INSTRUCŢIUNE nr. 2 din 20 iulie 2016 privind întocmirea şi depunerea raportării contabile semestriale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare
În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (2), art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), art. 6 alin. (2) şi ale art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 93/2012 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Autorităţii de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările şi completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
potrivit deliberărilor Consiliului Autorităţii de Supraveghere Financiară din şedinţa din data de 19 iulie 2016,
Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea instrucţiune:
Art. 1
Prezenta instrucţiune stabileşte sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare, denumită în continuare ASF - SIIF.
Art. 2
(1)Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF - SIIF întocmesc şi depun la ASF - SIIF raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare, în funcţie de specificul fiecărei categorii de entitate, astfel:
a)pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF - SIIF ce aplică prevederile Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 39/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare, cu excepţia organismelor de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv:
1.situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 1;
2.situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 1 lit. A sau B (în funcţie de specificul entităţii);
3.date informative (cod 30), conform anexei nr. 1;
b)pentru organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv:
1.situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
2.situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 2;
c)pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF - SIIF ce aplică prevederile Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 40/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor şi investiţiilor financiare, respectiv traderi şi consultanţi de investiţii:
1.situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 3;
2.contul de profit şi pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
3.date informative (cod 30), conform anexei nr. 3.
(2)Un exemplar al raportării contabile semestriale menţionată la alin. (1) este depus şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
Art. 3
(1)Formularul "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, grupate după natură şi lichiditate, respectiv după natură şi exigibilitate.
(2)Formularul prevăzut la alin. (1) se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie, puse în acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Art. 4
(1)Formularul "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor"/"Contul de profit şi pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate şi cheltuielile efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie.
(2)Datele care se raportează în formularul prevăzut la alin. (1) sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.
(3)Entităţile înscriu la rândul 19 "Salarii şi indemnizaţii" din cadrul formularului A. "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", rândul 33 "Salarii" din cadrul formularului B. "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor", respectiv rândul 19 "Salarii şi indemnizaţii" din cadrul formularului "Contul de profit şi pierdere", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleaşi rânduri va fi cuprinsă şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.
(4)Informaţiile reprezentând contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor sunt prezentate, de asemenea, la rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30).
(5)În formularul "Date informative", la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
(6)Entităţile vor completa formularele de raportare contabilă semestrială, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile aplicabile acestora, în vigoare.
Art. 5
(1)Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii şi includ şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
a)director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
b)persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
(2)Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
(3)Entităţile care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică verifică şi centralizează balanţele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale.
(4)Subunităţile deschise în România de societăţi rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European nu au obligaţia transmiterii la ASF a raportării contabile semestriale.
Art. 6
(1)Entităţile completează datele de identificare, denumirea entităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare în registrul comerţului, cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate, conform nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 4, precum şi codul unic de înregistrare, citeţ, şi codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale.
(2)Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că raportarea contabilă semestrială nu a fost depusă.
(3)Entităţile completează codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN. În cazul în care entitatea desfăşoară mai multe activităţi, se trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul entităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente).
Art. 7
(1)Raportările contabile semestriale menţionate la art. 2 se depun la sediul Autorităţii de Supraveghere Financiară, precum şi la sediile unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice în termen de 2 luni de la încheierea perioadei de raportare.
(2)Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte.
(3)Entităţile care de la constituire şi până la încheierea perioadei de raportare nu au desfăşurat activitate depun o declaraţie pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii, în termenul prevăzut la alin. (1), care cuprinde toate datele de identificare, respectiv:
1._
a)denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;
b)adresa completă şi numărul de telefon;
c)numărul de înregistrare la registrul comerţului şi codul privind activitatea;
d)codul fiscal/codul unic de înregistrare;
e)capitalul social.
2.O declaraţie similară depun şi entităţile care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.
(4)Societăţile de administrare întocmesc şi depun raportări contabile semestriale pentru organismele de plasament colectiv pe care le administrează, distinct de propriile raportări contabile semestriale.
(5)Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, raportările contabile semestriale se întocmesc şi se depun numai la sediul ASF de către societăţile de administrare, distinct de raportări contabile semestriale.
Art. 8
Formatul electronic al raportărilor contabile semestriale, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, ce este pus la dispoziţia entităţilor gratuit de unităţile teritoriale ale acestuia sau poate fi descărcat de pe site-ul Administraţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Art. 9
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucţiuni se sancţionează în conformitate cu prevederile titlului X al Legii nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale cap. VI din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 10
Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta instrucţiune.
Art. 11
La data intrării în vigoare a prezentei instrucţiuni se abrogă Instrucţiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 12
Prezenta instrucţiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul şi pe site-ul ASF şi intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-

Preşedintele Autorităţii de Supraveghere Financiară,

Mişu Negriţoiu

ANEXA nr. 1: FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ....... PENTRU ENTITĂŢILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ŞI SUPRAVEGHEATE DE ASF - SIIF, CU EXCEPŢIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV CE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
(1)SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie .............

cod 10

- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold la:

1 ianuarie

30 iunie

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

   

1. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 203 - 2803 - 2903 + 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2906 - 2908 + 2071 + 4094)

01

  

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812-2911 - 2912 + 213 + 223 - 2813 -2913 + 214 + 224 - 2814 - 2914 + 215 - 2815 - 2915 + 231 - 2931 + 235 - 2935 + 4093)

02

  

III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 - 284 - 294)

03

  

IV. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 -2961 + 2671 + 2672 - 2965 + 262 + 263 - 2962 + 2673 + 2674 - 2967 + 265 - 2964 + 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* - 2969*)

04

  

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 04)

05

  

B.

