NORMA nr. 1 din 24 februarie 2014 privind încheierea exerciţiului financiar 2013 pentru societăţile din domeniul asigurărilor
În temeiul prevederilor art. 2 alin. (1) lit. b), art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 6 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 93/2012 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Autorităţii de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările şi completările ulterioare,
potrivit Hotărârii Consiliului Autorităţii de Supraveghere Financiară din data de 13 februarie 2014,
Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea normă:
Art. 1
Prezenta normă reglementează încheierea exerciţiului financiar 2013 pentru societăţile din domeniul asigurărilor.
Art. 2
Norma se aplică asigurătorilor, reasigurătorilor şi brokerilor de asigurare şi/sau reasigurare, aşa cum sunt definiţi la art. 2 lit. A pct. 5, lit. B pct. 39 şi lit. C pct. 57 din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 3
(1)Societăţile de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, denumite în continuare asigurători, precum şi brokerii de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, denumiţi în continuare brokeri de asigurare, autorizaţi în condiţiile Legii nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să întocmească situaţii financiare anuale la data de 31 decembrie 2013, inclusiv în situaţia fuziunii, divizării sau lichidării, în condiţiile legii.
(2)Asigurătorii, brokerii de asigurare, precum şi subunităţile deschise în România de societăţile de asigurare rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European au obligaţia să organizeze şi să conducă contabilitatea proprie, potrivit reglementărilor contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
(3)Situaţiile financiare anuale la data de 31 decembrie 2013 vor fi depuse astfel: un exemplar la Autoritatea de Supraveghere Financiară, iar al doilea exemplar, vizat prin aplicarea ştampilei Autorităţii de Supraveghere a Financiară, la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau transmise prin oficiile poştale cu scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal de către operatorii economici şi alţi contribuabili.
(4)La depunerea situaţiilor financiare anuale se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 4
(1)Situaţiile financiare anuale la data de 31 decembrie 2013 vor fi întocmite cu respectarea prevederilor reglementărilor contabile conforme cu directivele europene specifice domeniului asigurărilor, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările şi completările ulterioare.
(2)Elementele prezentate în situaţiile financiare anuale se evaluează în conformitate cu principiile contabile generale prevăzute în cap. II secţiunea 6, din reglementările contabile menţionate la alin. (1) şi conform contabilităţii de angajament. Potrivit contabilităţii de angajament, efectele tranzacţiilor şi ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacţiile şi evenimentele se produc, şi nu pe măsură ce numerarul sau echivalentul său este încasat sau plătit, şi sunt înregistrate în contabilitate şi raportate în situaţiile financiare ale perioadelor aferente.
(3)La încheierea exerciţiului financiar, elementele de activ şi de pasiv de natura datoriilor se evaluează şi se reflectă în situaţiile financiare anuale la valoarea de intrare, pusă de acord cu rezultatele inventarierii.
(4)În acest scop, valoarea de intrare sau contabilă se compară cu valoarea stabilită pe baza inventarierii, denumită valoare de inventar. În acest caz, se vor avea în vedere, printre altele:
a)pentru elementele de activ, diferenţele constatate în minus între valoarea de inventar şi valoarea contabilă netă a elementelor de activ se înregistrează în contabilitate pe seama unei amortizări suplimentare, în cazul activelor amortizabile pentru care deprecierea este ireversibilă, sau se efectuează o ajustare pentru depreciere sau pierdere de valoare, atunci când deprecierea este reversibilă, aceste elemente menţinându-se la valoarea lor de intrare. Prin valoare contabilă netă se înţelege valoarea de intrare, mai puţin amortizarea şi ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare, cumulate;
b)pentru elementele de pasiv de natura datoriilor, diferenţele constatate în plus între valoarea de inventar şi valoarea de intrare se înregistrează în contabilitate, pe seama elementelor corespunzătoare de datorii.
