| | Explicarea operaţiunii | Cont debitor | Cont creditor |
II.1 | Bugetul Trezoreriei Statului | | |
| | VENITURI | | |
1. | Capitol/subcapitol de venituri bugetare 31.09.02 "Venituri din dobânzi aferente Trezoreriei Statului de la alte sectoare": | | |
| | - înregistrarea dobânzilor de încasat aferente conturilor de disponibilităţi ale unităţilor Trezoreriei Statului fără casierii tezaur, deschise la instituţii de credit | 5187.01 Dobânzi de încasat aferente disponibilităţilor - analitice pe instituţii de credit | 766.02 Venituri din dobânzi aferente bugetului Trezoreriei Statului - analitice pe structura clasificaţiei bugetare |
| | - încasarea dobânzilor | 5241 Disponibil al bugetului Trezoreriei Statului - analitice pe structura clasificaţiei bugetare | 5187.01 Dobânzi de încasat aferente disponibilităţilor - analitice pe instituţii de credit |
2. | Capitol/subcapitol de venituri bugetare 36.09.50 "Alte venituri": | | |
| | - înregistrarea comisioanelor percepute de Trezoreria Statului pentru serviciile prestate clienţilor şi a prejudiciilor create ca urmare a afectării integrităţii disponibilităţilor băneşti păstrate la Trezoreria Statului, după caz | 4669 Creanţe ale bugetului Trezoreriei Statului - analitice pe clienţi | 7514 Diverse venituri - analitice pe structura clasificaţiei bugetare |
| | - încasarea comisioanelor/recuperarea prejudiciilor suportate din bugetul Trezoreriei Statului | 5241 Disponibil al bugetului Trezoreriei Statului - analitice pe structura clasificaţiei bugetare | 4669 Creanţe ale bugetului Trezoreriei Statului - analitice pe clienţi |
| | CHELTUIELI | | |
A. I. I.1. | Capitolul de cheltuieli bugetare 51.09 "Autorităţi publice şi acţiuni externe" Titlul 20 "Bunuri şi servicii" Articolul 20.01 "Bunuri şi servicii": | | |
a) | - Materiale consumabile (alineatul 01 "Furnituri de birou"- cont sintetic gr. II 3021; alineatul 02 "Materiale pentru curăţenie" - cont sintetic gr. II 3028 şi alineatul 06 "Piese de schimb" - cont sintetic gr. II 3024) - înregistrarea materialelor consumabile achiziţionate de la furnizori, conform sumelor facturate | 302 Materiale consumabile | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori |
| | - darea în consum a materialelor consumabile (conturi sintetice de gr. II 6021 "Cheltuieli cu materialele auxiliare", 6028 "Cheltuieli privind alte materiale consumabile" şi 6024 "Cheltuieli privind piesele de schimb") | 602 Cheltuieli cu materialele consumabile - analitice pe structura clasificaţiei bugetare | 302 Materiale consumabile |
b) | Cheltuieli privind energia şi apa (alineatele 03 "Încălzit, iluminat şi forţă motrică" şi 04 "Apă, canal, salubritate") - înregistrarea consumurilor facturate | 610 Cheltuieli privind energia şi apa - analitice pe sursă de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori |
c) | Alte servicii executate de terţi (alineatele 07 "Transport" şi 30 "Alte bunuri şi servicii pentru întreţinere şi funcţionare" - valoarea altor servicii executate de terţi, facturate | 628.02 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi din bugetul Trezoreriei Statului | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori |
d) | Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal (alineatul 05 "Carburanţi şi lubrifianţi", conturile sintetice gr. II 6241 sau 6242, după caz) - contravaloarea transportului de bunuri şi transportului de personal datorată terţilor | 624 Cheltuieli cu transportul de bunuri şi personal - analitice pe sursa de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori |
e) | Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii (alineatul 08 "Poştă, telecomunicaţii, radio, tv, internet") - valoarea serviciilor poştale şi a taxelor de telecomunicaţii datorată terţilor - valoarea serviciilor poştale şi a taxelor de telecomunicaţii datorată terţilor pentru care urmează să se primească facturi | % 626 Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii - analitice pe sursa de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori 408 Furnizori - facturi nesosite |
f) | Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate (alineatul 09 "Materiale şi prestări servicii cu caracter funcţional") | 627.02 Cheltuielile cu serviciile bancare şi asimilate - analitice pe structura clasificaţiei bugetare | 7709 Finanţarea de la bugetul Trezoreriei Statului - analitice pe structura clasificaţiei bugetare |
I.2. | Articolul 20.02 "Reparaţii curente" | | |
| | - valoarea lucrărilor de întreţinere şi reparaţii executate de terţi facturată | 611 Cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile - analitice pe sursa de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori |
I.3. | Articolul 20.05 "Bunuri de natura obiectelor de inventar" | | |