ACTIVE CIRCULANTE

   

I. STOCURI (ct. 302 + 303 +/- 308 + 322 + 323 + 351- 392 - 395 + 311 + 332 - 394 - 3952 + 4091)

06

  

II. CREANŢE

(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* - 2969* + 411 + 413 + 418 -491 + 4092 + 451** -495* + 452** - 4953 + 4615 + 4616 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187 + 456-495*)

07

  

III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 503 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508 - 591 - 593- 595 - 596-598 + 5113 + 5114)

08

  

IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)

09

  

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 06 la 09)

10

  

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 12 + 13)

11

  

1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*)

12

  

2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*)

13

  

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 1681 - 169 + 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691 + 451*** + 1663 + 1686 + 2692 + 452*** + 4625 + 4626 + 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

14

  

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 10 + 12-14-21-24-27)

15

  

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 05 + 13 + 15)

16

  

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161 + 1681 - 169 + 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691 + 451*** + 1663 + 1686 + 2692 + 452*** + 4625 + 4626 + 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

17

  

H.

PROVIZIOANE (ct. 1517 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518)

18

  

I.

VENITURI ÎN AVANS (rd. 20 + 23 + 26)

19

  

1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) (rd. 21 + 22)

20

  

1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*)

21

  

1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*)

22

  

2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 24 + 25)

23

  

2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)

24

  

2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)

25

  

3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (ct. 478) (rd. 27 + 28)

26

  

3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*)

27

  

3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*)

28

  

J.

CAPITAL ŞI REZERVE

   

I. CAPITAL

   

1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)

29

  

2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)

30

  

3. Capital subscris reprezentând datorii financiare1 (ct. 1021)

31

  

4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1022)

Sold C

32

  

Sold D

33

  

5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103)

Sold C

34

  

Sold D

35

  

TOTAL (rd. 29 + 30 + 31 + 32 - 33 + 34 - 35)

36

  

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

37

  

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

38

  

IV. REZERVE

   

1. Rezerve legale (ct. 1061)

39

  

2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

40

  

3. Alte rezerve (ct. 1068)

41

  

TOTAL (rd. 39 la 41)

42

  

Diferenţe de curs valutar din conversia situaţiilor financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de monedă funcţională (ct. 1072)

Sold C

43

  

Sold D

44

  

Acţiuni proprii (ct. 109)

45

  

Câştiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 141)

46

  

Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 149)

47

  

V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPŢIA REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS 29 (ct. 117)

Sold C

48

  

Sold D

49

  

VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS 29 (ct. 118)

Sold C

50

  

Sold D

51

  

VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121)

Sold C

52

  

Sold D

53

  

Repartizarea profitului (ct. 129)

54

  

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 36 + 37 + 38 + 42 + 43 - 44 - 45 + 46 - 47 + 48 - 49 + 50 - 51 + 52 -53 - 54)

55

  
1În acest cont se evidenţiază acţiunile cate, din punctul de vedere al IAS 32, reprezintă datorii financiare.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.

Administrator

Numele şi prenumele ......................

Semnătura ......................

Întocmit

Numele şi prenumele ......................

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
(2)_
A.SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie ..............
(formatul utilizat de către toate entităţile, cu excepţia organismelor de plasament colectiv constituite prin act constitutiv)

cod 20

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Perioada de raportare

An precedent

An curent

A

B

1

2

1.

Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)

01

  

Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708)

02

  

Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri (ct. 7411)

03

  

2.

Venituri din producţia de imobilizări şi investiţii imobiliare (rd. 05 + 06)

04

  

Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi corporale (ct. 721 + 722)

05

  

Venituri din producţia de investiţii imobiliare (ct. 725)

06

  

3.

Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deţinute în vederea vânzării (ct. 753)

07

  

4.

Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale şi corporale (ct. 755)

08

  

5.

Venituri din investiţii imobiliare (ct. 756)

09

  

6.

Venituri din active biologice şi produse agricole (ct. 757)

10

  

7.

Venituri din subvenţii de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419)

11

  

8.

Alte venituri din exploatare (ct. 758)

12

  

- din care, venituri din subvenţii pentru investiţii (ct. 7584)

13

  

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 07 la 12)

14

  

9.

Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)

15

  

Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604)

16

  

Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605)

17

  

10.

Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care:

18

  

a) Salarii şi indemnizaţii (ct. 641 + 642 + 643 + 644)

19

  

b) Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială (ct. 645)

20

  

11.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, corporale, investiţiile imobiliare şi activele biologice evaluate la cost (rd. 22-23)

21

  

a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817)

22

  

a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816)

23

  

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25 - 26)

24

  

b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)

25

  

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)

26

  

12.

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 36)

27

  

15.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628)

28

  

15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)

29

  

15.3. Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător (ct. 652)

30

  

15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deţinute în vederea vânzării (ct. 653)

31

  

15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale şi corporale (ct. 655)

32

  

15.6. Cheltuieli privind investiţiile imobiliare (ct. 656)

33

  

15.7. Cheltuieli privind activele biologice şi produsele agricole (ct. 657)

34

  

15.8. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare (ct. 6587)

35

  

15.9. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588)

36

  

Ajustări privind provizioanele (rd. 38 - 39)

37

  

- Cheltuieli (ct. 6812)

38

  

- Venituri (ct. 7812)

39

  

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 15 + 16 + 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 37)

40

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

   
 

- Profit (rd. 14 - 40)

41

  

- Pierdere (rd. 40 - 14)

42

  

13.

