NORMA nr. 3 din 22 iulie 2013 pentru punerea în aplicare a Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2013 a societăţilor din domeniul asigurărilor
Potrivit Hotărârii Consiliului Autorităţii de Supraveghere Financiară din data de 17 iulie 2013, prin care s-a adoptat Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2013 a societăţilor din domeniul asigurărilor,
În temeiul prevederilor art. 2 alin. (1) lit. b), art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 6 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 93/2012 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Autorităţii de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 4 alin. (27) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Autorităţii de Supraveghere Financiară emite următoarea normă:
Art. 1
Se pune în aplicare Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2013 a societăţilor din domeniul asigurărilor, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta normă.
Art. 2
Sistemul prevăzut la alin. (1) este aplicabil asigurătorilor, reasiguratorilor şi brokerilor de asigurare şi/sau reasigurare, aşa cum sunt definiţi la art. 2 lit. A pct. 5, lit. B pct. 39 şi lit. C pct. 57 din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 3
La data intrării în vigoare a prezentei norme se abrogă Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a asigurărilor nr. 14/2012 pentru punerea în aplicare a Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2012 a societăţilor din domeniul asigurărilor, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 451 din 5 iulie 2012.
Art. 4
Asigurătorii, reasiguratorii şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare, precum şi direcţiile de specialitate din cadrul Autorităţii de Supraveghere Financiară - Sectorul asigurări-reasigurări vor asigura îndeplinirea prevederilor prezentei norme.
Art. 5
Prezenta normă se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-

Preşedintele Autorităţii de Supraveghere Financiară,

Dan Radu Ruşanu

ANEXĂ: SISTEMUL de raportare contabilă la 30 iunie 2013 a societăţilor din domeniul asigurărilor
CAPITOLUL I:
SECŢIUNEA A: Norme metodologice privind întocmirea şi depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2013
1.Generalităţi
Prezentele norme se aplică asigurătorilor persoane juridice române, sucursalelor ori filialelor unui asigurător dintr-un stat terţ, precum şi sucursalelor unei societăţi de asigurare sau ale unei societăţi mutuale dintr-un stat membru, care a primit o autorizaţie de la autoritatea competentă a statului membru de origine, reasigurătorilor, persoane juridice autorizate în condiţiile legii, ori de autoritatea competentă a statului membru de origine, brokerilor de asigurare şi/sau reasigurare, persoane juridice române, precum şi intermediarilor dintr-un stat membru care desfăşoară activităţi de intermediere pe teritoriul României, societăţi comerciale autorizate în condiţiile Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare, care au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile la data de 30 iunie 2013.
Raportările contabile la data de 30 iunie 2013 vor fi depuse astfel: un exemplar la Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Asigurări - Reasigurări, iar al doilea exemplar la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, după caz, la registratura acestora sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.
Raportările contabile la data de 30 iunie 2013 vor fi întocmite în conformitate cu prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3129/2005, cu modificările şi completările ulterioare, care se aplică împreună cu prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare şi vor fi avute în vedere şi următoarele precizări:
a)elementele monetare exprimate în valută (disponibilităţi şi alte elemente asimilate, cum sunt acreditivele şi depozitele bancare, creanţe şi datorii în valută) trebuie evaluate şi raportate utilizând cursul de schimb, comunicat de Banca Naţională a României, în data de 30 iunie 2013. Diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, între cursul de la data înregistrării creanţelor ori datoriilor în valută sau cursul la care au fost raportate în situaţiile financiare anterioare şi cursul de schimb BNR din data de 30 iunie 2013 se înregistrează la venituri sau cheltuieli financiare, după caz;
b)pentru creanţele şi datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute, eventualele diferenţe favorabile ori nefavorabile care rezultă din evaluarea acestora se înregistrează la venituri sau cheltuieli financiare. Determinarea diferenţelor de valoare se efectuează similar prevederilor lit. a);
c)pentru evidenţierea în contabilitate a tranzacţiilor în valută se utilizează cursul de schimb de la data efectuării operaţiunii respective. Prin curs de schimb de la data efectuării operaţiunii se înţelege cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din ultima zi bancară anterioară operaţiunii, disponibil ca informaţie la momentul efectuării operaţiunii (încasare, plată, emitere de documente).
2.Prezentarea şi modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2013
a)Asigurătorii şi reasigurătorii vor întocmi şi vor depune raportări contabile care cuprind următoarele formulare:
1.Bilanţ (cod 01);
2.Contul de profit şi pierdere, compus din:
- contul tehnic al asigurării generale (cod 02);
- contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03);
- contul netehnic (cod 04);
3.Date informative (cod 05).
Asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative vor întocmi şi vor prezenta şi situaţiile prevăzute la cap. V secţiunea 4, formularul "Situaţii prezentate de asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative" din Reglementările contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3129/2005, cu modificările şi completările ulterioare, astfel:
A)Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii;
B)Situaţia veniturilor şi cheltuielilor.
b)Brokerii de asigurare şi/sau reasigurare vor întocmi şi vor depune raportări contabile care cuprind următoarele formulare:
1.Bilanţ (cod 01);
2.Contul de profit şi pierdere (cod 02);
3.Date informative (cod 03).
Asigurătorii, reasigurătorii, brokerii de asigurare şi/sau reasigurare precum şi subunităţile înregistrate în România care aparţin unor persoane juridice cu sediul în străinătate vor completa datele de identificare (denumirea societăţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului) şi cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări ori iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea asigurătorilor şi a brokerilor de asigurare.
Asigurătorii şi reasigurătorii, precum şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare vor completa codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu actualizările ulterioare.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanţ" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării societăţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, asigurătorii şi reasigurătorii, precum şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare fiind sancţionaţi potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, şi prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Bilanţul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.
Bilanţul se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2013, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare având în vedere principiile contabile generale prevăzute de reglementările contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor.
Asigurătorii autorizaţi să practice categoria de asigurări de viaţă şi clasele de asigurări de accidente şi asigurări de sănătate vor utiliza conturile sintetice aferente asigurărilor de viaţă.
Pentru prezentarea contului de profit şi pierdere la data de 30 iunie 2013, asigurătorii, în funcţie de activitatea de asigurare pe care o desfăşoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viaţă (cod 03) şi formularul contului netehnic (cod 04).
Brokerii de asigurare şi/sau reasigurare vor întocmi formularul contului de profit şi pierdere (cod 02).
Datele care se raportează în formularele contului de profit şi pierdere sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.
În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02 coloana 1, asigurătorii, reasigurătorii şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
Formularele de raportare contabilă întocmite pentru data de 30 iunie 2013 sunt semnate de administratorul sau altă persoană care are obligaţia gestionării activităţii, cuprinzând numele şi prenumele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Asigurătorii, reasigurătorii şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare care au în subordine sucursale ori subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2013.
Asigurătorii, reasigurătorii şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare care au în subordine sucursale ori alte subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.
În situaţia în care operaţiunile subunităţilor proprii în străinătate au fost evidenţiate în cursul perioadei atât în valută, cât şi în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile la data de 30 iunie 2013 ale persoanei juridice din ţară, vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.
Formularele care compun raportările contabile la data de 30 iunie 2013 se vor completa în lei.
Asigurătorii şi reasiguratorii precum şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare vor depune la Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Asigurări Reasigurări raportările contabile întocmite pentru data de 30 iunie 2013 astfel:
- pe suport hârtie (formatul din aplicaţia CSA-EWS https://repapp.csa-isc.ro/PROD Admin), semnate şi ştampilate, conform legii, împreună cu o copie a codului unic de înregistrare, raportul administratorului, precum şi o copie după balanţa de verificare a conturilor sintetice;
- în format electronic, prin încărcarea datelor în aplicaţia CSA-EWS https://repapp.csa-isc.ro/PROD Admin.
Asigurătorii şi reasigurătorii precum şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în format hârtie şi în format electronic, sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă, semnate şi ştampilate, potrivit legii. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia societăţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Asigurătorii, reasigurătorii şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare care au fost înfiinţaţi în cursul anului 2013 şi au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la data de 30 iunie 2013 vor depune la Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Asigurări Reasigurări, raportări contabile întocmite conform prezentelor norme.
Asigurătorii, reasigurătorii şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la 30 iunie 2013, cei care în tot semestrul I al anului 2013 s-au aflat în inactivitate temporară, precum şi cei care se află în curs de lichidare (începând cu 01.01.2013) potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile, ci vor întocmi o declaraţie corespunzătoare situaţiei în care se află la data de 30 iunie 2013.
3.Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2013
Raportările contabile întocmite pentru data de 30 iunie 2013, precum şi declaraţiile asigurătorilor, reasiguratorilor şi brokerilor de asigurare şi/sau reasigurare care nu au desfăşurat activitate, se vor depune la Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Asigurări Reasigurări şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice până cel târziu la data de 16 august 2013.
Nedepunerea raportărilor contabile întocmite pentru data de 30 iunie 2013 la termenul stabilit, a formularelor listate, semnate şi ştampilate, sau a declaraţiilor, după caz, se sancţionează conform prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, şi prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
4.Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2013
Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2013 de către asigurători şi reasigurători, precum şi brokerii de asigurare se efectuează folosind planul de conturi prevăzut la cap. III pct. 1 şi 2 din Reglementările contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3129/2005, cu modificările şi completările ulterioare.
SECŢIUNEA B: Nomenclator - forme de proprietate
COD DENUMIRE
20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat şi privat)
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA
(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin)
34 Societăţi comerciale pe acţiuni
35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată
CAPITOLUL II: Formulare privind raportarea contabilă la 30 iunie 2013
(1)_

Judeţul _________________|_|_|

Persoana juridică _____________

Adresa: localitatea ________________,
sectorul _______, str. ___________ nr. ____, bl.___, sc. ___, ap. ______
Telefon _________, fax ________________

Număr din registrul comerţului __________

Forma de proprietate _________________|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) __________________

Cod clasă CAEN __________________|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare

________________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

1.BILANŢ ASIGURĂTORI la data de 30 iunie 2013

01

 

- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold la:

01.01.2013

30.06.2013

A

B

1

2

 

ACTIV

   

A

ACTIVE NECORPORALE

   

I. Imobilizări necorporale

   

1. Cheltuieli de constituire (501-58011-5802158031)

01

  

2. Cheltuielile de dezvoltare (503-58013-58023-59013- 59023-58033-59033)

02

  

3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci, drepturi şi valori similare (505-58015-58025-5901559025 -58035-59035)

03

  

4. Fondul comercial (5071-58017-58027-59017-59027 -58037-59037)

04

  

5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie

(523+524-59213-59223-59233)

05

  

6. Alte imobilizări necorporale (508-5801858028-59018- 59028-58038-59038)

06

  

TOTAL (rd. 01 la 06)

07

  

B

PLASAMENTE

   

I. Plasamente în imobilizări corporale şi în curs

   

1. Terenuri şi construcţii (211-281-291)

08

  

2. Avansuri şi plasamente în imobilizări corporale în curs de execuţie (231+232-293)

09

  

TOTAL (rd.08 + 09)

10

  

II. Plasamente deţinute la societăţile afiliate şi sub formă de interese de participare şi alte plasamente în imobilizări financiare

   

1. Titluri de participare deţinute la societăţi afiliate
(261-29611-29621-29661)

11

  

2. Titluri de creanţă şi împrumuturi acordate societăţilor afiliate
(26711+26721+ 26731 + +26741-29615-29625+26751+26761-29665)

12

  

3. Participări la societăţile în care există interese de participare
(263-29613-29623- 29663)

13

  

4. Titluri de creanţă şi împrumuturi acordate societăţilor în care există interese de participare (26713+26723+26733+26743-29617-29627+26752+26762-29667)

14

  

5. Alte plasamente în imobilizări financiare (265+26712+26714+26722+26724+26732 +26734+26742+26744-29614-29616-2961929624-29626-29629+26753+26763-2966429669)

15

  

TOTAL (rd.11 la 15)

16

  

III. Alte plasamente financiare

   

1. Acţiuni, alte titluri cu venit variabil şi unităţi la fondurile comune de plasament

(2711+2712+273-29711-29713-29721 - 29723+2713-29731-29733)

17

  

2. Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix. (2721+2722-29712-29722+2723-29732)

18

  

3. Părţi în fonduri comune de investiţii
(274-29714-29724-29734)

19

  

4. Împrumuturi ipotecare
(26715+26725-29631)

20

  

5. Alte împrumuturi (26716+26726-29632)

21

  

6. Depozite la instituţiile de credit

(26717+26727+26737+26747-29641-29651+26754-26764-2967)

22

  

7. Alte plasamente financiare
(278-29718-29728-29738)

23

  

TOTAL (rd.17 la 23)

24

  

IV Depozite la societăţi cedente (268-29642-29652)

25

  