(5)La încheierea exerciţiului financiar:
a)elementele monetare exprimate în valută (disponibilităţi şi alte elemente asimilate, cum sunt acreditivele şi depozitele bancare, creanţe şi datorii în valută) trebuie evaluate şi raportate utilizând cursul de schimb comunicat de Banca Naţională a României în data de 31 decembrie 2013, respectiv 4,4847 lei/euro şi 3,2551 lei/dolar USD. Diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, între cursul de la data de 31 decembrie 2013 şi cel de la data înregistrării creanţelor ori a datoriilor în valută sau cursul de la data ultimei evaluări, se înregistrează la venituri sau cheltuieli financiare, după caz;
b)pentru creanţele şi datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute, eventualele diferenţe favorabile ori nefavorabile care rezultă din evaluarea acestora se înregistrează la venituri sau cheltuieli financiare. Determinarea diferenţelor de valoare se efectuează similar prevederilor lit. a);
c)elementele nemonetare achiziţionate cu plata în valută şi înregistrate la cost istoric (imobilizări, stocuri) trebuie evaluate utilizând cursul de schimb de la data efectuării tranzacţiei;
d)elementele nemonetare achiziţionate cu plata în valută şi înregistrate la valoarea justă trebuie evaluate utilizând cursul de schimb existent în momentul determinării valorilor respective;
e)evenimentele care apar după data bilanţului pot furniza informaţii suplimentare referitoare la perioada raportată faţă de cele cunoscute la data bilanţului. Dacă situaţiile financiare anuale nu au fost aprobate, acestea trebuie ajustate pentru a reflecta şi informaţiile suplimentare.
(6)Pentru inventarierea anuală asigurătorii şi brokerii de asigurare vor respecta prevederile reglementărilor contabile, precum şi Normele privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor, capitalurilor proprii şi a tranzacţiilor privind activitatea de asigurare şi de reasigurare ale asigurătorilor/reasigurătorilor şi brokerilor de asigurare/ reasigurare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 1/2011.
(7)Pentru evidenţierea în contabilitate în cursul exerciţiului financiar a tranzacţiilor în valută, se utilizează cursul de schimb de la data efectuării operaţiunii respective. Prin curs de schimb de la data efectuării operaţiunii se înţelege cursul de schimb al pieţei valutare, comunicat de Banca Naţională a României, din ultima zi bancară anterioară operaţiunii, disponibil ca informaţie la momentul efectuării operaţiunii (încasare, plată, emitere de documente).
Art. 5
(1)Asigurătorii vor întocmi şi vor depune situaţii financiare anuale care cuprind următoarele formulare:
1._
a)Bilanţ (cod 01);
b)Contul de profit şi pierdere compus din:
- Contul tehnic al asigurării generale (cod 02);
- Contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03);
- Contul netehnic (cod 04);
c)Situaţia modificărilor capitalului propriu, conform formatului de la cap. V secţiunea 4 din reglementările contabile menţionate la art. 4 alin. (1);
d)Situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului de la cap. V secţiunea 3 din reglementările contabile menţionate la art. 4 alin. (1);
e)Note explicative la situaţiile financiare anuale, conform prevederilor cap. II secţiunea 8 pct. 269-307 din reglementările contabile menţionate la art. 4 alin. (1).
2.Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite şi de formularele:
a)Date informative (cod 05);
b)Situaţia activelor imobilizate (cod 06).
(2)Asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative vor întocmi şi vor prezenta şi situaţiile prevăzute la cap. V pct. 2 "Situaţii prezentate de asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative" din reglementările contabile menţionate la art. 4 alin. (1), astfel:
a)Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii la 31 decembrie 2013;
b)Situaţia veniturilor şi cheltuielilor.
(3)Asigurătorii autorizaţi să practice numai asigurări de viaţă, dar care, în conformitate cu prevederile art. 12 alin. (11) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, au autorizaţie şi pentru clasele de asigurare 1 şi 2 din categoria asigurărilor generale, trebuie să evidenţieze activitatea desfăşurată (inclusiv pentru clasele 1 şi 2 din categoria asigurărilor generale) în contul tehnic al asigurărilor de viaţă.
(4)Subunităţile deschise în România de societăţile din domeniul asigurărilor (asigurătorii şi brokerii de asigurare-reasigurare) rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European vor depune la Autoritatea de Supraveghere Financiară şi la unităţile teritoriale ale Ministerul Finanţelor Publice o raportare anuală la data de 31 decembrie 2013 compusă din formularele specifice activităţii desfăşurate:
a)Bilanţ;
b)Cont de profit şi pierdere.