Venituri din acţiuni deţinute la filiale (ct. 7611)

43

  

14.

Venituri din acţiuni deţinute la entităţi asociate şi entităţi controlate în comun (ct. 7612)

44

  

15.

Venituri din operaţiuni cu titluri şi alte instrumente financiare (ct. 762)

45

  

16.

Venituri din operaţiuni cu instrumente derivate (ct. 763)

46

  

17.

Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765)

47

  

18.

Venituri din dobânzi (ct. 766*)

48

  

- din care, veniturile obţinute de la entităţile din grup

49

  

19.

Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418)

50

  

20.

Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 7615)

51

  

21.

Alte venituri financiare (ct. 7616 + 7617 + 764 + 767 + 768)

52

  

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 43 + 44 + 45 + 46 + 47 + 48 + 50 + 51 + 52)

53

  

22.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 55 - 56)

54

  

- Cheltuieli (ct. 686)

55

  

- Venituri (ct. 786)

56

  

23.

Cheltuieli privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare (ct. 661)

57

  

24.

Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643)

58

  

25.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)

59

  

- din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile din grup

60

  

26.

Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667 + 668)

61

  

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 54 + 57 + 58 + 59 + 61)

62

  

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

   
 

- Profit (rd. 53 - 62)

63

  

- Pierdere (rd. 62 - 53)

64

  
 

VENITURI TOTALE (rd. 14 + 53)

65

  
 

CHELTUIELI TOTALE (rd. 40 + 62)

66

  

27.

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):

67

  
 

- Profit (rd. 65-66)

   

- Pierdere (rd. 66-65)

68

  

28.

Impozitul pe profit curent (ct. 691)

69

  

29.

Impozitul pe profit amânat (ct. 692)

70

  

30.

Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792)

71

  

31.

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)

72

  

32.

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A PERIOADEI DE RAPORTARE:

   
 

- Profit (rd. 67 - 69 - 70 + 71 - 72)

73

  

- Pierdere (rd. 68 + 69 + 70 - 71 + 72) (rd. 69 + 70 + 72 - 67 - 71)

74

  
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
La rândul 19 se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

Administrator

Numele şi prenumele ......................

Semnătura ......................

Întocmit

Numele şi prenumele ......................

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
B.SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie ..............
(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce sunt constituite prin act constitutiv)

(cod 20)

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr. rd.

Perioada de raportare

An precedent

An precedent

A

B

1

2

A. VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 17)

01

  

1. Venituri din imobilizări financiare şi investiţii financiare pe termen scurt (ct. 761)

02

  

2. Venituri din operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare (ct. 762)

03

  

3. Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deţinute în vederea vânzării (ct. 753)

04

  

4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)

05

  

5. Venituri din servicii prestate (ct. 704)

06

  

6. Venituri din creanţe reactivate şi debitori diverşi (ct. 754)

07

  

7. Venituri din provizioane şi ajustări pentru deprecierea privind activitatea de exploatare (ct. 781)

08

  

8. Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare (ct. 786)

09

  

9. Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765)

10

  

10. Venituri din dobânzi (ct. 766)

11

  

11. Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi corporale (ct. 721 + 722)

12

  

12. Venituri din producţia de investiţii imobiliare (ct. 725)

13

  

13. Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale şi corporale (ct. 755)

14

  

14. Venituri din investiţii imobiliare (ct. 756)

15

  

15. Venituri din active biologice şi produsele agricole (ct. 757)

16

  

16. Alte venituri (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758 + 767 + 768)

17

  

B. CHELTUIELI - TOTAL (rd. 19 la 32 + 35 la 40)

18

  

17. Pierderi din creanţe legate de participaţii (ct. 663)

19

  

18. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)

20

  

19. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deţinute în vederea vânzării (ct. 653)

21

  

20. Cheltuieli privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare (ct. 661)

22

  

21. Cheltuieli din diferenţe de curs valutar (ct. 665)

23

  

22. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

24

  

23. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622)

25

  

24. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)

26

  

25. Pierderi din creanţe şi debitori diverşi (ct. 654)

27

  

26. Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru depreciere (ct. 681)

28

  

27. Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele şi ajustările pentru pierderea de valoare (ct. 686)

29

  

28. Cheltuieli cu materiale (ct. 602 + 603 + 604)

30

  

29. Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605)

31

  

30. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. 33 + 34)

32

  

30.1. salarii (ct. 621 + 641 + 642 + 643 + 644)

33

  

30.2. cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială (ct. 645)

34

  

31. Alte cheltuieli (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 623 + 624 + 625 + 626 + 628 + 658 + 667 + 668)

35

  

32. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)

36

  

33. Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător (ct. 652)

37

  

34. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale şi corporale (ct. 655)

38

  

35. Cheltuieli privind investiţiile imobiliare (ct. 656)

39

  

36. Cheltuieli privind activele biologice şi produsele biologice (ct. 657)

40

  

C. REZULTATUL BRUT

   

- profit (rd. 01 - 18)

41

  

- pierdere (rd. 18 - 01)

42

  

37. IMPOZIT PE PROFIT

   

- cheltuieli cu impozitul pe profit curent (ct. 691)

43

  

- cheltuieli cu impozitul pe profit amânat (ct. 692)

44

  

- venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792)

45

  

38. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct. 698)

46

  

D. PROFITUL SAU PIERDEREA NET/NETA A PERIOADEI DE RAPORTARE

   

- profit (rd. 41 - 43 - 44 + 45 - 46)

47

  

- pierdere (rd. 42 + 43 + 44 - 45 + 46) sau (43 + 44 + 46 - 41 - 45)

48

  

Administrator

Numele şi prenumele ......................