C

PLASAMENTE AFERENTE ASIGURĂRILOR DE VIAŢA PENTRU CARE EXPUNEREA LA RISCUL DE INVESTIŢII ESTE TRANSFERATĂ CONTRACTANŢILOR
(241-294)

26

  

TOTAL PLASAMENTE (rd.10+16+24+25+26)

27

  

D

PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR CEDATE ÎN REASIGURARE

   

I. Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări generale

   

1. Partea din rezerva de prime aferentă contractelor cedate în reasigurare (395)

28

  

2. Partea din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri aferentă contractelor cedate în reasigurare. (3922)

29

  

3. Partea din rezerva de daune aferentă contractelor cedate în reasigurare.(397)

30

  

4. Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare

   

a) Partea din rezerva pentru riscuri neexpirate aferentă contractelor cedate în reasigurare (3992)

31

  

b) Partea din rezerva de catastrofa aferentă contractelor cedate în reasigurare (3991)

32

  

c) Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare(3993)

33

  

TOTAL (rd.28 la 33)

34

  

II. Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări de viaţă

   

1. Partea din rezerva matematica aferentă contractelor cedate în reasigurare (391)

35

  

2. Partea din rezerva de prime aferentă contractelor cedate în reasigurare (398)

36

  

3. Partea din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri aferentă contractelor cedate în reasigurare (3921)

37

  

4. Partea din rezerva de daune aferentă contractelor cedate în reasigurare (396)

38

  

5. Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare (393)

39

  

TOTAL (rd.35 la 39)

40

  

III. Partea din rezerva matematică aferentă asigurărilor de viaţă pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractanţilor cedată în reasigurare (394)

41

  

TOTAL (rd.34+40+41)

42

  

E

CREANŢE

   

Sume de încasat de la societăţile afiliate (4511+4518-495)

43

  

Sume de încasat din interese de participare (4521+4528-495+4523)

44

  

TOTAL (rd.43+44)

45

  

I Creanţe provenite din operaţiuni de asigurare directă

   

Asiguraţi (401*-491)

46

  

Intermediari în asigurări (404-491)

47

  

Alte creanţe provenite din operaţiuni de asigurare directă (4051+4052-491)

48

  

TOTAL (rd.46 la 48)

49

  

II Creanţe provenite din operaţiuni de reasigurare (411*+412*-491)

50

  

III Alte creanţe

(425+4282+431*+437*+4382+441*+4424+4428*+443*+ 444*+445+446*+447*+448*+ 4581+461+464+475*496+54512+54522+4284+4384+54532)

51

  

IV Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
(456-495)

52

  

F

ALTE ELEMENTE DE ACTIV

   

I Imobilizări corporale şi stocuri

   

1. Instalaţii tehnice şi maşini (51112+51113+51114+51122+51123+51124- 58112-58113-58114-58122-58123-58124-59112-59113-59114-59122-59123-59124+51132+51133+51134-58132-58133-58134-59132-59133-59134)

53

  

2. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (51116+51126-58116-58126-59116-59126+51136-58136-59136)

54

  

3. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie (5211+5212+ 5221+5222 -59211-59221+5213+5223-59231)

55

  

TOTAL (rd.53 la 55)

56

  

Stocuri

   

4. Materiale consumabile (531+532- 593-594)

57

  

5. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (din ct. 461)

58

  

TOTAL (rd.57 + 58)

59

  

II Casa şi conturi la bănci

(543+544+547+548+551 +552)

60

  

III Alte elemente de activ (542-596)

61

  

G

CHELTUIELI ÎN AVANS

   

I Dobânzi şi chirii înregistrate în avans (471)

62

  

II Cheltuieli de achiziţie reportate

TOTAL (rd. 64+65)

63

  

1. Cheltuieli de achiziţie reportate privind asigurările generale (4722)

64

  

2. Cheltuieli de achiziţie reportate privind asigurările de viaţă (4721)

65

  

III Alte cheltuieli înregistrate în avans (473)

66

  

TOTAL (rd.62+63+66)

67

  

TOTAL ACTIV

(rd.07+27+42+45+49+50+51+52+56+59+60+ 61+67)

68

  

PASIV

   

A

CAPITAL ŞI REZERVE

   

I Capital

   

Capital social (1011+1012+1013) din care:

69

  

- capital subscris vărsat (10112+10122+10132)

70

  

II Prime de capital (1041+1042+1043)

71

  

III Rezerve din reevaluare (1051+1052+1053)

72

  

IV Rezerve

   

1. Rezerve legale (10611+10621+10631)

73

  

2. Rezerve statutare sau contractuale (10613+10623+10633)

74

  

3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (10615+10625+10635)

75

  

4. Alte rezerve (10618+10628+10638)

76

  

5. Acţiuni proprii(1091+1092+1093)

77

  

TOTAL (rd.73 la 76 - 77)

78

  

V Rezultatul reportat

   

1. Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită (11711+11721+11731)

Sold C

79

  

Sold D

80

  

2. Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS mai puţin IAS 29 (11712+11722)

Sold C

81

  

Sold D

82

  

3. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (11714+11724+11734)

Sold C

83

  

Sold D

84

  

4. Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea reglementărilor contabile conforme cu Directivele Europene(11716+11726)

Sold C

85

  

Sold D

86

  
  

VI Rezultatul exerciţiului (121)

Sold C

87

  

Sold D

88

  

VII Repartizarea profitului(129)

89

  

TOTAL (rd. 69+71+72+78+79-80+81-82+8384+85-86+87- 88- 89)

90

  

B

DATORII SUBORDONATE (1631+1632+1633)

91

  

C

REZERVE TEHNICE

   

I. Rezerve tehnice privind asigurările generale

(rd. 93+94+95+98)

92

  

1. Rezerva de prime privind asigurările generale (315)

93

  

2. Rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările generale (332)

94

  

3. Rezerva de daune privind asigurările generale
(rd. 96+97)

95

  

a) Rezerva de daune avizate (3271)

96

  

b) Rezerva de daune neavizate (3272)

97

  

4. Alte rezerve tehnice pentru asigurări generale
(rd. 99+100+101)

98

  

a) Rezerva pentru riscuri neexpirate (334)

99

  

b) Rezerva de catastrofă (333)

100

  

c) Alte rezerve tehnice (335)

101

  

II. Rezerve tehnice privind asigurările de viaţă
(rd. 103+104+105+106+109)

102

  

1. Rezerve matematice (311)

103

  

2. Rezerva de prime asigurări de viaţă (318)

104

  

3. Rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările de viaţă. (312)

105

  

4. Rezerva de daune privind asigurările de viaţă
(rd. 107+108)

106

  

a) Rezerva de daune avizate (3261)

107

  

b) Rezerva de daune neavizate (3262)

108

  

5. Alte rezerve tehnice privind asigurările de viaţă (313)

109

  

III. Rezerva de egalizare (338)

110

  

TOTAL (rd.92+102+110)

111

  

D

REZERVA MATEMATICA AFERENTĂ ASIGURĂRILOR DE VIAŢA PENTRU CARE EXPUNEREA LA RISCUL DE INVESTIŢII ESTE TRANSFERATĂ CONTRACTAŢILOR (314)

112

  

E

PROVIZIOANE

   

1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (15115+15125+15135)

113

  

2. Provizioane pentru impozite
(15116+ 15126+15136)

114

  

3. Alte provizioane

(15111+15113+15114+15118+15121+15123+ 15124+15128+15131+15134+15138)

115

  

TOTAL (rd. 113 la 115)

116

  

F

DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI

(1651+1652+16818+16828)

117

  

G

DATORII

   

Sume datorate societăţilor afiliate

(16411+16421+16815+16825+26911+26921+ 4511**+4518**+16431+16835+26931)

118

  

Sume datorate privind interesele de participare (16412+16422+16816+16826+26912+26922+ 4521**+ 4528**+16432+16836+26932+4523)

119

  

I Datorii provenite din operaţiuni de asigurare directă

(402+404+405**)

120

  

II Datorii provenite din operaţiuni de reasigurare

(411**+412**)

121

  

III Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni

(16111+16114+16115+16117+16118+16121+ 16124+16125+16127+16128+16811+16821-1691-1692)

122

  

IV Sume datorate instituţiilor de credit

(16211+16212+16214+16215+16217+16218+ 16221+16222+16224+16225+16227+16228+ 16812+16822+16832+16231+16232+16234+ 16235+16237+16238)

123

  

V Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale

(16213+16216+16223+16226+1671+1672+ 16817+16827+421+422+423+426+427+ 4281**+431**+437**+4381+441**+4423+ 4428**+443**+444**+446**+447**+448**+ 4551+4558+456**+457+4582**+462+463+ 475**+249+26913+26923+279+549+54511+ 54521+5461+5462+1673+16233+16236+4283 +4383+16837+26933+4553+54531+5463)

124

  
 

TOTAL (rd. 118 la 124)

125

  

H

VENITURI ÎN AVANS

   

I. Subvenţii pentru investiţii
(1311+1312+1313)

126

  

II Venituri înregistrate în avans
(4741+4742+4743)

127

  

TOTAL (rd. 126 + 127)

128

  

TOTAL PASIV

(rd.90+91+111+112+116+117+125+128)

129

  
*soldurile debitoare ale conturilor respective
**soldurile creditoare ale conturilor respective

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Calitatea 2

Semnătura ______________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

__________________

____
1 Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
2.CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE la data de 30 iunie 2013

02

 

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr rd

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1. Venituri din prime, nete de reasigurare

   

a) venituri din prime brute subscrise (+)

01

  

b) prime cedate în reasigurare (-)

02

  

c) variaţia rezervei de prime (+/-)

03

  

d) variaţia rezervei de prime, cedate în reasigurare (+/-)

04

  

TOTAL (rd.01-02-03+04)

05

  

2. Cota din venitul net (diferenţa între veniturile şi cheltuielile din plasamente) al plasamentelor transferată din contul netehnic (+)

06

  

3. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare (+)

07

  

4. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare

   

a) daune plătite (rd. 09-10):

08

  

sume brute

09

  

partea reasigurătorilor(-)

10

  

b) variaţia rezervei de daune, netă de reasigurare: (+/-)

11

  

TOTAL (rd. 08+11)

12

  

5. Variaţia altor rezerve tehnice, nete de reasigurare, din care:

   

a) Variaţia rezervei pentru riscuri neexpirate (+/-)

13

  

b) Variaţia rezervei de catastrofa (+/-)

14

  

c) Variaţia altor rezerve tehnice (+/-)

15

  

TOTAL (rd. 13+14+15)

16

  

6. Variaţia rezervei pentru participare la beneficii şi risturnuri (+/-)

17

  

7. Cheltuieli de exploatare nete

   

a) cheltuieli de achiziţie

18

  

b) variaţia sumei cheltuielilor de achiziţie reportate (+/-)

19

  

c) cheltuieli de administrare

20

  

d) comisioane primite de la reasigurători şi participări la beneficii (-)

21

  

TOTAL (rd. 18+19+20-21)

22

  

8. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare

23

  

9. Variaţia rezervei de egalizare(+/-)

24

  

10. Rezultat tehnic al asigurării generale

Profit (rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-24)

25

  

Pierdere (rd. 12+16+17+22+23+24-05-06-07)

26

  

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Calitatea 2

Semnătura ______________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

__________________

____
1 Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
3.CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAŢĂ la data de 30 iunie 2013

03

 

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1. Venituri din prime, nete de reasigurare

   

a) venituri din prime brute subscrise (+)

01

  

b) prime cedate în reasigurare(-)

02

  

c) variaţia rezervei de prime, nete de reasigurare (+/-)

03

  

TOTAL (rd. 01-02-03)

04

  

2. Venituri din plasamente

   

a) Venituri din participări la societăţile în care există interese de participare, din care:

05

  

- venituri din plasamente la societăţile afiliate

06

  

b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societăţile afiliate, din care:

07

  

venituri provenind din terenuri şi construcţii

08

  

venituri provenind din alte plasamente

09

  

c) Venituri din ajustări pentru depreciere/pierdere de valoare a plasamentelor

10

  

d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor

11

  

TOTAL (rd. 05+07+10+11)

12

  

3. Plusvalori nerealizate din plasamente

13

  

4. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare

14

  

5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare

TOTAL(rd. 16+19)

15

  

a) sume plătite(rd. 17-18):

16

  

- sume brute

17

  

- partea reasigurătorilor (-)

18

  

b) variaţia rezervei de daune (+/-) (rd.20-21)

19

  

- suma brută

20

  

- partea reasigurătorilor (-)

21

  

6. Variaţia rezervelor tehnice privind asigurările de viaţă

TOTAL (rd. 23+26+29)

22

  

a) variaţia rezervei matematice (rd. 24-25)

23

  

- suma brută

24

  

- partea reasigurătorilor (-)

25

  

b) variaţia rezervei pentru participare la beneficii şi risturnuri (rd. 27-28)

26

  

- suma brută

27

  

- partea reasigurătorilor (-)

28

  

c) variaţia altor rezerve tehnice (rd. 30-31)

