INSTRUCŢIUNE nr. 2 din 21 iulie 2016 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare la 30 iunie 2016 de către Fondul de garantare a asiguraţilor
În conformitate cu prevederile art. 24 lit. a) pct. (vii) şi art. 30 din Legea nr. 213/2015 privind Fondul de garantare a asiguraţilor,
în baza prevederilor art. 9 lit. h) din Statutul Fondului de garantare a asiguraţilor*), a prevederilor din Reglementările contabile aferente situaţiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraţilor, aprobate prin Norma Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 15/2016, şi a prevederilor din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
____
*)Statutul Fondului de garantare a asiguraţilor nu a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Fondul de garantare a asiguraţilor emite următoarea instrucţiune:
Art. 1
Prezenta instrucţiune stabileşte modul de întocmire a situaţiilor financiare semestriale de către Fondul de garantare a asiguraţilor, denumit în continuare Fond, şi de depunere a acestora la unitatea teritorială a Ministerului Finanţelor Publice, cu respectarea prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 privind aprobarea Reglementărilor contabile aferente situaţiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraţilor.
Art. 2
(1)Fondul menţionat la art. 1 depune situaţiile financiare, denumite în continuare raportări contabile la 30 iunie 2016, la unitatea teritorială a Ministerului Finanţelor Publice, în format hârtie şi format electronic sau numai în format electronic, având ataşată o semnătură electronică extinsă.
(2)Formatul electronic al raportărilor contabile la data de 30 iunie 2016, generat prin programul de asistenţă, constă într-un fişier PDF având ataşat un fişier xml care conţine datele de identificare a Fondului, precum şi un fişier cu extensia zip. Fişierul cu extensia zip conţine raportările contabile la 30 iunie 2016 şi documentele cerute de lege aşa cum acestea sunt întocmite de Fond, scanate alb-negru, lizibil şi cu o rezoluţie care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fişierului PDF la care este ataşat fişierul zip.
(3)Formatul electronic prevăzut la alin. (2) conţine formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă şi este obţinut prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice pentru întocmirea raportărilor contabile la 30 iunie 2016.
(4)Programul de asistenţă este pus la dispoziţia Fondului în mod gratuit de unitatea teritorială a Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
(5)Raportările contabile la 30 iunie 2016 pot fi depuse la registratura unităţii teritoriale a Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili.
Art. 3
(1)Fondul întocmeşte şi depune raportări contabile la 30 iunie 2016 care cuprind următoarele formulare:
a)bilanţ, respectiv situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10) - conform anexei nr. 1;
b)cont de profit şi pierdere, respectiv situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20) - conform anexei nr. 2;
c)date informative (cod 30) - conform anexei nr. 3.
(2)Formularele prevăzute la alin. (1) cuprinse în raportările contabile la 30 iunie 2016 sunt întocmite pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice încheiată la data de 30 iunie 2016 prin utilizarea planului de conturi aplicabil, conform Normei Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 15/2016 privind aprobarea Reglementărilor contabile aferente situaţiilor financiare anuale aplicabile Fondului de garantare a asiguraţilor.
Art. 4
(1)Raportările contabile la 30 iunie 2016 sunt semnate de persoanele în drept şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării Fondului şi include şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2016 se completează cu director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii.
(2)Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 5
(1)Fondul completează datele de identificare (denumire, adresa şi telefon), cele referitoare la încadrarea corectă în forma de "proprietate (anexa nr. 1), precum şi codul unic de înregistrare, citeţ, şi codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale.
(2)Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării Fondului şi, în consecinţă, se consideră că raportările contabile nu au fost depuse.
(3)Fondul completează codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007. În cazul în care Fondul desfăşoară mai multe activităţi, se trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul Fondului (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente).
(4)Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2016 se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte.
Art. 6
Raportările contabile la 30 iunie aprobate de către Consiliul de administraţie al Fondului se depun la unitatea teritorială a Ministerului Finanţelor Publice până cel mai târziu la data de 16 august 2016.
Art. 7
Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezenta instrucţiune.
Art. 8
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucţiuni se sancţionează în conformitate cu prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 9
Prezenta instrucţiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României.
-****-

Directorul general al Fondului de garantare a asiguraţilor,

Cristian Roşu

ANEXA nr. 1: SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII

Judeţul ........................|_|_|

Entitatea .............................