Semnătura ......................

Întocmit

Numele şi prenumele ......................

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
(3)DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie ...............

cod 30

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unităţi

Sume

A

B

1

2

Unităţi care au înregistrat profit

01

  

Unităţi care au înregistrat pierdere

02

  

Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

03

  

II. Date privind plăţile restante

Nr. rd.

Total

(col. 2 + 3)

Din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiţii

A

B

1

2

3

Plăţi restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care:

04

   

Furnizori restanţi - total (rd. 06 la 08), din care:

05

   

- peste 30 de zile

06

   

- peste 90 de zile

07

   

- peste 1 an

08

   

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care:

09

   

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

10

   

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

11

   

- contribuţia pentru pensia suplimentară

12

   

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj

13

   

- alte datorii sociale

14

   

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri

15

   

Obligaţii restante faţă de alţi creditori

16

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

17

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

18

   

Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 20 la 22), din care:

19

   

- restante după 30 de zile

20

   

- restante după 90 de zile

21

   

- restante după 1 an

22

   

Dobânzi restante

23

   

III. Număr mediu de salariaţi

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariaţi

24

  

Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

25

  

IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenţii încasate şi creanţe restante

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care:

26

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

27

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

28

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

29

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

30

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

31

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

32

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

33

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care:

34

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

35

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

36

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

37

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor Codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care:

38

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

39

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice nerezidente, din care:

40

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

41

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care:

42

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

41

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

44

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

45

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

46

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

47

 

Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:

48

 

- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

49

 

Redevenţă minieră plătită la bugetul de stat

50

 

Redevenţă petrolieră plătită la bugetul de stat

51

 

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

52

 

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

53

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

54

 

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

55

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

56

 

Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care:

57

 

- subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

58

 

- subvenţii aferente veniturilor, din care:

59

 

- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă**)

60

 

Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:

61

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat

62

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat

63

 

V. Tichete de masă

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor

64

 

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***)

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

65

  

- după surse de finanţare, din care:

66

  

- din fonduri publice

67

  

- din fonduri private

68

  

- după natura cheltuielilor, din care:

69

  

- cheltuieli curente

70

  

- cheltuieli de capital

71

  

VII. Cheltuieli de inovare****)

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

72

  

VIII. Alte informaţii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094)

73

  

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093)

74

  

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 76 + 84), din care:

75

  

Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 77 la 83), din care:

76

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

77

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

78

  

- părţi sociale emise de rezideaţi

79

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

80

  

- acţiuni şi unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care:

- acţiuni

- unităţi de fond

81

  

- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi

82

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

83

  

Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 85 + 86), din care:

84

  

- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)

85

  

- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)

86

  

Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:

87

  

creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)

88

  

Creanţe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

89

  

Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282)

90

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 92 la 96), din care:

91

  

- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)

92

  

- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)

93

  

- subvenţii de încasat (ct. 445)

94

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)

95

  

- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)

96

  

Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile din grup (ct. 451)

97

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

98

  

Creanţe din operaţiuni cu instrumente derivate (ct. 4615 + 4616)

99

  

Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 101 la 103), din care:

100

  

- decontări cu entităţile asociate şi entităţile controlate în comun, decontări cu acţionarii privind capitalul şi decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 4582)

101

  

- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)

102

  

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii şi nedecontate până la data de 30 iunie (din ct. 461)

103

  

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:

104

  

- de la nerezidenţi

105

  

Valoarea împrumuturilor acordate entităţilor

106

  

Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 108 la 114), din care:

107

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

108

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

109

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

110

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

111

  

- acţiuni şi unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care:

- acţiuni

- unităţi de fond

112

  

- acţiuni emise de nerezidenţi

113

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

114

  

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

115

  

Casa în lei şi în valută (rd. 117 + 118), din care:

116

  

- în lei (ct. 5311)

117

  

- în valută (ct. 5314)

118

  

Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 120 + 122), din care:

119

  

- în lei (ct. 5121), din care:

120

  

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

121

  

- în valută (ct. 5124), din care:

122

  

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

123

  

Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 125 + 126), din care:

124

  

- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)

125

  

- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)

126

  

Datorii (rd. 128 + 131 + 134 + 137 + 140 + 143 + 146 + 149 + 152 + 155 + 158 + 159 + 163 + 165 + 166 + 171 + 172 + 173 + 174 + 180), din care:

127

  

Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 129 + 130), din care:

128

  

- în lei

129

  

- în valută

130

  

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 132 + 133), din care:

131

  

- în lei

132

  

- în valută

133

  

Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 135 + 136), din care:

134

  

- în lei

135

  

- în valută

136

  

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 138 + 139), din care:

137

  

- în lei

138

  