29

  

- suma brută

30

  

- partea reasigurătorilor (-)

31

  

7. Variaţia rezervei matematice aferente asigurărilor de viaţă pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractantului cedată în reasigurare (+/-)

TOTAL(rd. 33-34)

32

  

- suma brută

33

  

- partea reasigurătorilor

34

  

8. Cheltuieli de exploatare nete:

   

a) cheltuieli de achiziţii

35

  

b) variaţia sumei cheltuielilor de achiziţii reportate

36

  

c) cheltuieli de administrare

37

  

d) comisioane primite de la reasigurători şi participări la beneficii (-)

38

  

TOTAL(rd. 35+36+37-38)

39

  

9. Cheltuieli cu plasamente:

   

a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile

40

  

b) cheltuieli privind constituirea ajustărilor de valoare pentru plasamente

41

  

c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor

42

  

TOTAL (rd. 40+41+42)

43

  

10. Minus valori nerealizate din plasamente

44

  

11. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare

45

  

12. Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul netehnic

46

  

13. Rezultatul tehnic al asigurării de viaţă

Profit (rd. 04+12+13+14-15-22-32-39-43-44-45-46)

47

  

Pierdere (rd. 15+22+32+39+43+44+45+46-04-12-13-14)

48

  

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Calitatea 2

Semnătura ______________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

__________________

____
1 Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
4.CONTUL NETEHNIC la data de 30 iunie 2013

04

 

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1. Rezultatul tehnic al asigurării generale

Profit

 

01

  

Pierdere

02

  

2. Rezultatul tehnic al asigurării de viaţă

Profit

 

03

  

Pierdere

04

  

3. Venituri din plasamente

   

a) Venituri din participări la societăţile în care exista interese de participare

05

  

din care venituri din plasamente la societăţile afiliate

06

  

b)Venituri din alte plasamente

07

  

- din care venituri din plasamente la societăţile afiliate:

08

  

venituri provenind din terenuri şi construcţii

09

  

venituri provenind din alte plasamente

10

  

c) Venituri din ajustări pentru depreciere/pierdere de valoare a plasamentelor

11

  

d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor

12

  

TOTAL (rd. 05+07+11+12)

13

  

4. Plus valori nerealizate din plasamente

14

  

5. Cota din venitul net al plasamentelor transferată din contul tehnic al asigurării de viaţă

15

  

6. Cheltuieli cu plasamentele

TOTAL (rd. 17+18+19)

16

  

a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile

17

  

b) cheltuieli privind constituirea ajustărilor de valoare pentru plasamente

18

  

c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor

19

  

7. Minus valori nerealizate din plasamente

20

  

8. Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul tehnic al asigurărilor generale

21

  

9. Alte venituri netehnice

22

  

10. Alte cheltuieli netehnice, inclusiv provizioanele şi ajustările de valoare

23

  

11. Venituri din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative*

24

  

12. Cheltuieli din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative*

25

  

13. Profit din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative* (rd.24-25)

26

  

14. Pierdere din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative* (rd. 25-24)

27

  

15. Rezultatul curent -

Profit
(rd. 01-02+03-04+13+14+15-16-20-21+22- 23+26-27)

 


28

  

Pierdere
(rd. 02-01+04-03-13-14-15+16+20+21-22+23+27-26)

29

  

16. Venituri extraordinare

30

  

17. Cheltuieli extraordinare

31

  

18. Rezultatul extraordinar

Profit (rd. 30-31)

 

32

  

Pierdere (rd. 31-30)

33

  

19. Venituri totale

34

  

20. Cheltuieli totale

35

  

21. Rezultatul brut

Profit (rd. 34-35); (rd.28-29+32-33);

 

36

  

Pierdere (rd. 35-34); (rd. 29-28+33-32);

37

  

22. Impozit pe profit

38

  

23. Alte impozite (care nu figurează la poziţiile precedente)

39

  

24. Rezultatul net al exerciţiului

Profit (rd. 36-38-39)

 

40

  

Pierdere (rd. 37+38+39)

41

  
____
*Se preiau din Situaţia veniturilor şi cheltuielilor pentru asiguratorii care administrează fonduri de pensii facultative

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Calitatea 2

Semnătura ______________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

__________________

____
1 Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
5.DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie 2013

05

 

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unităţi

Sume

1

2

Societăţi care au înregistrat profit

01

  

Societăţi care au înregistrat pierdere

02

  

II. Date privind plăţile restante

Nr. rd.

Total
col. 2+3

din care:

Pentru
activitatea
curentă

Pentru activitatea de investiţii

A

B

1

2

3

Plăţi restante - total
(rd. 04+08+12+17 la 21 +25) din care:

03

   

Obligaţii restante provenite din operaţiuni de asigurare directă (din ct. 402+404+405**)

Total (rd. 05+06+07)

04

  

X

până în 30 zile

05

  

X

între 30 şi 90 zile

06

  

X

peste 90 zile

07

  

X

Obligaţii restante provenite din operaţiuni de reasigurare

(din ct. 411**+412**)

Total (rd. 09+10+11), din care:

08

  

X

până în 30 zile

09

  

X

între 30 şi 90 zile

10

  

X

peste 90 zile

11

  

X

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale total (din rd. 13 la 16) din care:

12

   

Contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate (din ct. 4311+4312+43151+43161)

13

   

Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate datorate de angajatori şi de persoanele asigurate (din ct. 4313+4314+43152+43162)

14

   

Contribuţii pentru ajutorul de şomaj datorate de angajatori şi de persoanele asigurate
(din ct. 4371 +4372+4373+4374)

15

   

Alte datorii sociale (din ct. 4381+4383)

16

   

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale(din ct. 443+447)

17

   

Obligaţii restante faţă de alţi creditori
(din ct.161+164 + 167 +168+269+279+421+423+ 426+ 427 +4281 +451 +457+4582+462+4283)

18

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat (din ct. 441+442+444+446+448)

19

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale (din ct. 441+442+444+446+448)

20

   

Credite bancare nerambursate la scadenţă
(din ct.162+546) - total (rd. 22 la 24), din care:

21

   

- restante după 30 zile

22

   

- restante după 90 zile

23

   

- restante după 1 an

24

   

Dobânzi restante
(din ct. 16812 +16822 +54617 +54627 +16832+54637)

25

   

III. Număr mediu de salariaţi

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariaţi

26

  

Numărul efectiv de salariaţi existenţi la data de 30 iunie

27

  

IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe

Nr. rd.

Sume
- lei -

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:

28

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

29

 

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

30

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

31

 

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate***) nerezidente, din care:

32

 

- impozit datorat la bugetul de stat

33

 

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate***) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

34

 

- impozit datorat la bugetul de stat

35

 

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:

36

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

37

 

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate***) nerezidente, din care:

38

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

39

 

Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate***) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

40

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

41

 

Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:

42

 

- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor

43

 

- subvenţii aferente veniturilor, din care:

44

 

- subvenţii pt. stimularea ocupării forţei de muncă****

45

 

Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:

46

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat

47

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat

48

 

V. Tichete de masă

Nr. rd.

Sume
- lei -

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor (ct. 645)

49

 

VI. Alte informaţii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct.524)

50

  

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct.522)

51

  

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 53 + 61), din care:

52

  

Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni pe termen lung, în sume brute ct 261+263+265) (rd. 54 la 60), din care:

53

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

54

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

55

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

56

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

57

  

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenţi

58

  

- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi

59

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

60

  

Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 62 + 63), din care:

61

  

- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)

62

  

- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)

63

  

Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 461)

64

  

Creanţe provenite din operaţiuni de asigurare directă, Total (rd. 66 + 70 +74), din care:

65

  

- Asiguraţi - total (rd. 67 la 69), (ct.401), din care:

66

  

- până în 30 zile

67

  

- între 30 şi 90 zile

68

  

- peste 90 zile

69

  

- Intermediari în asigurări - total (rd.71 la 73) (ct. 404*), din care:

70

  

- până în 30 zile

71

  

- între 30 şi 90 zile

72

  

- peste 90 zile

73

  

- Alte creanţe provenite din operaţiuni de asigurare directă - total (rd. 75 la 77)(ct.405), din care:

74

  

- până în 30 zile

75

  

- între 30 şi 90 zile

76

  

- peste 90 zile

77

  

Creanţe provenite din operaţiuni de reasigurare (rd. 79 la 81)(411*+412*)

78

  

- până în 30 zile

79

  

- între 30 şi 90 zile

80

  

- peste 90 zile

81

  

Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 +4282) "

82

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 +4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd.84 la 88) din care:

83

  

- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431+437+4382)

84

  

- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct.441 +4424+4428+444+446)

85

  

- subvenţii (ct. 445)

86

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct.447)

87

  

- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct.4482)

88

  

Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)

89

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)

90

  

Alte creanţe (ct. 451+ 452 + 456 + 4581 + 461 + 471 + 475), (rd. 92+93)

91

  

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (451+452+456+4581)

92

  

- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului), (din ct. 461+471+475)

93

  

Dobânzi de încasat (ct. 54512+54522), din care:

94

  

- de la nerezidenţi

95

  

Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 271 + 272 + 273 + 274+278) (rd. 97 la 103), din care:

96

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

97

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

98

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

99

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

100

  

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente

101

  

- acţiuni emise de nerezidenţi

102

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

103

  

Alte valori de încasat (ct. 548)

104

  

Casa în lei şi în valută (rd. 106 + 107), din care:

105

  

- în lei (ct. 54711+54721)

106

  

- în valută (ct.54714+54724)

107

  

Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 109 + 111), din care:

108

  

- în lei (ct. 54411+54421), din care:

109

  

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

110

  

- în valută (ct. 54414+54424), din care:

111

  

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

112

  

Alte conturi curente la bănci şi acreditive
(rd. 114 + 115), din care:

113

  

- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct.543 +54415+54425+55111 +55122)

114

  

- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (ct.54415+54425 +55112 +55122)

115

  

Datorii
(rd. 117 +120+123+126+129+132+135+138+141 +144+147+148+151+152+153+154+156+157+163+164 +169) din care:

116

  

- Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni în sume brute (ct. 161) (rd. 118 + 119), din care:

117

  

- în lei

118

  

- în valută

119

  

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (din ct. 168), (rd. 121 + 122), din care:

120

  

- în lei

121

  

- în valută

122

  

Credite bancare interne pe termen scurt (din ct. 5461 + 5462) (rd. 124 + 125), din care:

123

  

- în lei

124

  

- în valută

125

  

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 54617+54627), (rd. 127 + 128), din care:

126

  

- în lei

127

  

- în valută

128

  

Credite bancare externe pe termen scurt (din ct 5461 + 5462) (rd. 130 + 131), din care:

129

  

- în lei

130

  

- în valută

131

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5461+5462), (rd. 133 + 134), din care:

132

  

- în lei

133

  

- în valută

134

  

Credite bancare pe termen lung (din ct. 1621 + 1622) (rd. 136 + 137), din care:

135

  

- în lei

136

  

- în valută

137

  

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1681+1682), (rd. 139 + 140), din care:

138

  

- în lei

139

  

- în valută

140

  

Credite externe pe termen lung (ct. 1621 + 1622)

(rd. 142 + 143), din care:

141

  

- în lei

142

  

- în valută

143

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1681+1682), (rd. 145 + 146), din care:

144

  

- în lei

145

  

- în valută

146

  

Credite de la trezoreria statului (ct. 16216 + 16226+din ct. 168)

147

  

Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct.163 + 164 + 165 + 167 + din ct. 168) (rd. 149+ 150), din care:

148

  

- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute

149

  

- în valută

150

  

Valoarea concesiunilor primite (din ct.167)

151

  

Datorii provenite din operaţiuni de asigurare directă (ct. 402**+404**+405**)

152

  

Datorii provenite din operaţiuni de reasigurare

(ct. 411**+412**)

153

  

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 462), din care:

154

  

- datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute

155

  

Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 426 + 427 + 4281)

156

  

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), rd. (158 la 161), din care:

157

  

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
(ct. 431+437+4381)

158

  

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct.441+4423+ 4428+444+446)

159

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct.447)

160

  

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct.4481)

161

  

Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)

162

  

Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455)

163

  

Alte datorii (ct. 131+ 451 + 452 + 455 + 457 + 4582 + 462 + 474+475** +249+269+279+549), rd. (165 la 168), din care:

164

  

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (451+452+455+457+4582)

165

  

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului) (din ct. 462 + 474 +475)

166

  

- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 131)

167

  

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct.249+269+279+549)

168

  

Dobânzi de plătit (ct. 54511+54521)

169

  

Capital subscris vărsat (ct.10112+10122+10132), din care:

170

  

- acţiuni cotate

171

  

- acţiuni necotate

172

  

- părţi sociale

173

X

X

- capital subscris vărsat de nerezidenţi

174

  

Brevete şi licenţe (din ct. 505)

175

  

VII. Cheltuieli efectuate pt. activitatea de cercetare - dezvoltare

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare - dezvoltare, din care:

176

  

- din fonduri publice

177

  

- din fonduri private

178

  

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 65611+65621)

179

  

Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile (ct.65612+65622)

180

  
___
* soldurile debitoare ale conturilor respective
** soldurile creditoare ale conturilor respective
*** Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
**** Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pt. alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Semnătura ______________________

Calitatea 2_______________________

_____
1 Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
(2)Situaţii prezentate de asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative
1.Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii la data de 30 iunie 2013

A

 

- lei -

Denumire indicator

Nr. rd.