Adresa: localitatea ..............., sectorul ..............,

Str. ............ nr. .............., bl. .............

înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Sc. ................., ap. ..........

Telefon ..................., fax ..................

Forma de proprietate ................. |_|_|

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN) ..................

Cod clasă CAEN ............... |_|_|_|_|

Cod unic de

SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII
Cod 10
- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold an curent la:

01.01.2016

30.06.2016

  

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

   

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

   

1. Cheltuieli de constituire
(ct. 201-2801- 2901)

1

  

2. Cheltuieli de dezvoltare
(ct. 203 - 2803 -2903)

2

  

3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare
(ct. 205 - 2805 - 2905)

3

  

4. Alte imobilizări necorporale
(ct. 208 - 2808 - 2908)

4

  

TOTAL (rd. 01 la 04)

5

  

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

   

1. Terenuri şi construcţii
(ct. 211+212- 2811 -2812- 2911 -2912)

6

  

2. Instalaţii tehnice şi maşini
(ct. 213 + 223 - 2813 - 2913)

7

  

3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
(ct. 214 + 224 -2814- 2914)

8

  

4. Investiţii imobiliare
(ct. 215 - 2815 - 2915)

9

  

5. Imobilizări corporale în curs de execuţie
(ct. 231 - 2931)

10

  

6. Investiţii imobiliare în curs de execuţie
(ct. 235 - 2935)

11

  

7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale( 4093)

12

  

TOTAL (rd. 06 la 12)

13

  

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

   

1. Împrumuturi acordate Fondului de rezoluţie
(ct. 2671 -2966* - 2968*)

14

  

2. Alte împrumuturi
(ct. 2677 + 2678* + 2679* - 2964 - 2968*)

15

  

TOTAL (rd. 14 la 15)

16

  

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL
(rd. 05 + 13+16)

17

  

B.

ACTIVE CIRCULANTE

   

I. STOCURI

   

1. Materiale consumabile şi materiale de natura obiectelor de inventar
(ct. 302 + 303 - 392)

18

  

2. Furnizori - debitori pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor
(ct. 4091)

19

  

TOTAL (rd. 18 la 19)

20

  

II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element)

   

1. Sume de încasat de la asigurători
(ct. 451 -491* - 492*)

21

  

2. Sume de încasat din recuperarea creanţelor Fondului
(ct. 453 - 493)

22

  

3. Sume de încasat de la asigurători pentru Fondul de rezoluţie
(ct. 4551 + 4552 - 491* - 492*)

23

  

4. Alte creanţe
(ct. 4092 + 4094+ 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 461 + 473** - 496* + 5187)

24

  

TOTAL (rd. 21 la 24)

25

  

III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT

   

Alte investiţii pe termen scurt
(ct. 505 + 506 + 507 + din ct. 508 - 595 - 596 -597 - 598 + 5113 + 5114)

26

  

TOTAL (rd. 26)

27

  

IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
(din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 +532 + 541 +542)

28

  

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 20 + 25 + 27 + 28)

29

  

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS
(ct. 471) (rd. 31 + 32), din care:

30

  

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*)

31

  

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*)

32

  

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

   

1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
(ct. 161-1691)

33

  

2. Sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 5191 + 5192 + 5198)

34

  

3. Datorii comerciale - furnizori
(ct. 401 + 404 + 408)

35

  

4. Efecte de comerţ de plătit
(ct. 403 + 405)

36

  

5. Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate
(ct. 168)

37

  

6. Sume încasate în plus de la asigurători
(ct. 462*)

38

  

7. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/indemnizaţii creditorilor de asigurări (ct. 452)

39

  

8. Sume datorate cu titlu despăgubiri din Fondul de rezoluţie
(ct. 4559)

40

  

9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale
(ct. 1623 + 1626+ 167+ 1687 -1692 + 269 + 419 + 421 +423 +426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481+ 462*+473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

41

  

TOTAL (rd. 33 la 41)

42

  

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
(rd. 29 + 31 -42-61 -64)

43

  

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 17 + 32 + 43)

44

  

G.