- în valută

139

  

Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 141 + 142), din care:

140

  

- în lei

141

  

- în valută

142

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 144 + 145), din care:

143

  

- în lei

144

  

- în valută

145

  

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 147 + 148), din care:

146

  

- în lei

147

  

- în valută

148

  

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 150 + 151), din care:

149

  

- în lei

150

  

- în valută

151

  

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 153 + 154), din care:

152

  

- în lei

153

  

- în valută

154

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 156 + 157), din care:

155

  

- în lei

156

  

- în valută

157

  

Credite de la trezoreria statului şi dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)

158

  

Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 160 + 161), din care:

159

  

- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare sc face în funcţie de cursul unei valute

160

  

- în valută

161

  

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

162

  

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care:

163

  

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + dm ct. 405 + din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. 419)

164

  

Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

165

  

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 167 la 170), din care:

166

  

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)

167

  

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)

168

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)

169

  

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)

170

  

Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile din grup (ct. 451)

171

  

Sume datorate acţionarilor (ct. 455)

172

  

Datorii din operaţiuni cu instrumente derivate (ct. 4625 + 4626)

173

  

Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 175 la 179), din care:

174

  

- decontări cu entităţile asociate şi entităţile controlate în comun, decontări cu acţionarii privind capitalul, dividende şi decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 457 + 4581)

175

  

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)2) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)

176

  

- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472)

177

  

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509)

178

  

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (ct. 478)

179

  

Dobânzi de plătit (ct. 5186)

180

  

Valoarea împrumuturilor primite de la entităţi

181

  

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:

182

  

- acţiuni cotate3)

183

  

- acţiuni necotate4)

184

  

- părţi sociale

185

  

- capital subscris vărsat de nerezidenţi (din ct. 1012)

186

  

Brevete şi licenţe (din ct. 205)

187

  

IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

188

  

X. Capital social vărsat

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Suma

(Col. 1)

%

(Col. 2)

Suma

(Col. 3)

%

(Col. 4)

Capital social vărsat (ct. 1012)5) (rd. 190 + 194 la 196), din care:

189

 

X

 

X

deţinut de societăţile cu capital de stat, din care:

190

    

- cu capital integral de stat;

191

    

- cu capital majoritar de stat;

192

    

- cu capital minoritar de stat;

193

    

- deţinut de societăţile cu capital privat

194

    

- deţinut de persoane fizice

195

    

- deţinut de alte entităţi

196

    

XI. Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice*****)

Nr. rd.

Sume

A

B

Perioada precedentă de raportare

Perioadă curentă de raportare

Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:

197

  

- creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

198

  

Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care:

199

  

- creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

200

  
*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se au în vedere prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal).
**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârsta de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.
*****) Pentru creanţele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1)Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate şi aferente spaţiilor comerciale aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)
2)În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
3)Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităţilor, care sunt negociabile şi tranzacţionate. potrivit legii.
4)Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităţilor, care nu sunt tranzacţionate.
5)La secţiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 190-196 în col, 2 şi col. 4 entităţile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 189.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 şi 03 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entităţile care la sfârşitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
La rândurile privind plăţile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.

Administrator

Numele şi prenumele ......................

Semnătura ......................

Întocmit

Numele şi prenumele ......................

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
ANEXA nr. 2: FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ........ PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
(1)SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ..............
(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce nu au act constitutiv)

(Cod 10)

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr. rd.

Sold la:

Începutul anului

Sfârşitul perioadei de raportare

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 02)

01

  

I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 265 + 267)

02

  

B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 04 + 05 + 06)

03

  

I. CREANŢE (ct. 409 + 411 + 413 + 446* + 452 + 461 + 473* + 5187)

04

  

II. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 5031 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 + 5082 + 5088 + 5113 + 5114)

05

  

III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314)

06

  

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) din care:

07

  

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471)

08

  

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471)

09

  

D. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 + 446** + 462 + 473** + 509 + 5191 + 5192 + 5198 + 5186)

10

  

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 03 + 08 - 10 - 15)

11

  

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 01 + 09 + 11)

12

  

G. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 + 446** + 462 + 473** + 509 + 5186 + 5191 + 5192 + 5198)

13

  

H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) din care:

14

  

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472)

15

  

Sume de reluat într-o perioada mai mare de un an (din ct. 472)

16

  

I. CAPITAL ŞI REZERVE

17

  

I. CAPITAL - capital privind unităţile de fond (ct. 1017)

18

  

II. PRIME DE EMISIUNE - prime de emisiune aferente unităţilor de fond (ct. 1045)

19

  

III. REZERVE rezerve (ct. 106)

20

  

IV. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)

   

Sold C

21

  

Sold D

22

  

V. REZULTATUL LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121)

   

Sold C

23

  

Sold D

24

  

- Repartizarea rezultatului (ct. 129)

25

  

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 18 + 19 + 20 + 21 - 22 + 23 - 24 - 25)

26

  
*) Solduri debitoare.
**) Solduri creditoare.

Administrator

Numele şi prenumele ......................

Semnătura ......................

Întocmit

Numele şi prenumele ......................

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
(2)SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV la data de 30 iunie ..............