Sold la 01.01.2013

Sold la 30.06.2013

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

   

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*

   

1. Cheltuieli de constituire

01

  

2. Cheltuieli de dezvoltare

02

  

3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă

03

  

4. Fondul comercial

04

  

5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie

05

  

TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.01 la 05)

06

  

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

   

1. Terenuri şi construcţii**

07

  

2. Instalaţii tehnice şi maşini

08

  

3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier

09

  

4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie

10

  

TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd.07 la 10)

11

  

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

   

1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate

12

  

2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate

13

  

3. Interese de participare

14

  

4. Împrumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată prin interese de participare

15

  

5. Plasamente de natura terenurilor şi construcţiilor***

16

  

6. Investiţii deţinute ca imobilizări

17

  

7. Alte împrumuturi

18

  

TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd.12 la 18)

19

  

TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.06+11+19)

20

  

B. ACTIVE CIRCULANTE

   

I. STOCURI

   

1. Materiale consumabile şi alte stocuri

21

  

2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri

22

  

TOTAL STOCURI (rd.21+22)

23

  

II. CREANŢE

   

1. Creanţe comerciale

24

  

2. Sume de încasat de la entităţile afiliate

25

  

3. Sume de încasat din interese de participare

26

  

4. Alte creanţe

27

  

5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat

28

  

TOTAL CREANŢE (rd.24 la 28)

29

  

III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

   

1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate

30

  

2. Alte investiţii financiare pe termen scurt

31

  

TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd.30+31)

32

  

IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI

33

  

TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)

34

  

C. CHELTUIELI ÎN AVANS

35

  

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN

   

1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni

36

  

2. Sume datorate instituţiilor de credit

37

  

3. Avansuri încasate în contul clienţilor

38

  

4. Datorii comerciale

39

  

5. Efecte de comerţ de plătit

40

  

6. Sume datorate entităţilor afiliate

41

  

7. Sume datorate privind interesele de participare

42

  

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale

43

  

TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd.36 la 43)

44

  

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.34 + 35 - 44 - 61)

45

  

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 20 + 45 - 60)

46

  

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN

   

1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni

47

  

2. Sume datorate instituţiilor de credit

48

  

3. Avansuri încasate în contul clienţilor

49

  

4. Datorii comerciale

50

  

5. Efecte de comerţ de plătit

51

  

6. Sume datorate entităţilor afiliate

52

  

7. Sume datorate privind interesele de participare

53

  

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale

54

  

TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN (rd.47 la 54)

55

  

H. PROVIZIOANE

   

1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare

56

  

2. Provizioane pentru impozite

57

  

3. Alte provizioane

58

  

TOTAL PROVIZIOANE (rd.56 la 58)

59

  

I. VENITURI ÎN AVANS

   

1. Subvenţii pentru investiţii

60

  

2. Venituri înregistrate în avans

61

  

TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61)

62

  

J. CAPITAL ŞI REZERVE

   

I. CAPITAL din care:

   

- Capital subscris vărsat

63

  

- Capital subscris nevărsat

64

  

TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)

65

  

II. PRIME DE CAPITAL

66

  

III. REZERVE DIN REEVALUARE

   

Sold C

67

  

IV. REZERVE

   

1. Rezerve legale

68

  

2. Rezerve statutare sau contractuale

69

  

3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare

70

  

4. Alte rezerve

71

  

5. Acţiuni proprii

72

  

TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71 - 72)

73

  

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ

   

Sold C

74

  

Sold D

75

  

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR

   

Sold C

76

  

Sold D

77

  

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)

78

  
__
*) Imobilizările corporale şi necorporale se înregistrează la valorile nete.
**) Nu se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
***) Se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Calitatea 2 ____________________

Semnătura ______________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

__________________

___
1 Raportările contabile sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
SAU
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
2.Situaţia veniturilor şi cheltuielilor la data de 30 iunie 2013

B

 

- lei -

DENUMIRE INDICATOR

Nr. rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

VENITURI DIN EXPLOATARE

   

1. Venituri din exploatare aferente activităţii de administrare a fondurilor de pensii

01

  

2. Alte venituri din exploatare

02

  

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd.01+02)

03

  

CHELTUIELI DIN EXPLOATARE

   

I. CHELTUIELI MATERIALE)

   

3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd.05 la 07)

04

  

a) Cheltuieli cu materialele consumabile

05

  

b) alte cheltuieli cu materialele

06

  

c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa)

07

  

4. Cheltuieli cu personalul (rd.09+10)

08

  

a) Salarii

09

  

b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială

10

  

5. Ajustări

   

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd.12-13)

11

  

a.1) Cheltuieli

12

  

a.2) Venituri

13

  

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15-16)

14

  

b.1) Cheltuieli

15

  

b.2) Venituri

16

  

6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)

17

  

a) Cheltuieli privind prestaţiile externe

18

  

b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

19

  

c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate

20

  

7. Ajustări privind provizioanele (rd.22-23)

21

  

a) Cheltuieli

22

  

b) Venituri

23

  

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd.04+08+11+14+17+21)

24

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

   

Profit (rd.03-24)

25

  

Pierdere (rd.24-03)

26

  

VENITURI FINANCIARE

   

8. Venituri din interese de participare

27

  

- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate

28

  

9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate

29

  

- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate

30

  

10. Venituri din dobânzi şi alte venituri similare

31

  

- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate

32

  

11. Alte venituri financiare

33

  

VENITURI FINANCIARE - TOTAL

(rd.27+29+31+33)

34

  

CHELTUIELI FINANCIARE

   

12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute ca active circulante (rd.36-37)

35

  

Cheltuieli

36

  

Venituri

37

  

13. a) Cheltuieli privind dobânzile şi alte cheltuieli similare

38

  

- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate

39

  

14. Alte cheltuieli financiare

40

  

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd.35+38+40)

41

  

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ

   

Profit (rd.34-41)

42

  

Pierdere (rd.41-34)

43

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ

   

Profit (rd.03+34-24-41)

44

  

Pierdere (rd.24+41-03-34)

45

  

15. VENITURI EXTRAORDINARE

46

  

16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE

47

  

17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ

   

Profit (rd.46-47)

48

  

Pierdere (rd.47-46)

49

  

VENITURI TOTALE (rd.03+34+46)

50

  

CHELTUIELI TOTALE (rd.24+41+47)

51

  

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A)

   

Profit (rd.50-51)

52

  

Pierdere (rd.51-50)

53

  

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Calitatea 2__________________

Semnătura ______________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

__________________

___
1 Raportările contabile sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
SAU
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
(3)BILANŢ BROKERI DE ASIGURARE la data de 30 iunie 2013

Judeţul _________________|_|_|

Persoana juridică _____________

Adresa: localitatea ________________,
sectorul _______, str. ___________ nr. ____, bl.___, sc. ___, ap. ______
Telefon _________, fax ________________

Număr din registrul comerţului __________

Forma de proprietate _________________|_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) __________________

Cod clasă CAEN __________________|_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare

________________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

01

 

- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold la:

01.01.2013

30.06.2013

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

   

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. Cheltuieli de constituire

(ct.201- 2801)

01

  

2. Cheltuieli de dezvoltare

(ct.203-2803-2903)

02

  

3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare, dacă acestea au fost achiziţionate cu titlul oneros

(ct.205+208-2805-2808-2905-2908)

03

  

4. Fondul comercial

(2071-2807-2907)

04

  

5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct.233+234-2932)

05

  

TOTAL (rd.01 la 05)

06

  

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

   

1. Trenuri şi construcţii
(ct.211+212-2811-2812-2911-2912)

07

  

2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct.213-2813-2913)

08

  

3 Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct.214-2814-2914)

09

  

4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie (ct.231+232-2931)

10

  

TOTAL (rd. 07 la 10)

11

  

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

   

1. Titluri de participare deţinute la societăţi afiliate (ct.261-2961)

12

  

2. Împrumuturi acordate societăţilor afiliate (ct.2671+2672-2964)

13

  

3. Interese de participare (ct.263-2962)

14

  

4. Împrumuturi acordate societăţilor de care entitatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct.2673+2674-2965)

15

  

5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct.265-2963)

16

  

6. Alte împrumuturi (ct.2675+2676+2678+2679-2966-2968)

17

  

TOTAL (rd. 12 la 17)

18

  

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)

19

  

B.

ACTIVE CIRCULANTE

   

I. STOCURI

   

1. Materiale consumabile şi alte active circulante de natura stocurilor (ct.302+ 303-392-393)

20

  

2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (din ct.461)

21

  

TOTAL (rd. 20+21)

22

  

II. CREANŢE

   

1. Creanţe legate de activitatea de intermediere

(ct. 403*+411+412-491)

23

  

2. Sume de încasat de la societăţi afiliate

(ct.451*-495)

24

  

3. Sume de încasat de la societăţile de care compania este legată în virtutea intereselor de participare

(ct.452-495)

25

  

4. Alte creanţe

(ct.425+4282+431*+437*+4382+441 *+4424+ 4428*+ 443*+444*+445+446*+447*+4482+4581 + 461+464+473 *-496+5182)

26

  

5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat

(ct.456-495)

27

  

TOTAL (rd. 23 la 27)

28

  

III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT

   

1. Titluri de participare deţinute la societăţi afiliate (ct.501-591)

29

  

2. Alte investiţii pe termen scurt (ct.505+506+508-595-596-598+5112+5113)

30

  

TOTAL (rd. 29 la 30)

31

  

IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5111+512+531+532+541 +542)

32

  

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32)

33

  

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.471)

34

  

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

   

1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile

(ct. 161+1681-169)

35

  

2. Sume datorate instituţiilor de credit

(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1628+1682+5191 +5192+5198)

36

  

3. Datorii legate de activitatea de intermediere

(ct.401+ 402 +403**)

37

  

4. Sume datorate societăţilor afiliate (ct.1641+1685+2691+451**)

38

  

5. Sume datorate societăţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1642+1686+2692+452**)

39

  

6. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623+ 1626+ 167+ 1687+ 2693+ 421+ 423+ 425+426+ 427+4281+431**+ 437**+ 4381+ 441***+ 4423+ 4428**+443**+ 444**+ 446**+ 447**+4481 +455+ 456**+ 457+ 4582+462 +463+473** +509 +5181+ 5194+ 5195+ 5196+ 5197)

40

  

TOTAL (rd.35 la 40)

41

  

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 33+34-41- 56)

42

  

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+42-55)

43

  

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

   

1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile

(ct. 161+1681-169)

44

  

2. Sume datorate instituţiilor de credit

(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1628+1682+5191+5192+5198)

45

  

3. Datorii legate de activitatea de intermediere

(ct.401+402 +403**)

46

  

4. Sume datorate societăţilor afiliate (ct. 1641+1685+2691+451**)

47

  

5. Sume datorate entităţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1642+1686+2692+452**)

48

  

6. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct.1623+ 1626+ 167+ 1687+ 2693+ 421**+ 423+ 425+ 427+4281+431**+ 437**+ 4381+ 441+ 4423+ 4428**+ 444**+ 446**+ 447** +4481 +455+ 456**+ 457+ 4582+462 +473**+509 +5181+5194+5195+5196+5197)

49

  

TOTAL (rd. 44 la 49)

50

  

H.

PROVIZIOANE

   

1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare

(ct.1515)

51

  

2. Provizioane pentru impozite (ct.1516)

52

  

3. Alte provizioane

(ct.1511+1513+1514+1518)

53

  

TOTAL (rd. 51 la 53)

54

  

I.

VENITURI ÎN AVANS

   

1. Subvenţii pentru investiţii (ct.131+132+133+134+138)

55

  

2. Venituri înregistrate în avans (ct.472)

56

  

TOTAL (rd. 55 + 56)

57

  

J.