| | - valoarea la preţ de înregistrare a materialelor de natura obiectelor de inventar achiziţionate de la furnizori | 3031 Materiale de natura obiectelor de inventar în magazie | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori |
| | - darea în folosinţă a materialelor de natura obiectelor de inventar | 3032 Materiale de natura obiectelor de inventar în folosinţă | 3031 Materiale de natura obiectelor de inventar în magazie |
| | - înregistrarea scoaterii din evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar, pe baza procesului-verbal de predare-preluare prevăzut la cap. I "Reguli generale" pct. 3*) | 603 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar - analitice pe sursa de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare | % 3031 Materiale de natura obiectelor de inventar în magazie 3032 Materiale de natura obiectelor de inventar în folosinţă |
I.4. | Articolul 20.11 "Cărţi, publicaţii şi materiale documentare" - valoarea la preţ de înregistrare a cărţilor, publicaţiilor şi materialelor documentare | 602 Cheltuieli cu materialele consumabile - analitice pe sursa de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori |
I.5. | Articolul 20.30 "Alte cheltuieli" | | |
a) | Alineatul 03 "Prime de asigurare non-viaţă" - valoarea primelor de asigurare datorată terţilor | 613 Cheltuielile cu primele de asigurare - analitice pe sursa de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori |
b) | Alineatul 04 "Chirii" - valoarea chiriilor datorată terţilor | 612 Cheltuieli cu chiriile - analitice pe sursa de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare | 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului, analitice pe furnizori |
II. | Titlul 59 "Alte cheltuieli" Alineatul 59.17 "Despăgubiri civile" - valoarea sumelor aferente prejudiciilor create ca urmare a afectării integrităţii disponibilităţilor băneşti păstrate în Trezoreria Statului | 679.02 Alte cheltuieli din bugetul Trezoreriei Statului - analitice pe structura clasificaţiei bugetare | 7709 Finanţarea de la bugetul Trezoreriei Statului - analitice pe structura clasificaţiei bugetare |
III. a) | Titlul 71 "Active nefinanciare" Articolul 71.01 "Active fixe" Alineatul 02 "Maşini, echipamente şi mijloace de transport" - înregistrarea activelor fixe achiziţionate (cu încadrarea în Catalogul privind clasificarea şi duratele normale de funcţionare a mijloacelor fixe) | 213 Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii | 404 Furnizori de active fixe, analitice pe furnizori |
b) | Alineatul 03 "Mobilier, aparatură birotică şi alte active corporale" - înregistrarea activelor fixe achiziţionate | 214 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active fixe corporale | 404 Furnizori de active fixe, analitice pe furnizori |
| | - înregistrarea scoaterii din evidenţă a activelor fixe, pe baza procesului-verbal de predare-preluare prevăzut la cap. I "Reguli generale" pct. 3*) | 658 Alte cheltuieli operaţionale - analitice pe sursa de finanţare şi pe structura clasificaţiei bugetare | % 213 Instalaţii tehnice, mijloace de transport, animale şi plantaţii 214 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active fixe corporale |
IV. | Înregistrarea plăţii facturilor aferente operaţiunilor prevăzute la pct. I şi pct. III | % 401.09 Furnizori - bugetul Trezoreriei Statului 404 Furnizori de active fixe | 7709 Finanţarea de la bugetul Trezoreriei Statului - analitice pe structura clasificaţiei bugetare |
B. | Capitolul de cheltuieli bugetare 55.09 "Tranzacţii privind datoria publică şi împrumuturi", titlul 30 "Dobânzi" | | |
| | - înregistrarea dobânzilor datorate disponibilităţile păstrate în contul Trezoreriei Statului Notă: Se înregistrează pe total dobânzi datorate într-o zi calendaristică, pe baza fişelor de calcul al dobânzii. În cazul dobânzilor la vedere care se achită în prima zi lucrătoare a lunii următoare celei de calcul, operaţiunea se înregistrează în ultima zi lucrătoare a lunii pentru care se efectuează calculul dobânzii. | 666.02 Cheltuieli privind dobânzile din bugetul Trezoreriei Statului - analitice pe structura clasificaţiei bugetare | 5186.01 Dobânzi de plătit aferente disponibilităţilor |
| | - înregistrarea dobânzilor plătite | 5186.01 Dobânzi de plătit aferente disponibilităţilor | 7709 Finanţarea de la bugetul Trezoreriei Statului - analitice pe structura clasificaţiei bugetare |
| | ÎNCHIDEREA CONTURILOR DE VENITURI ŞI CHELTUIELI ŞI STABILIREA REZULTATULUI EXERCIŢIULUI CURENT | | |
| | Închiderea la sfârşitul perioadei de raportare a conturilor de venituri prin contul de rezultat patrimonial | 7xx Conturi de venituri | 121.11 Rezultatul patrimonial - bugetul Trezoreriei Statului |