DATORE: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

   

1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, cu prezentarea separată a împrumuturilor din emisiunea de obligaţiuni convertibile
(ct. 161-1691)

45

  

2. Sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 5191 + 5192 + 5198)

46

  

3. Sume încasate în plus de la asigurători
(ct. 462*)

47

  

4. Sume datorate cu titlu de despăgubiri/indemnizaţii creditorilor de asigurări
(ct. 452)

48

  

5. Datorii comerciale - furnizori
(ct. 401 + 404 + 408)

49

  

6. Efecte de comerţ de plătit
(ct. 403 + 405)

50

  

7. Dobânzi aferente împrumuturilor şi datoriilor asimilate
(ct. 168)

51

  

8. Sume datorate cu titlu despăgubiri din Fondul de rezoluţie
(ct. 4559)

52

  

9. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale
(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 - 1692 + 269 + 419 + 421 +423 +426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 +444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 462 + 473***+ 509+ 5186+ 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

53

  

TOTAL (rd. 45 la 53)

54

  

H.

PROVIZIOANE

   

1. Provizioane specifice
(ct. 141 + 142 + 143 - 149)

55

  

2. Provizioane pentru litigii
(ct. 1511)

56

  

3. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor
(ct. 1515 + 1517)

57

  

4. Alte provizioane
(ct. 1512 + 1513 + 1514+1518)

58

  

TOTAL (rd. 55 la 58)

59

  

I.

VENITURI ÎN AVANS

   

1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) (rd. 61+ 62), din care:

60

  

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*)

61

  

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*)

62

  

2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 64 + 65), din care:

63

  

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472*)

64

  

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472*)

65

  

TOTAL (rd. 60 + 63)

66

  

J.

CAPITAL ŞI REZERVE

   

I. FONDUL DE REZOLUŢIE PENTRU ASIGURĂTORI (ct. 103) (rd. 68 + 69), din care:

67

  

1. Fondul de rezoluţie aferent asigurărilor generale
(ct. 10311 + 10321 + 1033* - 1035*- 10361)

68

  

2. Fondul de rezoluţie aferent asigurărilor de viaţă
(ct. 10312 + 10322 + 1033*- 1035*- 10362)

69

  

II. REZERVE DIN REEVALUARE
(ct. 105)

70

  

III. REZERVE

   

Alte rezerve
(ct. 1068)

71

  

IV. REZULTATUL REPORTAT - CAPITALUL FONDULUI DE GARANTAREA ASIGURAŢILOR
(ct 117)

SOLD C

72

  

SOLD D

73

  

V. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
(ct. 121)

SOLD C

74

  

SOLD D

75

  

Repartizarea profitului
(ct. 129)

76

  

CAPITALURI PROPRII - TOTAL

(rd. 67 + 70 + 71 + 72 - 73 + 74 - 75 - 76)

77

  
____
*Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**Solduri debitoare ale conturilor respective.
***Solduri creditoare ale conturilor respective.

DIRECTOR GENERAL

Numele şi prenumele ......................

Semnătura .......................

ÎNTOCMIT

Numele şi prenumele ...................

Calitatea ......................

Semnătura ..........................

ANEXA nr. 2: SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR
Cod 20
- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Perioada de raportare

01.01.2015- 30.06.2015

01.01.2016- 30.06.2016

 

A

B

1

2

1

Venituri specifice Fondului de garantare a asiguraţilor (rd. 02 - rd. 03)

1

  

Venituri specifice Fondului de garantare a asiguraţilor
(ct. 701 + 702 + 704 + 705 + 706)

2

  

Reduceri comerciale acordate
(ct. 709)

3

  

2

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
(ct. 755)

4

  

3

Venituri din subvenţii de exploatare

(ct. 741)

5

  

4

Alte venituri din exploatare
(ct. 758)

6

  
 

- din care, venituri din subvenţii pentru investiţii
(ct. 7584)

7

  

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01 + 04 + 05 + 06)

8

  

5

Cheltuieli specifice Fondului de garantare a asiguraţilor
(ct. 601)

9

  

6

a) Cheltuieli cu materialele consumabile
(ct. 602)

10

  

b) Alte cheltuieli materiale
(ct. 603)

11

  

c) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă)
(ct. 605)