CAPITAL ŞI REZERVE

   

I. CAPITAL SUBSCRIS

   

1. Capital subscris vărsat

(ct.1012)

58

  

2. Capital subscris nevărsat

(ct. 1011)

59

  

TOTAL (rd. 58 + 59)

60

  

II. PRIME DE CAPITAL (ct.104)

61

  

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)

62

  

IV. REZERVE

   

1. Rezerve legale (ct.1061)

63

  

2. Rezerve statutare sau contractuale

(ct.1063)

64

  

3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (ct.1065)

65

  

4. Alte rezerve (1068)

66

  

5. Acţiuni proprii (ct.109)

67

  

TOTAL (rd. 63 la 66 - 67)

68

  

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct. 117)

SOLD C

69

  

SOLD D

70

  

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.121)

SOLD C

71

  

SOLD D

72

  

Repartizarea profitului (ct.129)

73

  

CAPITALURI PROPRII - TOTAL
(rd. 60+61+62+68+69-70+71-72-73)

74

  
___
* Soldurile debitoare ale conturilor respective
** Solduri creditoare ale conturilor respective

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Calitatea 2__________________

Semnătura ______________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

__________________

___
1 Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii SAU
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
(4)CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE BROKERI DE ASIGURARE la data de 30 iunie 2013

02

 

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1.

Venituri din activitatea de brokeraj:

(rd. 02 la 06)

01

  

a) negocierea contractelor de asigurare şi reasigurare (ct.7071)

02

  

b) efectuarea inspecţiilor de risc (ct.7072)

03

  

c) regularizări în caz de daune (ct.7073)

04

  

d) comisariat de avarii (ct.7074)

05

  

e) alte activităţi în legătură cu obiectul de activitate (ct.7075)

06

  

2.

Venituri din subvenţii de exploatare (ct. 741)

07

  

3.

Alte venituri din exploatare
(ct. 706+721+722+758)

08

  

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL. (rd. 01+07+08)

09

  

4.

a) Cheltuieli privind serviciile prestate de terţi (ct.611+612+613+614+615+621 +622 +623+624+625+626+627+628)

10

  

- din care, cheltuieli cu colaboratorii (ct.621)

11

  

b) Cheltuieli cu materialele consumabile şi materialele de natura obiectelor de inventar (ct.602+603)

12

  

5.

Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

(ct.633+635)

13

  

- din care, taxa de funcţionare (ct.6331)

14

  

6.

Cheltuieli cu personalul (rd. 16+17)

15

  

a) Salarii şi indemnizaţii

(ct.641+642)

16

  

b) Cheltuieli cu asigurările sociale şi protecţia socială (ct.645)

17

  

7.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi imobilizările necorporale (rd. 19-20)

18

  

a1) Cheltuieli (ct.6811+6813)

19

  

a2) Venituri (ct.7813+7815)

20

  

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 22-23)

21

  

b1) Cheltuieli (ct.654+6814))

22

  

b2) Venituri (ct.754+7814)

23

  

8.

Alte cheltuieli de exploatare(rd. 25+26)

24

  

Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct.6581+6582+6583)

25

  

Alte cheltuieli de exploatare (ct.6588)

26

  

9.

Ajustări privind provizioanele (rd. 28-29)

27

  

- Cheltuieli (ct.6812)

28

  

- Venituri (ct.7812)

29

  

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL

(rd. 10 +12+13+15+18+21+24+27)

30

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE




31

  

Profit (rd. 09-30)

  

Pierdere (rd. 30-09)

32

  

10.

Venituri din interese de participare (ct.7613)

33

  

- din care, veniturile obţinute de la societăţile afiliate

34

  

11.

Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct.7611+763)

35

  

- din care, veniturile obţinute de la societăţile afiliate

36

  

12.

Venituri din dobânzi (ct.766)

37

  

- din care, veniturile obţinute de la societăţile afiliate

38

  

13.

Alte venituri financiare (ct.762+764+765+767+768)

39

  

VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 33 + 35 + 33 + 39)

40

  

14.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare (rd.42-43)

41

  

- Cheltuieli (ct.686)

42

  

- Venituri (ct.786)

43

  

15.

Cheltuieli privind dobânzile (ct.666)

44

  

- din care, cheltuielile în relaţia cu societăţile afiliate

45

  

16.

Alte cheltuieli financiare (ct.663+664+665+667+668)

46

  

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 41 + 44 + 46)

47

  

17.

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

   

- Profit (rd. 40 - 47)

48

  

- Pierdere (rd.47 - 40)

49

  

18.

PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):

 


50

  

- Profit (rd. 09 + 40 - 30 - 47)

  

- Pierdere (rd. 30 + 47 - 09 - 40)

51

  

19.

Venituri extraordinare (ct. 771)

52

  

20.

Cheltuieli extraordinare (ct.671)

53

  

21.

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:




54

  

- Profit (rd.52 - 53)

  

- Pierdere (rd.53 - 52)

55

  

VENITURI TOTALE (rd. 09 + 40 + 52)

56

  

CHELTUIELI TOTALE (rd. 30 + 47 +53)

57

  

22.

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):



58

  

- Profit (rd. 56 - 57)

  

- Pierdere (rd. 57 - 56)

59

  

23.

Impozitul pe profit

(ct.691)

60

  

24..

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct.698)

61

  

25.

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) EXERCIŢIULUI FINANCIAR:




62

  

- Profit (rd. 58 - 60 - 61)

  

- Pierdere (rd. 59 + 60 + 61);
(rd. 60 + 61 - 58)

63

  

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Calitatea 2__________________

Semnătura ______________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

__________________

___
1 Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii SAU
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
(5)DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie 2013

03

 

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unităţi

Sume

1

2

Unităţi care au înregistrat profit

01

  

Unităţi care au înregistrat pierdere

02

  

II. Date privind plăţile restante

Nr. rd.

Total
col. 2+3

din care:

Pentru activitate curentă

Pentru activitate de investiţii

A

B

1

2

3

Plăţi restante - total

(rd. 04+08+12 +18 la 22+26), din care:

03

   

Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:

04

   

- peste 30 de zile

05

   

- peste 90 de zile

06

   

- peste 1 an

07

   

Obligaţii restante provenite din activitatea de intermediere (401+402+403)
Total (rd. 9+10+11), din care:

08

   

până în 30 zile

09

   

între 30 şi 90 zile

10

   

peste 90 zile

11

   

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total(rd. 13 la 17), din care:

12

   

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

13

   

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

14

   

- contribuţia pentru pensia suplimentară

15

   

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj

16

   

- alte datorii sociale

17

   

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri

18

   

Obligaţii restante faţă de alţi creditori

19

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

20

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

21

   

Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 23 la 25), din care:

22

   

- restante după 30 de zile

23

   

- restante după 90 de zile

24

   

- restante după 1 an

25

   

Dobânzi restante

26

   

III. Număr mediu de salariaţi

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariaţi

27

  

Numărul efectiv de salariaţi existenţi la data de 30 iunie

28

  

IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe

Nr. rd.

Sume
- lei -

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:

29

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

30

 

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

31

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

32

 

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:

33

 

- impozit datorat la bugetul de stat

34

 

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

35

 

- impozit datorat la bugetul de stat

36

 

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:

37

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

38

 

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:

39

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

40

 

Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

41

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

42

 

Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:

43

 

- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor

44

 

- subvenţii aferente veniturilor, din care:

45

 

- subvenţii pt. stimularea ocupării forţei de muncă**

46

 

Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:

47

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat

48

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat

49

 

V. Tichete de masă

Nr. rd.

Sume lei

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor (ct. 645)

50

 

VI. Alte informaţii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct.234)

51

  

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct.232)

52

  

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 54 + 62), din care:

53

  

Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 55 la 61), din care:

54

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

55

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

56

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

57

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

58

  

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenţi

59

  

- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi

60

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

61

  

Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 63 + 64), din care:

62

  

- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)

63

  

- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)

64

  

Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 461) din care:

65

  

- creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute

66

  

Creanţe legate de activitatea de intermediere (ct. 403+411+412), (rd. 68 la 70), din care:

67

  

- până în 30 zile

68

  

- între 30 şi 90 zile

69

  

- peste 90 zile

70

  

Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 +4282)

71

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 73 la 77), din care:

72

  

- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (din ct. 431+437+4382)

73

  

- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (din ct.441 +4424+4428+444+446)

74

  

- subvenţii (din ct. 445)

75

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (din ct. 447)

76

  

- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (din ct. 4482)

77

  

Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)

78

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)

79

  

Alte creanţe (din ct. 452 +456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 81 +82)

80

  

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (din ct. 452+455+456+4582)

81

  

- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului), (din ct. 461 + 471 + 473)

82

  

Dobânzi de încasat (ct. 5182), din care:

83

  

- de la nerezidenţi

84

  

Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + 508) (rd. 86 la 92), din care:

85

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

86

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

87

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

88

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

89

  

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente

90

  

- acţiuni emise de nerezidenţi

91

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

92

  

Alte valori de încasat (ct. 511)

93

  

Casa în lei şi în valută (rd. 95 + 96), din care:

94

  

- în lei (ct. 5311)

95

  

- în valută (ct. 5314)

96

  

Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 98 + 100), din care:

97

  

- în lei (ct. 5121), din care:

98

  

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

99

  

- în valută (ct. 5124), din care:

100

  

conturi curente în valuta deschise la bănci nerezidente

101

  

Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 103 +104), din care:

102

  

- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (din ct. 5125+532+5411)

103

  

- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (din ct. 5125+5412)

104

  

Datorii (rd. 106+109+112+115 +118 +121 + 124 +127+130+133+136+137+141+145+147+148+153+ 154+155+160), din care:

105

  

Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni în sume brute (din ct. 161) (rd. 107 + 108), din care:

106

  

- în lei

107

  

- în valută

108

  

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (din ct. 1681), (rd.110+ 111), din care:

109

  

- în lei

110

  

- în valută

111

  

Credite bancare interne pe termen scurt (din ct. 5191 + 5192 + 5197) (rd. 113 + 114), din care:

112

  

- în lei

113

  

- în valută

114

  

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 116 + 117), din care:

115

  

- în lei

116

  

- în valută

117

  

Credite bancare externe pe termen scurt (ct 5194 + 5195) (rd. 119 + 120), din care:

118

  

- în lei

119

  

- în valută

120

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 122 + 123), din care:

121

  

- în lei

122

  

- în valută

123

  

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627) (rd. 125 + 126), din care:

124

  

- în lei

125

  

- în valută

126

  

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 128 + 129), din care:

127

  

- în lei

128

  

- în valută

129

  

Credite externe pe termen lung (din ct. 1623 + 1624 + 1625) (rd. 131 + 132), din care:

130

  

- în lei

131

  

- în valută

132

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 135), din care:

133

  

- în lei

134

  

- în valută

135

  

Credite de la trezoreria statului (din ct. 1626 + 1682)

136

  

Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct.167 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 138 + 139), din care:

137

  

- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute

138

  

- în valută

139

  

Valoarea concesiunilor primite (din ct.167)

140

  

Datorii legate de activitatea de intermediere (din ct. 401+402+403), (rd. 142 la 144), din care:

141

  

- până în 30 zile

142

  

- între 30 şi 90 zile

143

  

- peste 90 zile

144

  

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 462), din care:

145

  

- datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute

146

  

Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

147

  

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 149 la 152) din care:

148

  

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (din ct. 431+437+4381)

149

  

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (din ct. 441+4423+4428+444+446)

150

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (din ct. 447)

151

  

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (din ct.4481)

152

  

Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)

153

  

Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455)

154

  

Alte datorii (ct. 131+451 + 452 + 455 + 456 + 457 + 4582 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 156 la 159), din care:

155

  

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (din ct. 451+452+455+456+457+4582)

156

  

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)

(din ct. 462 + 472 + 473)

157

  

- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 131)

158

  

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (din ct.269+509)

159

  

Dobânzi de plătit (ct. 5181)

160

  

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:

161

  

- acţiuni cotate

162

  

- acţiuni necotate

163

  

- părţi sociale

164

  

- capital subscris vărsat de nerezidenţi

165

  

Brevete şi licenţe (din ct. 205)

166

  

VII. Cheltuieli efectuate pt. activitatea de cercetare - dezvoltare

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare - dezvoltare, din care:

167

  

- din fonduri publice

168

  

- din fonduri private

169

  

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

170

  

Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile (din ct. 622)

171

  
____
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioada nedeterminata şomeri în vârstă de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipate parţiala sau de acordare a pensiei pentru limită de vârstă, ori pt. alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele _______