| | Închiderea la sfârşitul perioadei de raportare a conturilor de cheltuieli prin contul de rezultat patrimonial | 121.11 Rezultatul patrimonial - bugetul Trezoreriei Statului | 6xx Conturi de cheltuieli |
| | Transferul rezultatului patrimonial asupra rezultatului reportat (excedent patrimonial) la începutul anului | 121.11 Rezultatul patrimonial - bugetul Trezoreriei Statului | 117.11 Rezultatul reportat - bugetul Trezoreriei Statului |
| | Transferul rezultatului patrimonial asupra rezultatului reportat (deficit patrimonial) la începutul anului | 117.11 Rezultatul reportat - bugetul Trezoreriei Statului | 121.11 Rezultatul patrimonial - bugetul Trezoreriei Statului |
| | Închiderea la sfârşitul perioadei de raportare a contului de finanţare de la bugetul Trezoreriei Statului prin contul de disponibil al bugetului Trezoreriei Statului (cu totalul plăţilor nete de casă, prin atribuirea unui cod aleatoriu pentru creditul contului 5241 "Disponibil al bugetului Trezoreriei Statului", şi nu pe fiecare subdiviziune a clasificaţiei bugetare pe care au fost evidenţiate veniturile încasate, conform Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 59/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31 decembrie 2010 | 7709 Finanţarea de la bugetul Trezoreriei Statului | 5241 Disponibil al bugetului Trezoreriei Statului |
| | Transferarea la sfârşitul anului a soldului contului de disponibil al bugetului Trezoreriei Statului în contul de rezultat al execuţiei bugetului Trezoreriei Statului din anul curent, astfel: - transferul soldului debitor al contului de disponibil al bugetului Trezoreriei Statului - transferul soldului creditor al contului de disponibil al bugetului Trezoreriei Statului | 5242 Rezultat al execuţiei bugetului Trezoreriei Statului din anul curent 5241 Disponibil al bugetului Trezoreriei Statului | 5241 Disponibil al bugetului Trezoreriei Statului 5242 Rezultat al execuţiei bugetului Trezoreriei Statului din anul curent |
| | Transferul în contul Trezoreriei centrale a rezultatului execuţiei bugetului Trezoreriei Statului la finele anului bugetar: - virare excedent - încasare deficit | 481 Decontări între instituţia superioară şi instituţiile subordonate 5242 Rezultat al execuţiei bugetului Trezoreriei Statului din anul curent | 5242 Rezultat al execuţiei bugetului Trezoreriei Statului din anul curent 481 Decontări între instituţia superioară şi instituţiile subordonate |
| | Înregistrarea în contabilitatea Trezoreriei centrale a preluării rezultatului execuţiei bugetului Trezoreriei Statului la finele anului bugetar: - preluare deficit - încasare excedent | 481 Decontări între instituţia superioară şi instituţiile subordonate 5242 Rezultat al execuţiei bugetului Trezoreriei Statului din anul curent | 5242 Rezultat al execuţiei bugetului Trezoreriei Statului din anul curent 481 Decontări între instituţia superioară şi instituţiile subordonate |
II.2. | Cheltuielile bugetului de stat - MFP - Acţiuni generale | | |
1. | Capitolul 55.01 "Tranzacţii privind datoria publică şi împrumuturi" - titlul 30 "Dobânzi", articolul 30.01 "Dobânzi aferente datoriei publice interne", alineatul 30.01.01 "Dobânzi aferente datoriei publice interne directe" | | |
| | - înregistrarea dobânzilor datorate | 666.01 Cheltuieli privind dobânzile din bugetul de stat - analitice pe structura clasificaţiei bugetare | 5186.xx Dobânzi de plătit |
| | - plata dobânzilor datorate | 5186 Dobânzi de plătit | 7701 Finanţarea de la bugetul de stat - analitice pe structura clasificaţiei bugetare |
2. | Capitolul 56.01 "Transferuri cu caracter general între diferite nivele ale administraţiei", subcapitolul 56.01.05 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale din Fondul de intervenţie" - titlul 51 "Transferuri între unităţi ale administraţiei publice", articolul 51.01 "Transferuri curente", alineatul 51.01.06 "Transferuri din Fondul de intervenţie" | | |
| | - înregistrarea plăţilor efectuate: | 671 Transferuri curente între unităţi ale administraţiei publice - analitice pe structura clasificaţiei bugetare | 7701 Finanţarea de la bugetul de stat - analitice pe structura clasificaţiei bugetare |
| | Închiderea la sfârşitul perioadei de raportare a conturilor de cheltuieli prin contul de rezultat patrimonial | 121.09 Rezultatul patrimonial - bugetul de stat | 6xx Conturi de cheltuieli |
| | Închiderea la sfârşitul perioadei de raportare a conturilor de finanţare de la bugetul de stat - Ministerul Finanţelor Publice - Acţiuni generale - atât în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului, cât şi în contabilitatea Trezoreriei centrale | 7701 Finanţarea de la bugetul de stat | 121.09 Rezultatul patrimonial - bugetul de stat |