12

  

d) Reduceri comerciale primite
(ct. 609)

13

  

7

Cheltuieli cu personalul (rd. 15 + 16), din care:

14

  

a) Salarii şi indemnizaţii
(ct. 641 + 642)

15

  

b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645)

16

  

8

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 18-19)

17

  
 

a.l) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)

18

  
 

a.2) Venituri (ct. 7813)

19

  
 

b) Ajustări de valoare privind activele circulante
(rd. 21 - 22)

20

  
 

b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)

21

  
 

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)

22

  
 

c) Ajustări de valoare privind creanţele Fondului de garantare a asiguraţilor
(rd. 24 - 25)

23

  
 

c.1) Cheltuieli (ct. 683)

24

  
 

c.2) Venituri (ct. 783)

25

  

9

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 27 la 32)

26

  
 

9.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe
(ct. 611 +612 + 613 + 614 + 615 + 621 +622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628)

27

  
 

9.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri şi contribuţii datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 + 6586*)

28

  
 

9.3. Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător (ct. 652)

29

  
 

9.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655)

30

  
 

9.5. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare (ct. 6587)

31

  
 

9.6. Alte cheltuieli
(ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6588)

32

  
 

Ajustări privind provizioanele (rd. 34 - 35)

33

  
 

- Cheltuieli (ct. 6812)

34

  
 

- Venituri (ct. 7812)

35

  
 

Ajustări privind provizioanele specifice
(rd. 37 - 38)

36

  
 

- Cheltuieli (ct. 684 + 685)

37

  
 

- Venituri (ct. 784 + 785)

38

  

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 9 la 12 - 13 + 14 + 17 + 20 + 23 + 26 + 33 + 36)

39

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

   
 

- Profit (rd. 08 - 39)

40

  

- Pierdere (rd. 39 - 08)

41

  

10

Venituri din dobânzi (ct. 766)

42

  

11

Venituri din investiţii financiare cedate
(ct. 764)

43

  

12

Alte venituri financiare
(ct. 762 + 765 + 767 + 768)

44

  

VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 42 + 43 + 44)

45

  

13

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 47 - 48)

46

  

- Cheltuieli (ct. 686)

47

  

- Venituri (ct. 786)

48

  

14

Cheltuieli privind dobânzile
(ct. 666*)

49

  

15

Alte cheltuieli financiare
(ct. 664 + 665 + 667 + 668)

50

  

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 46 + 49 + 50)

51

  

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

   
 

- Profit (rd. 45-51)

52

  
 

- Pierdere (rd. 51 - 45)

53

  

VENITURI TOTALE (rd. 08 + 45)

54

  

CHELTUIELI TOTALE (rd. 39 + 51)

55

  

16

PROFITUL SAU PIERDEREA

   
 

- Profit (rd. 54-55)

56

  
 

- Pierdere (rd. 55-54)

57

  
_____
* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
ANEXA nr. 3: DATE INFORMATIVE
Cod 30
- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unităţi

Sume

A

B

1

2

Unităţi care au înregistrat profit

1

  

Unităţi care au înregistrat pierdere

2

  

Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

3

  

II. Date privind plăţile restante

Nr. rd.

Total
(col. 2 + 3)

Din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiţii

A

B

1

2

3

Plăţi restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care:

4

   

Furnizori restanţi - total (rd. 06 la 08), din care:

5

   

- peste 30 de zile

6

   

- peste 90 de zile

7

   

- peste 1 an

8

   

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care:

9

   

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate

10

   

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

11

   

- contribuţia pentru pensia suplimentară

12

   

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj

13

   

- alte datorii sociale

14

   

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri

15

   

Obligaţii restante faţă de alţi creditori

16

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

17

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

18

   

Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 20 la 22), din care:

19

   

- restante după 30 de zile

20

   

- restante după 90 de zile

21

   

- restante după 1 an

22

   

Dobânzi restante

23

   

III. Număr mediu de salariaţi

Nr. rd.

30.06.2015

30.06.2016

A

B

1

2

Număr mediu de salariaţi

24

  

Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

25

  

IV. Tichete de masă

Nr. rd.

Sume
(lei)

A

B

1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor

26

 

V. Alte informaţii

Nr. rd.