Semnătura _______________

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele _____________

Semnătura ______________________

Calitatea 2__________________

___
1 Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2 Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii SAU
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România. Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
(6)MODUL DE COMPLETARE A FORMULARELOR ASIGURATORI
1.Bilanţ (cod 01)
Bilanţul se întocmeşte pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la 30 iunie 2013 puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:
01 la 03 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele şi alte cheltuieli de înscriere şi înmatriculare, cheltuielile privind emiterea şi vânzarea de acţiuni, cheltuieli de prospectarea pieţei şi de publicitate şi alte cheltuieli de această natură, legate de înfiinţarea şi dezvoltarea unităţii); a cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizărilor necorporale de natura superficiei şi a uzufructului, a brevetelor şi altor drepturi şi valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizării şi ajustările pentru depreciere aferente;
04 - se completează, de regulă în bilanţul consolidat, cu valoarea din costul de achiziţie peste partea celui care achiziţionează din valoarea justă a activelor şi datoriilor identificabile achiziţionate la data tranzacţiei de schimb, diminuată cu valoarea amortizării aferente;
05 - se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale în curs de execuţie cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări şi prestări de servicii pentru imobilizări necorporale diminuată cu valoarea ajustărilor aferente;
06 - se completează cu valoarea altor imobilizări necorporale inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achiziţionate de la terţi, diminuată cu valoarea amortizării şi ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
08 şi 09 - se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizări corporale şi în curs de execuţie de natura terenurilor şi construcţiilor precum şi cu valoarea avansurilor şi a plasamentelor în imobilizări corporale în curs de execuţie diminuată cu valoarea amortizării şi ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
11 la 15 - se completează cu valoarea plasamentelor deţinute la societăţile afiliate şi sub forma intereselor de participare şi a altor plasamente în imobilizări financiare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
17 la 23 - se completează cu valoarea altor plasamente financiare (acţiuni, titluri cu venit variabil şi unităţi la fondurile comune de plasament, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, părţi în fonduri comune de investiţii, împrumuturi ipotecare, alte împrumuturi, depozite la instituţiile de credit şi alte plasamente financiare) diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
25 - se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurător sau reţinute de cedent de la reasigurător, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
26 - se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor aferente asigurărilor de viaţa pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractanţilor, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
28 la 41 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare;
43 şi 44 - se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societăţile afiliate şi a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
46 la 48 - se completează cu valoarea creanţelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum şi cu valoarea creanţelor privind intermediarii în asigurări şi a creanţelor provenite din operaţiuni de coasigurare;
50 - se completează cu valoarea creanţelor provenite din operaţiuni de reasigurare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
51 - se completează cu valoarea altor creanţe, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
53 la 58 - se completează cu valoarea imobilizărilor corporale şi a stocurilor, precum şi cu valoarea avansurilor şi a imobilizărilor corporale în curs de execuţie, diminuată cu valoarea amortizării şi ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
60 - se completează cu valoarea disponibilităţilor băneşti aflate în conturi la bănci şi în casierie, acreditive şi avansuri de trezorerie;
61 - se completează cu valoarea altor elemente de activ;
62 la 66 - se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans şi a cheltuielilor de achiziţie reportate;
69 - se completează cu valoarea capitalului social subscris;
70 - se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societăţii sau majorării capitalului social la sfârşitul perioadei;
71 - se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital şi cele de conversie a obligaţiunilor în acţiuni;
72 la 76 - se completează cu sumele reprezentând diferenţele din reevaluare potrivit dispoziţiilor legale a elementelor de activ şi de pasiv, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve statutare sau contractuale şi alte rezerve);
77 - se completează cu valoarea acţiunilor proprii răscumpărate;
91 - se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturilor subordonate la termen sau pe durata nedeterminată;
92 la 112 - se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Normelor emise în aplicarea acesteia;
113 la 115 - se completează cu valoarea provizioanelor pentru litigii (cu excepţia litigiilor care privesc activitatea de asigurare-reasigurare care se vor reflecta în rezervele tehnice brute de daune avizate în conformitate cu normele în vigoare), pentru restructurare, pentru impozite, pentru pensii, etc.;
117 - se completează cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurător sau reţinute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare şi a dobânzilor aferente acestora;
118 şi 119 - se completează cu valoarea datoriilor faţă de societăţile afiliate şi a datoriilor privind interesele de participare;
120 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de asigurare directă;
121 - se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de reasigurare;
122 la 124 - se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligaţiunilor şi a altor sume datorate instituţiilor de credit precum şi a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale;
126 şi 127 - se completează cu valoarea subvenţiilor primite şi a veniturilor înregistrate în avans la sfârşitul perioadei de raportare.
2.Contul de profit şi pierdere
Pentru prezentarea contului de profit şi pierdere la data de 30 iunie 2013 asigurătorii, funcţie de activitatea de asigurare pe care o desfăşoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viaţă (cod 03) şi formularul contului netehnic (cod 04).
Pentru completarea acestor formulare asigurătorii vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situaţiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli cu funcţie de pasiv sau în debitul conturilor de venituri cu funcţie de activ (de exemplu operaţiunile contabile privind cedarea în reasigurare, etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulate de la începutul anului până la finele perioadei de raportare.
3.Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)
01 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale" din care se va scade rulajul debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale";
02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe" şi 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări generale";
03 - se completează cu soldul debitor al contului 615 "Cheltuieli privind rezerva de primă" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere";
04 - se completează cu soldul creditor al contului 6195 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de prime aferente asigurărilor generale" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere";
06 - Se completează cu cota din venitul net din plasamente transferată din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Această cotă transferată din contul netehnic se adaugă la contul tehnic al asigurării generale (rd.06) şi se scade din contul netehnic (rd.21) şi reprezintă diferenţa între veniturile şi cheltuielile din plasamente. Sumele vor fi preluate din rulajele creditoare cumulate ale conturilor din Grupa 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" diminuate cu sumele preluate din conturile de cheltuieli aferente acestor plasamente reflectate în Grupa 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli";
07 - datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli provenite din operaţiuni de reasigurare aferente asigurărilor generale (ex. - comisioane din reasigurare); sumele din contul 753 "Venituri din recuperări aferente asigurărilor generale";
09 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 602 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările generale directe" şi 605 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările generale acceptări";
10 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
11 - se completează cu soldul debitor al contului 627 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului diminuat cu soldul creditor al contului 6297 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate şi neavizate aferente asigurărilor generale";
13 - se completează cu soldul debitor al contului 634 "Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului, diminuat cu soldul creditor al contului 6392 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru riscuri neexpirate";
14 - se completează cu soldul debitor al contului 633 "Cheltuieli privind rezerva de catastrofă" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului, diminuat cu soldul creditor al contului 6391 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva de catastrofă";
15 - se completează cu soldul debitor al contului 635 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului diminuat cu soldul creditor al contului 6393 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale";
17 - se completează cu soldul debitor al contului 632 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului diminuat cu soldul creditor al contului 6196 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările generale";
18 - cheltuielile de achiziţie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii şi cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât şi cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor şi de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziţie vor include şi comisionul de reînnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei;
19 - datele se preiau din soldul creditor al contului 657 "Variaţia cheltuielilor de achiziţie reportate" sau sumele cumulate de la începutul anului până la finele perioadei de raportare transferate din cheltuiala de achiziţie reportată aflată în sold la 01.01 în cheltuiala de achiziţie curentă (suma diminuată din valoarea totala cumulată înregistrată pe parcursul exerciţiului financiar din cheltuielile de achiziţie curente);
20 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii şi risturnuri precum şi cheltuielile de reasigurare acceptate şi cedate. Ele cuprind de regulă şi cheltuielile de personal şi cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură;
21 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
23 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care reprezintă operaţiuni de reasigurare aferente (sume reflectate în contul 705 "Venituri din servicii prestate");
24 - se completează cu soldul debitor al contului 638 "Cheltuieli privind rezerva de egalizare" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului.
4.Contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03)
01 - se completează cu rulajele creditoare cumulate ale conturilor 701 "Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viaţă directe", 703 "Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările de viaţă" din care se va scade rulajul debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viaţă";
02 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 "Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viaţă directe" şi 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări de viaţă";
03 - se completează cu soldul debitor al contului 618 "Cheltuieli privind rezerva de prime aferentă asigurărilor de viaţă" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului, diminuat cu sumele din contul 6198 "Partea cedată reasiguratorului din rezerva de prime aferentă asigurărilor de viaţa";
05 la 09 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viaţă;
10 - sumele se preiau din soldul creditor al contului 782 "Venituri din ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare privind plasamentele";
11 şi 13 - sumele se preiau din soldul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
14 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări de viaţă (de exemplu diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţă încheiate în valută);
17 - se completează cu soldurile debitoare ale conturilor 601 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţă directe" şi 604 "Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţă acceptări";
18 - se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
20 - se completează cu soldul debitor al contului 626 "Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viaţă" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului;
21 - se completează cu soldul creditor al contului 6296 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate şi neavizate aferente asigurărilor de viaţă";
24 - se completează cu soldul debitor al contului 611 "Cheltuieli privind rezerva matematică" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului;
25 - se completează cu soldul creditor al contului 6191 "Partea cedată reasigurătorului din rezervele matematice";
27 - se completează cu soldul debitor al contului 612 "Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri aferentă asigurărilor de viaţă" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului;
28 - se completează cu soldul creditor al contului 6192 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările de viaţă";
30 - se completează cu soldul debitor al contului 613 "Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viaţă" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului;
31 - se completează cu soldul creditor al contului 6193 "Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viaţă";
33 - se completează cu soldul debitor al contului 614 "Cheltuieli privind rezerva matematică aferentă asigurărilor de viaţă pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractantului" înainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit şi Pierdere", cumulat de la începutul anului;
34 - se completează cu soldul creditor al contului 6194 "Partea cedată reasigurătorului din rezerva matematică aferentă asigurărilor de viaţă pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractantului";
35 - cheltuielile de achiziţie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii şi cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât şi cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor şi de întocmirea contractelor. În cazul asigurărilor de viaţă comisionul de reînnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei;
36 - datele se preiau din soldul creditor al contului 657 "Variaţia cheltuielilor de achiziţie reportate";
37 - cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii şi risturnuri precum şi cheltuielile de reasigurare acceptată şi cedată. Ele cuprind de regulă şi cheltuielile de personal şi cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură, referitoare la aceste cheltuieli;
38 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 "Venituri din servicii prestate";
40 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli";
41 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli privind ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare privind plasamentele";
42 şi 44 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
45 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări de viaţă (de exemplu diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţă încheiate în valută);
46 - se determină cota din venitul net din plasamente aferentă contului tehnic al asigurării de viaţă, care se transferă în contul netehnic. Aceasta cotă transferată va fi scăzuta din contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03), rd. 46 şi adăugată la contul netehnic (cod 04), rd. 15.
5.Contul netehnic (cod 04)
01 - se completează cu suma înscrisă la rd. 25 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 şi 2;
02 - se completează cu suma înscrisă la rd. 26 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 şi 2;
03 - se completează cu suma înscrisă la rd. 47 din Contul tehnic al asigurării de viaţă col 1 şi 2;
04 - se completează cu suma înscrisă la rd. 48 din Contul tehnic al asigurării de viaţă col 1 şi 2;
05 la 10 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 "Venituri din plasamente şi alte venituri" care sunt aferente plasamentelor altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă;
11 - sumele se preiau din rulajul creditor al conturilor 781 "Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere privind activitatea de exploatare" şi 782 "Venituri din ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare privind plasamentele", altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă;
12 - sumele se preiau din soldul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
14 - sumele se preiau din soldul creditor al contului 763 "Alte venituri privind plasamentele";
15 - se completează cu suma înscrisă la rd. 46 din Contul tehnic al asigurării de viaţă;
17 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 "Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli", altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă;
18 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 "Cheltuieli privind ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare privind plasamentele";
19 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
20 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 "Cheltuieli privind plasamentele";
21 - se completează cu cota din venitul net din plasamente care se transferă din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02), rd. 06;
