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:		30
- impozitul datorat la bugetul de stat		31
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române Către persoane nerezidente, din care:		32
- impozitul datorat la bugetul de stat		33
Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate^*) nerezidente, din care:		34
- impozitul datorat la bugetul de stat		35
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate^*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:		36
- impozitul datorat la bugetul de stat		37
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:		38
- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat		39
- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat		40
V. Tichete de masă		Nr. rd.	Sume
A		B	1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor		41
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare^**)		Nr. rd.	Sfârşitul exerciţiului financiar precedent		Sfârşitul exerciţiului financiar curent
A		B	1		2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:		42
- din fonduri publice		43
- din fonduri private		44
VII. Cheltuieli de inovare^***)		Nr. rd.	Sfârşitul exerciţiului financiar precedent		Sfârşitul exerciţiului financiar curent
A		B	1		2
Cheltuieli de inovare - total (rd. 46 la 48), din care:		45
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei		46
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei		47
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei		48
VIII. Alte informaţii		Nr. rd.	Sfârşitul exerciţiului financiar precedent			Sfârşitul exerciţiului financiar curent
A		B	1			2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234)		49
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232)		50
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 52 + 61), din care:		51
Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 53 la 60), din care:		52
- acţiuni cotate emise de rezidenţi		53
- acţiuni necotate emise de rezidenţi		54
- părţi sociale emise de rezidenţi		55
- obligaţiuni emise de rezidenţi		56
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv		57
- unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv		58
- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi		59
- obligaţiuni emise de nerezidenţi		60
Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 62 + 63), din care:		61
- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)		62
- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)		63
Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:		64
- creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)		65
Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282)		66
Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (Ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 68 la 72), din care:		67
- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)		68
- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)		69
- subvenţii de încasat (ct. 445)		70
- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)		71
- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)		72
Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)		73
Alte creanţe (ct. 452 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), din care:		74
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 4582)		75
- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)		76
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:		77
- de la nerezidenţi		78
Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508), (rd. 80 la 88), din care:		79
- acţiuni cotate emise de rezidenţi		80
- acţiuni necotate emise de rezidenţi		81
- părţi sociale emise de rezidenţi		82
- obligaţiuni emise de rezidenţi		83
- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv		84
- unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv		85
- acţiuni emise de nerezidenţi		86
- obligaţiuni emise de nerezidenţi		87
- depozite bancare pe termen scurt		88
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)		89
Casa în lei şi în valută (rd. 91 + 92), din care:		90
- în lei (ct 5311)		91
- în valută (ct. 5314)		92
Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 94 + 96), din care:		93
- în lei (ct. 5121), din care:		94
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente		95
- în valută (ct. 5124), din care:		96
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente		97
Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 99 + 100), din care:		98
- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)		99
- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)		100
Datorii (rd. 102 + 105 + 108 + 111 + 114 + 117 + 120 + 123 + 126 + 128 + 131 + 132 + 135 + 137 + 138 + 143 + 144 + 145 + 150), din care:		101
împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 103 + 104), din care:		102
- în lei		103
- în valută		104
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 106 + 107), din care:		105
- în lei		106
- în valută		107
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 109 + 110), din care:		108
- în lei		109
- în valută		110
Dobânzi aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 112 + 113), din care:		111
- în lei		112
- în valută		113
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 115 + 116), din care:		114
- în lei		115
- în valută		116
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 118 + 119), din care:		117
- în lei		118
- în valută		119
Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 121 + 122), din care:		120
- în lei		121
- în valută		122
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 124 + 125), din care:		123
- în lei		124
- în valută		125
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 127 + 128), din care:		126
- în lei		127
- în valută		128
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 130 + 131), din care:		129
- în lei		130
- în valută		131
Credite de la Trezoreria Statului (ct. 1626 + din ct. 1682)		132
Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 134 + 135), din care:		133
- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute		134
- în valută		135
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:		136
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)		137
Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)		138
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (Ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 140 la 143), din care:		139
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)		140
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)		141
- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)		142
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)		143
Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)		144
Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455)		145
Alte datorii (ct. 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), din care:		146
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 457 + 4581)		147
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)¹) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)		148
- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472)		149
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509)		150
Dobânzi de plătit (ct. 5186)		151
Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 153 la 156), din care:		152
- acţiuni cotate		153
- acţiuni necotate		154
- părţi sociale		155
- capital subscris vărsat de nerezidenţi (din ct. 1012)		156
Capital social vărsat (ct. 1012) (rd. 158 + 161 la 164)		157
- deţinut de instituţii publice, din care:		158
- instituţii publice de subordonare centrală		159
- instituţii publice de subordonare locală		160
- deţinut de societăţi comerciale cu capital de stat		161
- deţinut de societăţi comerciale cu capital privat		162
- deţinut de persoane fizice		163
- deţinut de alte entităţi		164
Brevete şi licenţe (din ct. 205)		165
IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii		Nr. rd.	Sfârşitul exerciţiului financiar precedent			Sfârşitul exerciţiului financiar curent
A		B	1			2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)		166

Administrator

Numele şi prenumele ................

Semnătura ...................

Ştampila unităţii

Întocmit

Numele şi prenumele .....................

Calitatea .........................

Semnătura .......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional .............

_______

^*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

^**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

^***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.

¹⁾ În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 43 din data de 19 ianuarie 2013