30.06.2015

30.06.2016

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
(ct. 4094)

27

  

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
(ct. 4093)

28

  

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 30 + 31), din care:

29

  

- împrumuturi acordate Fondului de rezoluţie

30

  

- alte împrumuturi

31

  

Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 33 +34), din care:

32

  

- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)

33

  

- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)

34

  

Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute
(ct. 4092 + 411 +413 + 418), din care:

35

  

- creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 +din ct. 418)

36

  

Creanţe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

37

  

Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate
(ct. 425 + 4282)

38

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (din ct. 431 +437 + 4382 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 40 la 44), din care:

39

  

- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
(ct. 431 + 437 + 4382)

40

  

- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 444 + 446)

41

  

- subvenţii de încasat (ct. 445)

42

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)

43

  

- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)

44

  

Creanţele provenind din decontări între Fondul de garantare a asiguraţilor şi societăţile de asigurare(ct. 451)

45

  

Creanţele provenind din decontări între Fondul de rezoluţie şi societăţile de asigurare/terţi/Fondul de garantare a asiguraţilor (455)

46

  

Creanţe provenind din recuperările la masa credală ale Fondului de garantare a asiguraţilor (453)

47

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit
(din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

48

  

Alte creanţe
(ct. 461 + 471 + 473), (rd. 50 + 51), din care:

49

  

- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)

50

  

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii şi nedecontate până la data de 31 decembrie (din ct. 461)

51

  

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:

52

  

- de la nerezidenţi

53

  

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici*)

54

  

Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 505 + 506 + 507 +din ct. 508), (rd. 56 la 58), din care:

55

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

56

  

- titluri de stat

57

  

- alte investiţii pe termen scurt

58

  

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

59

  

Casa în lei şi în valută (rd. 61 + 62), din care:

60

  

- în lei (ct. 5311)

61

  

- în valută (ct. 5314)

62

  

Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 64 + 66), din care:

63

  

- în lei (ct. 5121), din care:

64

  

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

65

  

- în valută (ct. 5124), din care:

66

  

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

67

  

Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 69 + 70), din care:

68

  

- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei
(ct. 5112 + 5125 + 5411)

69

  

- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (din ct. 5125 + 5414)

70

  

Datorii (rd. 72 + 75 + 78 + 81 + 84 + 87 + 90 + 93 + 96 + 99 + 102+ 103 + 106+ 107 + 109 + 110+115+116+ 120), din care:

71

  

Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 73 + 74), din care:

72

  

- în lei

73

  

- în valută

74

  

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 76 + 77), din care:

75

  

- în lei

76

  

- în valută

77

  

Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 79 + 80), din care:

78

  

- în lei

79

  

- în valută

80

  

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 82 + 83), din care:

81

  

- în lei

82

  

- în valută

83

  

Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 85 + 86), din care:

84

  

- în lei

85

  

- în valută

86

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 88 + 89), din care:

87

  

- în lei

88

  

- în valută

89

  

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 91 + 92), din care:

90

  

- în lei

91

  

- în valută

92

  

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 94 + 95), din care:

93

  

- în lei

94

  

- în valută

95

  

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 97 + 98), din care:

96

  

- în lei

97

  

- în valută

98

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 100+101), din care:

99

  

- în lei

100

  

- în valută

101

  

Credite de la trezoreria statului şi dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)

102

  

Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 167 + 1687), (rd. 104 + 105), din care:

103

  

- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute

104

  

- în valută

105

  

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

106

  

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401+403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:

107

  

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)

108

  

Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 426 + 427 + 4281)

109

  

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 111 la 114), din care:

110

  

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)

111

  

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului
(ct. 444 + 446)

112

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447)

113

  

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)

114

  

Datoriile provenite din decontări între Fondul de garantare a asiguraţilor şi creditorii de asigurări/terţi (452)

115

  

Alte datorii (ct. 269 + 462 + 472 + 473 + 509), (rd. 117 la 119), din care:

116

  

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)

117

  

- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472)

118

  

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509)

119

  

Dobânzi de plătit (ct. 5186)

120

  

Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici*)

121

  

Fondul de rezoluţie pentru asigurători (ct.103)

122

  

Brevete şi licenţe (din ct. 205)

123

  

VI. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

30.06.2015

30.06.2016

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii
(ct. 621)

124

  

VII. Situaţia veniturilor şi cheltuielilor

Nr. rd.