(Cod 20)

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr. rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

A

B

Precedentă

Curentă

VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 07)

01

  

1. Venituri din imobilizări financiare investiţii financiare pe termen scurt (ct. 761)

02

  

2. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)

03

  

3. Venituri din dobânzi (ct. 766)

04

  

4. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 765, ct. 767, ct. 768)

05

  

5. Venituri din comisioane (et,7047)

06

  

6. Alte venituri (ct. 754, ct. 758)

07

  

CHELTUIELI - TOTAL (rd. 09 la 16)

08

  

7. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)

09

  

8. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

10

  

9. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 665, 667, 668)

11

  

10. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622)

12

  

11. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)

13

  

12. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 623, ct. 628)

14

  

13. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)

15

  

14. Alte cheltuieli (ct. 654, ct. 658)

16

  

REZULTATUL PERIOADEI DE RAPORTARE

   

- câştig (rd. 01 - 08)

17

  

- pierdere (rd. 08 - 01)

18

  

Administrator

Numele şi prenumele ......................

Semnătura ......................

Întocmit

Numele şi prenumele ......................

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
ANEXA nr. 3: FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ....... PENTRU ENTITĂŢILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ŞI SUPRAVEGHEATE DE ASF - SIIF CE APLICĂ PREVEDERILE NORMEI AUTORITĂŢII DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ NR. 40/2015, RESPECTIV TRADERI ŞI CONSULTANŢI DE INVESTIŢII
(1)SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ..............

cod 10

- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold an curent la:

1 ianuarie

30 iunie

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

   

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 208 + 2071 + 4094 - 280 - 290)

01

  

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 214 + 215 + 231 - 2931 + 235 - 2935 - 281 - 291)

02

  

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)

03

  

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)

04

  

B.

ACTIVE CIRCULANTE

   

1. STOCURI (ct. 302 + 303 +/-308 + 351 - 392 - 395 + 332 - 394 - 395 + 4091 - din ct. 4428)

05

  

II. CREANŢE

(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 267* - 296* + 411 + 413 + 418 - 491 + 4092 + 451** + 4521 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + din ct. 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187 + 456** - 495*)

06

  

III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 503 + 506 + 507 + din ct. 508 - 591 - 593 - 596 - 598 + 5113 + 5114)

07

  

IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)

08

  

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)

09

  

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 11 + 12)

10

  

1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*)

11

  

2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*)

12

  

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 168 -169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 + 451*** + 166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)

13

  

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 11-13-20-23-26)

14

  

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORIT CURENTE (rd. 04 + 12 + 14)

15

  

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161 + 168 - 169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 + 451*** + 166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)

16

  

H.

PROVIZIOANE (ct. 151)

17

  

I.

VENITURI ÎN AVANS (rd. 19 + 22 + 25)

18

  

1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) (rd. 20 + 21)

19

  

1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*)

20

  

1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai marc de un an (din ct. 475*)

21

  

2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 23 + 24)

22

  

2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)

23

  

2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)

24

  

3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (ct. 478) (rd. 26 + 27)

25

  

3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*)

26

  

3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*)

27

  

J.

CAPITAL ŞI REZERVE

   

I. CAPITAL

   

1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)

28

  

2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)

29

  

3. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103)

Sold C

30

  

Sold D

31

  

TOTAL (rd. 28 + 29 + 30 - 31)

32

  

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

33

  

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

34

  

IV. REZERVE

   

1. Rezerve legale (ct. 1061)

35

  

2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

36

  

3. Alte rezerve (ct. 1068)

37

  

TOTAL (rd. 35 la 37)

38

  

Acţiuni proprii (ct. 109)

39

  

Câştiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 141)

40

  

Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 149)

41

  

V. PROFIT SAU PIERDERE REPORTATĂ

Sold C

42

  

Sold D

43

  

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121)

Sold C

44

  

Sold D

45

  

Repartizarea profitului (ct. 129)

46

  

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 32 + 33 + 34 + 38 - 39 + 40 - 41 + 42 - 43 + 44 - 45 - 46)

47

  
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.

Administrator

Numele şi prenumele ......................

Semnătura ......................

Întocmit

Numele şi prenumele ......................

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
(2)CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 30 iunie ..............

cod 20

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Perioada de raportare

An precedent

An curent

A

B

1

2

1.

Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)

01

  

Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708)

02

  

Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri (ct. 7411)

03

  

2.

Venituri din producţia de imobilizări şi investiţii imobiliare (rd. 05 + 06)

04

  

3.

Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi corporale (ct. 721 + 722)

05

  

4.

Venituri din producţia de investiţii imobiliare (ct. 725)

06

  

5.

Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale şi corporale (ct. 755)

07

  

6.

Venituri din subvenţii de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419)

08

  

7.

Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7815)

09

  

- din care, venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815)

10

  

- din care, venituri din subvenţii pentru investiţii (ct. 7584)

11

  

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 07 la 09)

12

  

8.

Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)

13

  

Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604)

14

  

Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605)

15

  

9.

Cheltuieli cu personalul (rd. 17 + 18), din care:

16

  

a) Salarii şi indemnizaţii (ct. 641 + 642 + 643 + 644)

17

  

b) Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială (ct. 645)

18

  

10.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, corporale (rd. 20-21)

19

  

a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817)

20

  

a.2) Venituri (ct. 7813)

21

  

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 23 - 24)

22

  

b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)

23

  

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)

24

  

11.