(5)Raportarea anuală la data de 31 decembrie 2013 a subunităţilor menţionate la alin. (4) va fi însoţită de formularele specifice activităţii desfăşurate:
a)Date informative;
b)Situaţia activelor imobilizate.
(6)Raportarea anuală la data de 31 decembrie 2013 a subunităţilor deschise în România de societăţile din domeniul asigurărilor rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European va fi întocmită pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2013, pusă de acord cu soldurile din balanţa analitică şi cu rezultatele inventarierii.
(7)Modelul formularelor referitoare la situaţiile financiare/raportările contabile, instrucţiunile de completare, precum şi corelaţiile aferente pentru asigurătorii şi brokerii de asigurare şi subunităţile pentru societăţile din domeniul asigurărilor sunt prezentate în cap. II din anexa*) care face parte integrantă din prezenta normă.
*) - Anexa se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 181 bis, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.
Art. 6
1.Brokerii de asigurare vor întocmi şi vor depune situaţii financiare anuale care cuprind următoarele formulare:
a)Bilanţ (cod 01);
b)Contul de profit şi pierdere (cod 02);
c)Situaţia modificărilor capitalului propriu, conform formatului de la cap. VI secţiunea 4 din reglementările contabile menţionate la art. 3 alin. (2);
d)Situaţia fluxurilor de trezorerie, conform formatului de la cap. VI secţiunea 3 din reglementările contabile menţionate la art. 4 alin. (1);
e)Note explicative la situaţiile financiare anuale, conform prevederilor cap. II secţiunea 8 pct. 269-307 din reglementările contabile menţionate la art. 4 alin. (1).
2.Brokerii de asigurare vor întocmi şi transmite şi următoarele formulare:
a)Date informative (cod 03);
b)Situaţia activelor imobilizate (cod 04).
Art. 7
(1)Notele explicative menţionate la art. 5 alin. (1) lit. e) şi art. 6 lit. e) nu sunt limitative, acestea urmând să conţină cel puţin informaţiile cerute în secţiunea 8 cap. II din reglementările contabile menţionate la art. 4 alin. (1).
(2)Brokerii de asigurare care intermediază, în conformitate cu legislaţia specifică în vigoare, şi produse ale fondurilor de pensii facultative vor prezenta în notele explicative o situaţie a comisioanelor obţinute din această activitate.
Art. 8
În "Situaţia activelor imobilizate" (cod 06, respectiv cod 04) informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a plasamentelor în terenuri şi construcţii/ imobilizărilor, după caz.
Art. 9
(1)Situaţiile financiare anuale ale asigurătorilor sunt semnate de persoanele în drept prevăzute la art. 10 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cuprinzând numele şi calitatea în clar a acestora - administrator, director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii.
(2)Situaţiile financiare anuale ale brokerilor de asigurare sunt semnate de persoanele în drept prevăzute la art. 10 alin. (1), (2) sau (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cuprinzând numele şi calitatea în clar a acestora - administrator, director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii, sau de persoane fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Art. 10
(1)Asigurătorii şi brokerii de asigurare vor completa datele de identificare (denumirea societăţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea asigurătorilor şi a brokerilor de asigurare.
(2)Asigurătorii şi brokerii de asigurare completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi) din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997.
(3)Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanţ" a datelor prevăzute la alin. (1) şi (2) conduce la imposibilitatea identificării societăţii şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, asigurătorii sau brokerii de asigurare fiind sancţionaţi potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare.
(4)Forma de proprietate se va înscrie conform nomenclatorului prevăzut în cap. I din anexă.
(5)Asigurătorii care întocmesc situaţii financiare anuale au obligaţia de a completa pe formularul de bilanţ şi datele de identificare ale firmei de audit care a realizat auditul statutar al situaţiilor financiare anuale/consolidate (denumirea, numărul din registrul Camerei Auditorilor Financiari din România şi codul unic de înregistrare).
Art. 11
Asigurătorii şi brokerii de asigurare care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a exerciţiului financiar 2013, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.
Art. 12
(1)Potrivit art. 30 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din aceeaşi lege, prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că:
a)politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
b)situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;
c)persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.
(2)Potrivit art. 29 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, situaţiile financiare anuale vor fi însoţite şi de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.
Art. 13
Situaţiile financiare anuale la 31 decembrie 2013 se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.
