Obiectivul | Evaluare 1 fără aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 39/2013 | Evaluare 1 cu aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 39/2013 | Evaluare 2 fără aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 39/2013 | Evaluare 2 cu aplicarea Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 39/2013 |
Capitolul I: Cunoaşterea ariei de cuprindere a contractelor de efectuare a procedurilor convenite şi concordanţa acestora cu ISA relevante |
A1.1 | DA | DA | DA | DA |
B1.1 | DA | DA | DA | DA |
B1.2 | DA | DA | DA | DA |
Subtotal 3 obiective | 3 DA | 3 DA | 3 DA | 3 DA |
Capitolul IV: Evaluarea şi implementarea sistemului de control al calităţii utilizat de firma de audit, sub aspectul conformităţii cu ISA şi cu cerinţele de independenţă |
2 | DA | DA | DA | DA |
5 | DA | DA | DA | DA |
8 | NU | NU | NU | NU |
9 | DA | DA | DA | DA |
10 | NU | NU | NU | NU |
Subtotal 5 obiective | 3 DA+2 NU | 3 DA+2 NU | 3 DA+2 NU | 3 DA+2 NU |
Capitolul VI: Respectarea prevederilor referitoare la efectuarea propriu-zisă a misiunii desfăşurate în conformitate cu ISA şi Procedurile cuprinse în Ghidul pentru un audit de calitate |
Secţiunea A1 - Planificare |
A1.1 | NU | NU - 50% | DA | DA - 50% |
A1.4 | NU | NU - 50% | DA | DA - 50% |
A1.5 | NU | NU - 50% | DA | DA - 50% |
Subtotal - 3 obiective | 3 NU | 3 NU | 3 DA | 3 DA |
Secţiunea B1 - Desfăşurarea misiunii |
B1.1 | DA | DA | DA | DA |
B1.3 | DA | DA | DA | DA |
B1.4 | DA | DA | DA | DA |
B1.5 | NU | NU | NU | NU |
B1.9 | DA | DA | NU | NU |
B1.10 | DA | DA | NU | NU |
B1.11 | DA | DA | NU | NU |
Subtotal - 7 obiective | 6 DA + 1 NU | 6 DA + 1 NU | 3 DA + 4 NU | 3 DA + 4 NU |
Secţiunea C - Finalizarea misiunii |
C1.2 | DA | DA | NU | NU |
C1.3 | DA | DA | DA | DA |
C1.5 | DA | DA | DA | DA |
Subtotal - 3 obiective | 3 DA | 3 DA | 2 DA + 1 NU | 2 DA + 1 NU |
Capitolul VII: Verificarea modului de realizare a obligaţiilor stabilite prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 91/2007 privind aplicarea legislaţiei specifice privind combaterea şi prevenirea operaţiunilor de spălare a banilor şi/sau de finanţare a actelor de terorism de către auditorii financiari |
1 | DA | DA | DA | DA |
2 | DA | DA | DA | DA |
Subtotal - 2 obiective | 2 DA | 2 DA | 2 DA | 2 DA |
EVALUAREA REZULTATELOR |
Total obiective inspecţie | 23 | 23 | 23 | 23 |
Obiective îndeplinite | 17 | 17 | 16 | 16 |
Calcul procent | 17/23*100=74% | [17/20+0/3(VI.A1)]/2=(85%+0%)/2=42,5% | 16/23*100=69% | [16/20+3/3(VI.A1)]/2=(80%+100%)/2=90% |