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 26 la 31)

25

  

11.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628)

26

  

11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)

27

  

11.3. Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător (ct. 652)

28

  

11.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655)

29

  

11.5. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare (ct. 6587)

30

  

11.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6588)

31

  

Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34)

32

  

- Cheltuieli (ct. 6812)

33

  

- Venituri (ct. 7812)

34

  

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 + 19 + 22 + 25 + 32)

35

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

   
 

- Profit (rd. 12 - 35)

36

  

- Pierdere (rd. 35 - 12)

37

  

12.

Venituri din acţiuni deţinute la filiale (ct. 7611)

38

  

13.

Venituri din acţiuni deţinute la entităţi asociate şi entităţi controlate în comun (ct. 7613)

39

  

14.

Venituri din dobânzi (ct. 766*)

40

  

- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate

41

  

15.

Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418)

42

  

16.

Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762)

43

  

17.

Alte venituri financiare (ct. 7617 + 764 + 765 + 767 + 768)

44

  

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 39 + 40 + 42 + 43 + 44)

45

  

18.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 47 - 48)

46

  

- Cheltuieli (ct. 686)

47

  

- Venituri (ct. 786)

48

  

19.

Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643)

49

  

20.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)

50

  

- din care, cheltuielile în relaţia cu entităţile afiliate

51

  

21.

Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667 + 668)

52

  

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 50 + 52)

53

  

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

   
 

- Profit (rd. 45 - 53)

54

  

- Pierdere (rd. 53 - 45)

55

  

VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45)

56

  

CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 53)

57

  

22.

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):

   

- Profit (rd. 56 - 57)

58

  

- Pierdere (rd. 57 - 56)

59

  

23.

Impozitul pe profit curent (ct. 691)

60

  

24.

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)

61

  

25.

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE:

   

- Profit (rd. 58 - 60 - 61)

62

  

- Pierdere (rd. 59 + 60 + 61) (rd. 60 + 61 - 58)

63

  
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
La rândul 17 se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

Administrator

Numele şi prenumele ......................

Semnătura ......................

Întocmit

Numele şi prenumele ......................

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
(3)DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie .........

cod 30

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unităţi

Sume

A

B

1

2

Unităţi care au înregistrat profit

01

  

Unităţi care au înregistrat pierdere

02

  

Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

03

  

II. Date privind plăţile restante

Nr. rd.

Total

(col. 2 + 3)

Din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiţii

A

B

1

2

3

Plăţi restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care:

04

   

Furnizori restanţi - total (rd. 06 la 08), din care:

05

   

- peste 30 de zile

06

   

- peste 90 de zile

07

   

- peste 1 an

08

   

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care:

09

   

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

10

   

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

11

   

- contribuţia pentru pensia suplimentară

12

   

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj

13

   

- alte datorii sociale

14

   

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri

15

   

Obligaţii restante faţă de alţi creditori

16

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

17

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

18

   

Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 20 la 22), din care:

19

   

- restante după 30 de zile

20

   

- restante după 90 de zile

21

   

- restante după 1 an

22

   

Dobânzi restante

23

   

III. Număr mediu de salariaţi

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariaţi

24

  

Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

25

  

IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenţii încasate şi creanţe restante

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care:

26

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

27

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

28

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

29

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

30

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

31

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

32

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

33

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care:

34

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

35

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

36

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

37

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor Codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care:

38

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

39

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice nerezidente, din care:

40

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

41

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care:

42

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

43

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

44

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

45

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

46

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

47

 

Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:

48

 

- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

49

 

Redevenţă minieră plătită la bugetul de stat

50

 

Redevenţă petrolieră plătită la bugetul de stat

51

 

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

52

 

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

53

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

54

 

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

55

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

56

 

Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care:

57

 

- subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

58

 

- subvenţii aferente veniturilor, din care:

59

 

- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă**)

60

 

Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:

61

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat

62

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat

63

 

V. Tichete de masă

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor

64

 

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***)

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

65

  

- după surse de finanţare, din care:

66

  

- din fonduri publice

67

  

- din fonduri private

68

  

- după natura cheltuielilor, din care:

69

  

- cheltuieli curente

70

  

- cheltuieli de capital

71

  

VII. Cheltuieli de inovare

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

72

  

VIII. Alte informaţii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094)

73

  

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093)

74

  

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 76 + 84), din care:

75

  

Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 77 la 83), din care:

76

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

77

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

78

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

79

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

80

  

- acţiuni şi unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care:

- acţiuni

- unităţi de fond

81

  

- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi

82

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

83

  

Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 85 + 86), din care:

84

  

- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)

85

  

- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)

86

  

Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:

87

  

- creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)

88

  

Creanţe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

89

  

Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282)

90

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 92 la 96), din care:

91

  

- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)

92

  

- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)

93

  

- subvenţii de încasat (ct. 445)

94

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)

95

  

- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)

96

  

Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile din grup (ct. 451)

97

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

98

  

Creanţe din operaţiuni cu instrumente derivate (ct. 4615 + 4616)

99

  

Alte creanţe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 101 la 103), din care:

100

  

- decontări cu entităţile asociate şi entităţile controlate în comun, decontări cu acţionarii privind capitalul şi decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 4582)

101

  

- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)

102

  

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii şi nedecontate până la data de 30 iunie (din ct. 461)

103

  

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:

104

  

- de la nerezidenţi

105

  

Valoarea împrumuturilor acordate entităţilor

106

  

Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 108 la 114), din care:

107

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

108

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

109

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

110

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

111

  

- acţiuni şi unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care:

- acţiuni

- unităţi de fond

112

  