Sume
(lei)

A

B

30.06.2015

30.06.2016

1

Venituri specifice Fondului de garantare a asiguraţilor
(rd. 126 - 127 + 128)

125

  
 

Venituri specifice Fondului de garantare a asiguraţilor ( ct. 701 + 702 + 704 + 705 + 706)

126

  

Reduceri comerciale acordate (ct. 709)

127

  

Venituri din subvenţii de exploatare (ct. 741)

128

  

2

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 755)

129

  

3

Alte venituri din exploatare (ct. 758)

130

  
 

- din care, venituri din subvenţii pentru investiţii (ct. 7584)

131

  

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 125 + 129+130)

132

  

4

a) Cheltuieli specifice Fondului de garantare a asiguraţilor (ct. 601)

133

  

b) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)

134

  

c)Alte cheltuieli materiale (ct. 603)

135

  

d) Alte cheltuieli externe (cu energie şi apă) (ct. 605)

136

  

e) Reduceri comerciale primite (ct. 609)

137

  

5

Cheltuieli cu personalul (rd. 139 + 140), din care:

138

  

a) Salarii şi indemnizaţii (ct. 641 + 642)

139

  

b) Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială (ct. 645)

140

  

6

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 142- 143)

141

  

a.1) Cheltuieli
(ct. 6811 + 6813)

142

  

a.2) Venituri (ct. 7813)

143

  

b) Ajustări de valoare privind activele circulante
(rd. 145 - 146)

144

  

b.1) Cheltuieli
(ct. 654 + 6814)

145

  

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)

146

  

c) Ajustări de valoare privind creanţele Fondului de garantare a asiguraţilor
(rd. 148 - 149)

147

  

c.1) Cheltuieli (ct. 683)

148

  

c.2) Venituri (ct. 783)

149

  

7

Alte cheltuieli de exploatare
(rd. 151 la 157)

150

  
 

7.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 +612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628)

151

  
 

7.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri şi contribuţii datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 + 6586)

152

  
 

7.3. Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător (ct. 652)

153

  
 

7.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655)

154

  
 

7.5. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare
(ct. 6587)

155

  
 

7.6. Alte cheltuieli
(ct. 6581 +6582 + 6583 + 6588)

156

  
 

7.7. Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666)

157

  
 

Ajustări privind provizioanele
(rd. 159 - 160)

158

  
 

- Cheltuieli (ct. 6812)

159

  
 

- Venituri (ct. 7812)

160

  
 

Ajustări privind provizioanele specifice (rd. 162 - 163)

161

  
 

- Cheltuieli
(ct. 684 + 685)

162

  
 

- Venituri
(ct. 784 + 785)

163

  

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 133 la 136- 137+ 138+ 141 + 144+ 147+ 150+ 158 + 161)

164

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

165

  
 

- Profit
(rd. 132- 164)

  

- Pierdere
(rd. 164 - 132)

166

  

8

Venituri din dobânzi
(ct. 766)

167

  

Venituri din investiţii cedate (ct. 764)

168

  

9

Alte venituri financiare (ct. 762 + 765 + 767 + 768)

169

  

VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 167 + 168 + 169)

170

  

10

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante
(rd. 172 - 173)

171

  

- Cheltuieli (ct. 686)

172

  

- Venituri (ct. 786)

173

  

11

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

174

  
 

Alte cheltuieli financiare
(ct. 664 + 665 + 667 + 668)

175

  

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 171 + 174 + 175)

176

  

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

177

  
 

- Profit
(rd. 170 - 176)

  

- Pierdere
(rd. 176 - 170)

178

  

VENITURI TOTALE
(rd. 132 + 170)

179

  

CHELTUIELI TOTALE
(rd.164+ 176)

180

  

12

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)

181

  

- Profit
(rd. 179 - 180)

  

- Pierdere
(rd. 180 - 179)

182

  
____
*)În categoria operatorilor economici nu se cuprind entităţile reglementate şi supravegheate de Banca Naţională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societăţile reclasificate în sectorul administraţiei publice şi instituţiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei.
Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 586 din data de 2 august 2016