22 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidenţiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţă;
23 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidenţiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţă;
24 şi 25- se completează de către asiguratorii care administrează fonduri de pensii facultative cu veniturile, respectiv cheltuielile aferente acestei activităţi şi trebuie să corespundă cu sumele înscrise în "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor " pe care aceşti asiguratori au obligaţia să o întocmească şi să o prezinte;
30 - se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 "Venituri extraordinare";
31 - se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 " Cheltuieli extraordinare";
34 şi 35 - sumele vor fi preluate din soldurile creditoare ale conturilor de venituri, respectiv din soldurile debitoare ale conturilor de cheltuieli înainte de nota contabila de închidere prin contul 121 "Profit sau pierdere" sau din rulajele totale, daca nu au existat operaţiuni de debitare a conturilor de venituri şi, respectiv, de creditare a conturilor de cheltuieli. Conturile de cheltuieli specifice activităţii de asigurare cu funcţie de pasiv vor reprezenta o diminuare a cheltuielilor (partea cedata reasiguratorului din rezervele tehnice).
Conturile de venituri cu funcţie de activ vor reprezenta o diminuare de venit (primele brute cedate în reasigurare);
38 - se completează cu rulajul debitor al contului 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit", calculat în conformitate cu legislaţia fiscală;
6.DATE INFORMATIVE (Cod 05)
Datele privind plăţile restante se completează cu sumele reprezentând plăţile restante, care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative, incluzând obligaţiile restante faţă de asiguraţi, intermediari în asigurări, reasiguratori, obligaţii restante faţă de bănci şi creditori cum ar fi bugetul statului, asigurări sociale faţă de fondurile speciale. Acestea se diminuează cu sumele amânate la plata şi respectiv reduse în conformitate cu prevederile legale.
Sumele înscrise în acest formular cuprind şi obligaţiile restante reprezentând majorările de întârziere, respectiv penalităţile în contul corespondent fiecărui fel de obligaţie.
În formularul "Date informative" (cod 05), la rândurile 01 şi 02 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
La rândul 49 din formular se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.
Pe rânduri formularul se completează astfel:
04 la 11- se completează cu obligaţiile restante legate de activitatea de asigurare directa şi activitatea de reasigurare (sume din conturile 402, 404, 405, 411, 412);
26 - numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărţirea sumei efectivelor zilnice de salariaţi din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare - la numărul zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaţilor din ziua precedentă, cu excepţia celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înfiinţată sau şi-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pentru perioada în care a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul zilelor calendaristice din an. Salariaţii care nu sunt angajaţi cu norma întreagă vor fi incluşi în numărul mediu proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din normă se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5). Salariaţii detaşaţi se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care îşi iau drepturile salariale.
- pentru statutul de "parte afiliată" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
- în categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente sumelor existente în soldul contului 131.
(7)Mod completare formulare brokeri
1.Bilanţ brokeri (cod 01)
Bilanţul se întocmeşte pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la 30 iunie 2013, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:
01 la 05 - se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale reprezentând soldurile conturilor de imobilizări necorporale, diminuate cu valoarea amortizărilor şi ajustărilor pentru depreciere;
07 la 10 - se completează cu valoarea imobilizărilor corporale reprezentând soldurile conturilor de imobilizări corporale, diminuate cu valoarea amortizărilor şi ajustărilor pentru depreciere;
12 la 17- se completează cu valoarea imobilizărilor financiare reprezentând soldurile conturilor de imobilizări financiare, diminuate cu valoarea amortizărilor şi ajustărilor pentru pierderea de valoare;
20 şi 21- se completează cu valoarea stocurilor existente şi a avansurilor reprezentând soldurile conturilor de stocuri şi a ajustărilor pentru deprecierea acestora;
23 la 27- se completează cu valoarea creanţelor deţinute de societate reprezentând soldurile debitoare ale conturilor corespunzătoare, diminuate cu valoarea ajustărilor pentru deprecierea acestora;
29 şi 30 - se completează cu valoarea investiţiilor financiare pe termen scurt reprezentând soldurile conturilor de investiţii financiare, diminuate cu valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare;
32 - se completează cu valoarea disponibilităţilor băneşti aflate în conturi la bănci şi în casierie, acreditive şi avansuri de trezorerie;
34 - se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans;
35 la 40- se completează cu valoarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie plătite într-o perioada de până la un an;
44 la 49 - se completează cu valoarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie plătite într-o perioada mai mare de un an;
55 şi 56 - se completează cu valoarea soldurilor conturilor de subvenţii pentru investiţii şi a veniturilor înregistrate în avans;
63 la 66 - se completează cu valoarea soldurilor de rezerve existente;
67 - se completează cu valoarea acţiunilor proprii deţinute de societate.
2.Contul de profit şi pierdere - brokeri de asigurare (cod 02)
02 la 06- se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj";
08 - brokerii de asigurare şi/sau de reasigurare care intermediază în conformitate cu legislaţia specifică în vigoare, şi produse ale fondurilor de pensii facultative vor completa la acest rând veniturile activităţii de intermediere a produselor fondurilor de pensii facultative colectate din contul 758;
10 la 17- se completează cu valoarea lucrărilor şi serviciilor executate de terţi, valoarea materialelor consumabile şi materiale de natura obiectelor de inventar, cheltuieli privind alte impozite, taxe şi vărsăminte, cheltuieli cu personalul;
19 - se completează cu sumele privind amortizarea imobilizărilor necorporale, corporale şi ajustărilor de valoare pentru depreciere privind imobilizările corporale şi necorporale, care se preiau din rulajul debitor al conturilor de 6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor" şi 6813 "Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea imobilizărilor";
20 - cuprinde veniturile din deprecierea imobilizărilor şi veniturile din fondul comercial negativ care se preiau din conturile 7813 "Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor" şi 7815 "Venituri din fondul comercial negativ";
22 - cuprinde suma pierderilor din creanţe, debitori diverşi şi a cheltuielilor privind deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 654 "Pierderi din creanţe şi debitori diverşi" şi 6814 "Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea altor active";
23 - cuprinde suma veniturilor din creanţe reactivate şi debitori diverşi şi a celor din deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 754 "Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi" şi 7814 "Venituri din ajustări pentru deprecierea altor elemente de activ";
25 - cuprinde cheltuielile faţă de terţi şi bugetul statului privind despăgubirile, amenzile şi penalităţile, donaţiile şi subvenţiile acordate, valoarea cheltuielilor privind activele cedate, care se preiau din rulajul contului 658 "Alte cheltuieli de exploatare";
28 - se înscrie rulajul contului 6812 "Cheltuieli de exploatare privind provizioanele ";
29 - se înscrie rulajul contului 7812 "Venituri din provizioane ";
33 - se completează cu valoarea veniturilor din interese de participare care se preiau din conturile 7613 "Venituri din interese de participare";
35 - se completează cu valoarea veniturilor din alte investiţii financiare şi creanţe ce fac parte din activele imobilizate, care se preiau din conturile 7611 "Venituri din titluri de participare deţinute la societăţile afiliate" şi 763 "Venituri creanţe imobilizate";
37 - se înscrie rulajul contului 766 "Venituri din dobânzi";
39 - se completează cu suma altor venituri financiare, care se preiau din conturile corespunzătoare din clasa 76 "Venituri financiare";
42 - se înscrie rulajul contului 686 "Cheltuieli financiare privind amortizările şi ajustările pentru pierdere de valoare";
43 - se înscrie rulajul contului 786 "Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare";
44 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu dobânzile care se preiau din contul 666 "Cheltuieli privind dobânzile";
46 - se completează cu suma altor cheltuieli financiare care se preiau din conturile corespunzătoare din clasa 66 "Cheltuieli financiare";
52 - se înscrie rulajul contului 771 "Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare";
53 - se înscrie rulajul contului 671 "Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente extraordinare".
3.DATE INFORMATIVE (cod 03)
În formularul "Date informative" (cod 03), la rândurile 01 şi 02 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
La rândurile privind plăţile restante din formularul "Date informative" (cod 03) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândul 50 din formularul "Date informative" (cod 03) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.
Pe rânduri formularul se completează astfel:
09 la 11 - se completează cu datoriile legate de activitatea de intermediere din conturile 401, 402, 403, 462;
13 la 17 - cuprinde contribuţia restantă a unităţii şi a personalului la asigurările sociale, la fondul asigurărilor sociale de sănătate, contribuţia restanţa pentru pensia suplimentară, la fondul de şomaj, alte obligaţii restante reprezentând alte datorii sociale care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor corespunzătoare;
18 - cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale care se preiau din soldul creditor al contului 443 şi 447;
19 - cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 161, 167, 1681, 1685, 1686, 1687, 269, 421, 423, 426, 427, 4281, 451, 452, 455, 456, 457, 4582, 462, 463 şi 509;
20 - cuprinde obligaţiile de plata restanţe faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);
21 - cuprinde obligaţiile de plată restanţe faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.). Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise pe rândurile 20 şi 21, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat (buget de stat şi bugete locale), datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 441, 4423, 444, 446 şi 4481;
22 - cuprinde valoarea creditelor bancare nerambursate la scadenţă în funcţie de termenul de scadenţă, şi anume: peste 30 de zile, peste 90 de zile şi peste 1 an, respectiv conform termenelor de plată prevăzute în contracte, care se preiau din soldurile conturilor 162 şi 519 (mai puţin 5198);
26 - cuprinde dobânzile restante aferente creditelor bancare şi dobânzile penalizatoare restante care se preiau din soldurile conturilor 1682 şi 5198;
27 - numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărţirea sumei efectivelor zilnice de salariaţi din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare - la numărul zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare se ia în calcul că efectiv numărul salariaţilor din ziua precedentă, cu excepţia celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înfiinţata sau şi-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pentru perioada în care a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul zilelor calendaristice din an. Salariaţii care nu sunt angajaţi cu norma întreaga vor fi incluşi în numărul mediu proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din norma se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactică se consideră egală cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămână). Salariaţii detaşaţi se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care îşi iau drepturile salariale.
- pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
- în categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente sumelor existente în soldul contului 131.
(8)CORELAŢII ÎN CADRUL FORMULARELOR ASIGURATORI
1.BILANŢ (cod 01)
1.rd. 07 col. 1 şi 2 = rd. 01 la 06 col. 1 şi 2
2.rd. 10 col 1 şi 2 = rd. 08 + 09 col. 1 şi 2
3.rd. 16 col. 1 şi 2 = rd. 11 la 15 col. 1 şi 2
4.rd. 24 col. 1 şi 2 = rd. 17 la 23 col. 1 şi 2
5.rd. 27 col. 1 şi 2 = rd. 10+16+24+25+26 col. 1 şi 2
6.rd. 34 col. 1 şi 2 = rd. 28 la 33 col. 1 şi 2
7.rd. 40 col. 1 şi 2 = rd. 35 la 39 col. 1 şi 2
8.rd. 42 col. 1 şi 2 = rd. 34+40+41 col. 1 şi 2
9.rd. 45 col. 1 şi 2 = rd. 43 +44 col. 1 şi 2
10.rd. 49 col. 1 şi 2 = rd. 46 la 48 col. 1 şi 2
11.rd. 56 col. 1 şi 2 = rd. 53 la 55 col. 1 şi 2
12.rd. 59 col. 1 şi 2 = rd. 57+58 col. 1 şi 2
13.rd. 63 col. 1 şi 2 = rd. 64+65 col. 1 şi 2
14.rd. 67 col. 1 şi 2 = rd. 62+63+66 col. 1 şi 2
15.rd. 68 col. 1 şi 2 = rd. 07+27+42+45+49+50+51+52+56+59+60+61+67 col. 1 şi 2
16.rd. 69 col. 1 şi 2 > = rd. 70 col. 1 şi 2
17.rd. 78 col. 1 şi 2 = rd. 73 la 76-77 col. 1 şi 2
18.rd. 90 col. 1 şi 2 = rd. 69 +71+72+78+79-80+81-82+83-84+85-86+87-88-89 col. 1 şi 2
19.rd. 92 col. 1 şi 2 = rd. 93+94+95+98 col. 1 şi 2
20.rd. 95 col. 1 şi 2 = rd. 96+97 col. 1 şi 2
21.rd. 98 col. 1 şi 2 = rd. 99+100+101 col. 1 şi 2
22.rd. 102 col. 1 şi 2 = rd. 103+104+105+106+109 col. 1 şi 2
23.rd. 106 col. 1 şi 2 = rd. 107+108 col. 1 şi 2
24.rd. 111 col. 1 şi 2 = rd. 92+102+110 col. 1 şi 2
25.rd. 116 col. 1 şi 2 = rd. 113 la 115 col. 1 şi 2
26.rd. 125 col. 1 şi 2 = rd. 118 la 124 col. 1 şi 2
27.rd. 128 col. 1 şi 2 = rd. 126+127 col. 1 şi 2
28.rd. 129 col. 1 şi 2 = rd. 90+91+111+112+116+117+125+128 col. 1 şi 2
29.rd. 68 col. 1 şi 2 = rd. 129 col. 1 şi 2
2.CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
2.1.CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE (cod 02)
1.rd. 05 col. 1 şi 2 = rd. 01-02-03+04 col. 1 şi 2
2.rd. 08 col. 1 şi 2 = rd. 09-10 col. 1 şi 2
3.rd. 12 col. 1 şi 2 = rd. 08+11 col. 1 şi 2
4.rd. 16 col. 1 şi 2 = rd. 13+14+15 col. 1 şi 2
5.rd. 22 col. 1 şi 2 = rd. 18+19+20-21 col. 1 şi 2
6.rd. 25 col. 1 şi 2 = rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-24 col. 1 şi 2 dacă rd. 05+06+07 col. 1 şi 2 > = rd. 12+16+17+22+23+24 col. 1 şi 2
7.rd. 25 > = 0 col. 1 şi 2 daca rd. 26 = 0 col. 1 şi 2
8.rd. 26 col. 1 şi 2 = rd. 12+16+17+22+23+24-05-06-07 col. 1 şi 2 dacă rd. 05+06+07 col. 1 şi 2 < = rd. 12+16+17+22+23+24 col. 1 şi 2
9.rd.26 > = 0 col. 1 şi 2 daca rd. 25 = 0 col. 1 şi 2
2.2.CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAŢĂ (cod 03)
1.rd. 04 col. 1 şi 2 = rd. 01-02-03 col. 1 şi 2
2.rd. 12 col. 1 şi 2 = rd. 05+07+10+11 col. 1 şi 2
3.rd. 15 col. 1 şi 2 = rd. 16+19 col. 1 şi 2
4.rd. 16 col. 1 şi 2 = rd. 17-18 col. 1 şi 2
5.rd. 19 col. 1 şi 2 = rd. 20-21 col. 1 şi 2
6.rd. 22 col. 1 şi 2 = rd. 23+26+29 col. 1 şi 2
7.rd. 23 col. 1 şi 2 = rd. 24-25 col. 1 şi 2
8.rd. 26 col. 1 şi 2 = rd. 27-28 col. 1 şi 2
9.rd. 29 col. 1 şi 2 = rd. 30-31 col. 1 şi 2
10.rd. 32 col. 1 şi 2 = rd. 33-34 col. 1 şi 2
11.rd. 39 col. 1 şi 2 = rd. 35+36+37-38 col. 1 şi 2
12.rd. 43 col. 1 şi 2 = rd. 40+41+42 col. 1 şi 2
13.rd. 47 col. 1 şi 2 = rd. 04+12+13+14-15-22-32-39-43-44-45-46 col. 1 şi 2 dacă rd. 04+12+13+14 col. 1 şi 2 > = rd. 15+22+32+39+43+44+45+46 col. 1 şi 2
14.rd. 47 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 48 = 0 col. 1 şi 2
15.rd. 48 col. 1 şi 2 = rd. 15+22+32+39+43+44+45+46-04-12-13-14 col. 1 şi 2 dacă rd. 04+12+13+14 col. 1 şi 2 < = rd. 15+22+32+39+43+44+45+46 col. 1 şi 2
16.rd. 48 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 47 = 0 col. 1 şi 2
2.3.CONTUL NETEHNIC (cod 04)
1.rd. 13 col. 1 şi 2 = rd. 05+07+11+12 col. 1 şi 2
2.rd. 16 col. 1 şi 2 = rd. 17+18+19 col. 1 şi 2
3.rd. 26-27 col. 1 şi 2 = rd. 24-25 col. 1 şi 2
4.rd. 26 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 27 = 0 col. 1 şi 2
5.rd. 27 > = 0 col. 1 şi 2 daca rd. 26 = 0 col. 1 şi 2
6.rd. 28-29 col. 1 şi 2 = rd. 01-02+03-04+13+14+15-16-20-21+22-23+26-27 col. 1 şi 2
7.rd. 28 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 29 = 0 col. 1 şi 2
8.rd. 29 > = 0 col. 1 şi 2 daca rd. 28 = 0 col. 1 şi 2
9.rd. 32-33 col. 1 şi 2 = rd. 30-31 col. 1 şi 2
10.rd. 32 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 33 = 0 col. 1 şi 2
11.rd. 33 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 32 = 0 col. 1 şi 2
12.rd. 36-37 col. 1 şi 2 = rd. 34-35 col. 1 şi 2
13.rd. 36-37 col. 1 şi 2 = rd. 28-29+32-33 col. 1 şi 2
14.rd. 36 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 37 = 0 col. 1 şi 2
15.rd. 37 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 36 = 0 col. 1 şi 2
16.rd. 40-41 col. 1 şi 2 = rd. 36-37-38-39 col. 1 şi 2
17.rd. 40 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 41 = 0 col. 1 şi 2
18.rd. 41 > = 0 col. 1 şi 2 dacă rd. 40 = 0 col. 1 şi 2
3.DATE INFORMATIVE (cod 05)
1.rd. 01+02 col. 1= 1
2.rd. 03 = rd. 04+08+12+17 la 21+25 col. 1, 2 şi 3
3.rd. 04 = rd. 05+06+07 col. 1 şi 2
4.rd. 08 = rd. 09 la 11 col. 1 şi 2
5.rd. 12 = rd. 13 la 16 col. 1, 2 şi 3
6.rd. 21 = rd. 22 la 24 col. 1, 2 şi 3
7.col. 1 = col. 2+3 pt. rd. 3 şi se repeta de la rd. 12 la rd. 25
8.col.1 = col. 2 pt. rd. 4 şi se repetă de la rd. 5 la rd. 11
9.rd. 52 col. 1 şi 2 = rd. 53 +61 col. 1 şi 2
10.rd. 61 col. 1 şi 2 = rd. 62 + 63 col. 1 şi 2
11.rd. 65 col. 1 şi 2 = rd. 66 +70+74 col. 1 şi 2
12.rd. 78 col. 1 şi 2 = rd. 79 la 81 col. 1 şi 2
13.rd. 83 col. 1 şi 2 = rd. 84 la 88 col. 1 şi 2
14.rd. 91 col. 1 şi 2 = rd. 92+93 col. 1 şi 2
15.rd. 96 col. 1 şi 2 = rd. 97 la 103 col. 1 şi 2
16.rd. 105 col. 1 şi 2 = rd. 106+107 col. 1 şi 2
17.rd. 108 col. 1 şi 2 = rd. 109+111 col. 1 şi 2
18.rd. 113 col. 1 şi 2 = rd. 114+115 col. 1 şi 2
19.rd. 116 col. 1 şi 2 = rd. 117+120+123+ 126+129+132+135+ 138+141+144+ 147+ 148 +151+152+ 153+154+156+157+163 +164+169 col. 1 şi 2
(9)_
B.CORELAŢII ÎNTRE FORMULARE