- acţiuni emise de nerezidenţi

113

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

114

  

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

115

  

Casa în lei şi în valută (rd. 117 + 118), din care:

116

  

- în lei (ct. 5311)

117

  

- în valută (ct. 5314)

118

  

Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 120 + 122), din care:

119

  

- în lei (ct. 5121), din care:

120

  

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

121

  

- în valută (ct. 5124), din care:

122

  

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

123

  

Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 125 + 126), din care:

124

  

- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)

125

  

- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)

126

  

Datorii (rd. 128 + 131 + 134 + 137 + 140 + 143 + 146 + 149 + 152 + 155 + 158 + 159 + 163 + 165 + 166 + 171 + 172 + 173 + 174 + 180), din care:

127

  

Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 129 + 130), din care:

128

  

- în lei

129

  

- în valută

130

  

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 132 + 133), din care:

131

  

- în lei

132

  

- în valută

133

  

Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 135 + 136), din care:

134

  

- în lei

135

  

- în valută

136

  

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 138 + 139), din care:

137

  

- în lei

138

  

- în valută

139

  

Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 141 + 142), din care:

140

  

- în lei

141

  

- în valută

142

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 144 + 145), din care:

143

  

- în lei

144

  

- în valută

145

  

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 147 + 148), din care:

146

  

- în lei

147

  

- în valută

148

  

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 150 + 151), din care:

149

  

- în lei

150

  

- în valută

151

  

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 153 + 154), din care:

152

  

- în lei

153

  

- în valută

154

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 156 + 157), din care:

155

  

- în lei

156

  

- în valută

157

  

Credite de la trezoreria statului şi dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)

158

  

Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 160 + 161), din care:

159

  

- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute

160

  

- în valută

161

  

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

162

  

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care:

163

  

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. 419)

164

  

Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

165

  

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 167 la 170), din care:

166

  

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)

167

  

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)

168

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)

169

  

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)

170

  

Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile din grup (ct. 451)

171

  

Sume datorate acţionarilor (ct. 455)

172

  

Datorii din operaţiuni cu instrumente derivate (ct. 4625 + 4626)

173

  

Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 175 la 179), din care:

174

  

- decontări cu entităţile asociate şi entităţile controlate în comun, decontări cu acţionarii privind capitalul, dividende şi decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 457 + 4581)

175

  

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)2) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)

176

  

- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472)

177

  

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509)

178

  

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (ct. 478)

179

  

Dobânzi de plătit (ct. 5186)

180

  

Valoarea împrumuturilor primite de la entităţi

181

  

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:

182

  

- acţiuni cotate3)

183

  

- acţiuni necotate4)

184

  

- părţi sociale

185

  

- capital subscris vărsat de nerezidenţi (din ct. 1012)

186

  

Brevete şi licenţe (din ct. 205)

187

  

IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

188

  

X. Capital social vărsat

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Suma

(Col. 1)

%

(Col. 2)

Suma

(Col. 3)

%

(Col. 4)

Capital social vărsat (ct. 1012)5) (rd. 190 + 194 la 196), din care:

189

 

X

 

X

deţinut de societăţile cu capital de stat, din care:

190

    

- cu capital integral de stat;

191

    

- cu capital majoritar de stat;

192

    

- cu capital minoritar de stat;

193

    

- deţinut de societăţile cu capital privat

194

    

- deţinut de persoane fizice

195

    

- deţinut de alte entităţi

196

    

XI. Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice*****)

Nr. rd.

Sume

A

B

Perioada precedentă de raportare

Perioadă curentă de raportare

Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:

197

  

- creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

198

  

Creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care:

199

  

- creanţe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

200

  
*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se au în vedere prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioara (Codul fiscal).
**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de munca (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârsta de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologica, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial ai Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.
*****) Pentru creanţele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se au avea în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1)Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate şi aferente spaţiilor comerciale aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)
2)În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
3)Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităţilor, care sunt negociabile şi tranzacţionate, potrivit legii.
4)Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităţilor, care nu suni tranzacţionate.
5)La secţiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 190-196 în col. 2 şi col. 4 entităţile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 189.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 şi 03 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entităţile care la sfârşitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
La rândurile privind plăţile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândul 64 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare.

Administrator

Numele şi prenumele ......................

Semnătura ......................

Întocmit

Numele şi prenumele ......................

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
ANEXA nr. 4: NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE

Codul

Denumirea

10

PROPRIETATE DE STAT

11

Regii autonome

12

Societăţi comerciale cu capital integral de stat

13

Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome

14

Companii şi societăţi naţionale

20

PROPRIETATE MIXTĂ

(cu capital de stat şi privat)

PROPRIETATE MIXTĂ

(cu capital de stat - sub 50%)

21

Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin

22

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin

23

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

24

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ

(cu capital de stat - 50% şi peste 50%)

25

Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin

26

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin

27

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

28

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

30

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)

31

Societăţi comerciale în nume colectiv

32

Societăţi comerciale în comandită simplă

33

Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni

34

Societăţi comerciale pe acţiuni

35

Societăţi comerciale cu răspundere limitată

36

Societăţi agricole

37

Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2006

40

PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41

Cooperative de consum

42

Cooperative meşteşugăreşti

43

Cooperative şi asociaţii agricole netransformate

44

Cooperative de credit

50

PROPRIETATE OBŞTEASCĂ

(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 580 din data de 29 iulie 2016