Nr.
crt.

Indicatorii din formular

Corespund cu indicatorii din formular

Cod formular

Nr. rând

Coloana

Cod formular

Nr. rând

Coloana

1

02

25

1 şi 2

04

01

1 şi 2

2

02

26

1 şi 2

04

02

1 şi 2

3

03

47

1 şi 2

04

03

1 şi 2

4

03

48

1 şi 2

04

04

1 şi 2

5

01

87

2

04

40

2

6

01

88

2

04

41

2

7

01

70

2

05

170

2

8

01

87

2

05

01

2

9

01

88

2

05

02

2

10

01

87

1

sau = 04

40

1

11

01

88

1

sau = 04

41

1

(10)CORELAŢII ÎN CADRUL FORMULARELOR BROKERI DE ASIGURARE
1.BILANŢ (cod 01)
1.rd. 06 col. 1 şi 2 = rd. 01 la 05 col. 1 şi 2
2.rd. 11 col. 1 şi 2 = rd. 07 la 10 col. 1 şi 2
3.rd. 18 col. 1 şi 2 = rd. 12 la 17 col. 1 şi 2
4.rd. 19 col. 1 şi 2 = rd. 06+11+18 col. 1 şi 2
5.rd. 22 col. 1 şi 2 = rd. 20+21 col. 1 şi 2
6.rd. 28 col. 1 şi 2 = rd. 23 la 27 col. 1 şi 2
7.rd. 31 col. 1 şi 2 = rd. 29 la 30 col. 1 şi 2
8.rd. 33 col. 1 şi 2 = rd. 22+28+31+32 col. 1 şi 2
9.rd. 41 col. 1 şi 2 = rd. 35 la 40 col. 1 şi 2
10.rd. 42 col. 1 şi 2 = rd. 33+34-41-56 col. 1 şi 2
11.rd. 43 col. 1 şi 2 = rd. 19+42-55 col. 1 şi 2
12.rd. 50 col. 1 şi 2 = rd. 44 la 49 col. 1 şi 2
13.rd. 54 col. 1 şi 2 = rd. 51 la 53 col. 1 şi 2
14.rd. 57 col. 1 şi 2 = rd. 55+56 col. 1 şi 2
15.rd. 60 col. 1 şi 2 = rd. 58+59 col. 1 şi 2
16.rd. 68 col. 1 şi 2 = rd. 63 la 66-67 col. 1 şi 2
17.rd. 74 col. 1 şi 2 = rd. 60+61+62+68+69-70+71-72-73 col. 1 şi 2
18.rd. 74 col. 1 şi 2 = rd. 43-50-54 col. 1 şi 2
2.CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 02)
1.rd. 01 col. 1 şi 2 = rd. 02 la 06 col. 1 şi 2
2.rd. 09 col. 1 şi 2 = rd. 01+07+08 col. 1 şi 2
3.rd. 15 col. 1 şi 2 = rd. 16+17 col. 1 şi 2
4.rd. 18 col. 1 şi 2 = rd. 19-20 col. 1 şi 2
5.rd. 21 col. 1 şi 2 = rd. 22-23 col. 1 şi 2
6.rd. 24 col. 1 şi 2 = rd. 25+26 col. 1 şi 2
7.rd. 27 col. 1 şi 2 = rd. 28-29 col. 1 şi 2
8.rd. 30 col. 1 şi 2 = rd. 10+12+13+15+18+21+24+27 col. 1 şi 2
9.rd. 31 col. 1 şi 2 = rd. 09-30 col. 1 şi 2 dacă rd. 09-30 > 0
10.rd. 32 col. 1 şi 2 = rd. 30-09 col. 1 şi 2 dacă rd. 09-30 < = 0
11.rd. 40 col. 1 şi 2 = rd. 33+35+37+39 col. 1 şi 2
12.rd. 41 col. 1 şi 2 = rd. 42-43 col. 1 şi 2
13.rd. 47 col. 1 şi 2 = rd. 41+44+46 col. 1 şi 2
14.rd. 48 col. 1 şi 2 = rd. 40-47 col. 1 şi 2 dacă rd. 40-47 > 0
15.rd. 49 col. 1 şi 2 = rd. 47-40 col. 1 şi 2 dacă rd. 40-47 < = 0
16.rd. 50 col. 1 şi 2 = rd. 09+40-30-47 col. 1 şi 2 dacă rd. 09+40-30-47 > 0
17.rd. 51 col. 1 şi 2 = rd. 30+47-09-40 col. 1 şi 2 dacă rd. 09+40-30-47< = 0
18.rd. 54 col. 1 şi 2 = rd. 52-53 col. 1 şi 2 dacă rd. 52-53 > 0
19.rd. 55 col. 1 şi 2 = rd. 53-52 col. 1 şi 2 dacă rd. 52-53 < = 0
20.rd. 56 col. 1 şi 2 = rd. 09+40+52 col. 1 şi 2
21.rd. 57 col. 1 şi 2 = rd. 30+47+53 col. 1 şi 2
22.rd. 58 col. 1 şi 2 = rd. 56-57 col. 1 şi 2 dacă rd. 56-57 > 0
23.rd. 59 col. 1 şi 2 = rd. 57-56 col. 1 şi 2 dacă rd. 56-57 < = 0
24.rd. 62 col. 1 şi 2 = rd. 58-60-61 col. 1 şi 2 dacă rd. 58-60-61 > 0
25.rd. 63 col. 1 şi 2 = rd. 59+60+61 daca rd. 58 = 0;
(rd. 60+61-58) dacă rd. 58-60-61 < = 0 şi rd. 58 > 0
3.DATE INFORMATIVE (cod 03)
1.rd. 01+02 col. 1 = 1
2.rd. 03 col. 1 la 3 = rd. 04+08+12 +18 la 22+26 col. 1 la 3
3.rd. 04 col. 1 la 3 = rd. 05 la 07 col. 1 la 3
4.rd. 08 col. 1 la 3 = rd. 9+10+11 col. 1 la 3
5.rd. 12 col. 1 la 3 = rd. 13 la 17 col. 1 la 3
6.rd. 22 col. 1 la 3 = rd. 23 la 25 col. 1 la 3
7.col. 1 = col. 2 + 3 se repetă de la rd. 03 la rd. 26
8.rd. 53 col. 1 şi 2 = rd. 54 +62 col. 1 şi 2
9.rd. 54 col. 1 şi 2 = rd. 55 la 61 col. 1 şi 2
10.rd. 62 col. 1 şi 2 = rd. 63 +64 col. 1 şi 2
11.rd. 72 col. 1 şi 2 = rd. 73 la 77 col. 1 şi 2
12.rd. 80 col. 1 şi 2 = rd. 81 +82 col. 1 şi 2
13.rd. 85 col. 1 şi 2 = rd. 86 la 92 col. 1 şi 2
14.rd. 94 col. 1 şi 2 = rd. 95 + 96 col. 1 şi 2
15.rd. 97 col. 1 şi 2 = rd. 98 + 100 col. 1 şi 2
16.rd. 105 col. 1 şi 2 = rd. rd. 106+109+112 +115 +118 + 121+124+127+130+133 +136+137+141+145+147+148+153+154+155+160 col. 1 şi 2
(11)CORELAŢII ÎNTRE FORMULARE

Nr.
crt.

Indicatorii din formular

Corespund cu indicatorii din formular

Cod formular

Nr. rând

Coloana

Cod formular

Nr. rând

Coloana

1

01

71

2

02

62

2

2

01

72

2

02

63

2

3

01

71

1 sau =

02

62

1

4

01

72

1 sau =

02

63

1

5

01

71

2

03

01

2

6

01

72

2

03

02

2

7

01

41+50

2 > =

03

03

1

8

01

58

2

03

161

2

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 463 bis din data de 26 iulie 2013