Art. 14
(1)Potrivit prevederilor art. 20 alin. (3) lit. g) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, şi, respectiv, ale cap. II secţiunea 10 din reglementările contabile menţionate la art. 3 alin. (2), situaţiile financiare anuale ale asigurătorilor vor fi auditate de firme de audit autorizate, potrivit legii, şi aprobate de Autoritatea de Supraveghere Financiară în conformitate cu prevederile Normelor privind cerinţele de informare şi de raportare referitoare la auditul statutar al situaţiilor financiare ale societăţilor de asigurare/reasigurare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 22/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
(2)În aplicarea prevederilor art. 21 din Normele privind cerinţele de informare şi de raportare referitoare la auditul statutar al situaţiilor financiare ale societăţilor de asigurare/reasigurare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 22/2008, cu modificările şi completările ulterioare, odată cu situaţiile financiare anuale societăţile de asigurare/reasigurare vor transmite declaraţia cu privire la datele şi informaţiile referitoare la firma de audit, declaraţie completată şi semnată de una dintre persoanele semnificative ale societăţii de asigurare/reasigurare, în forma prezentată în anexa nr. 3 la normele menţionate în prezentul alineat.
Art. 15
(1)Situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare consolidate aprobate în mod corespunzător şi raportul administratorilor, împreună cu raportul de audit statutar, se publică potrivit legislaţiei în vigoare. Aceste situaţii vor fi publicate în formă electronică şi pe site-ul societăţii de asigurare-reasigurare.
(2)Ori de câte ori situaţiile financiare anuale şi raportul administratorilor se publică în întregime, acestea trebuie să fie reproduse în forma şi conţinutul pe baza cărora auditorii şi-au întocmit raportul lor. Acestea trebuie să fie însoţite de textul complet al raportului de audit.
Art. 16
(1)Brokerii de asigurare şi/sau de reasigurare care, la data bilanţului, depăşesc limitele a două dintre următoarele 3 criterii de mărime:
a)total active: 3.650.000 euro;
b)cifra de afaceri netă: 7.300.000 euro;
c)număr mediu de salariaţi în cursul exerciţiului financiar: 50 au obligaţia auditării situaţiilor financiare anuale, potrivit legii.
(2)Brokerii de asigurare şi/sau de reasigurare care, la data bilanţului, nu depăşesc limitele a două dintre criteriile de mărime prevăzute la alin. (1) au obligaţia verificării situaţiilor financiare anuale, potrivit legii.
(3)Brokerii de asigurare şi/sau de reasigurare care au auditat situaţiile financiare anuale vor asigura verificarea situaţiilor financiare anuale numai dacă în două exerciţii financiare consecutive nu depăşesc limitele a două dintre cele 3 criterii de mărime prevăzute la alin. (1).
(4)Brokerii de asigurare şi/sau de reasigurare care au verificat situaţiile financiare anuale conform prevederilor alin. (2) vor audita situaţiile financiare anuale numai dacă în două exerciţii financiare consecutive depăşesc limitele a două dintre cele 3 criterii de mărime prevăzute la alin. (1).
(5)Brokerii de asigurare-reasigurare care au obligaţia auditării situaţiilor financiare anuale/consolidate, potrivit criteriilor de mărime menţionate la alin. (1), vor completa pe formularul de bilanţ şi datele de identificare (denumirea/nume şi prenume, numărul din registrul Camerei Auditorilor Financiari din România şi Codul Fiscal) ale firmei de audit/auditorului persoană fizică, după caz.
Art. 17
(1)Asigurătorii şi brokerii de asigurare vor depune până la data de 15 aprilie 2014 la Autoritatea de Supraveghere Financiară situaţiile financiare anuale listate, semnate şi ştampilate, împreună cu:
a)o copie a codului unic de înregistrare;
b)raportul administratorului;
c)declaraţia scrisă a persoanelor răspunzătoare pentru organizarea şi conducerea contabilităţii;
d)raportul de audit statutar (pentru situaţiile financiare pentru care auditarea este obligatorie);
e)raportul cenzorilor sau al expertului contabil, după caz;
f)o copie a procesului-verbal al adunării generale a acţionarilor sau asociaţilor;
g)propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile;
h)o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice, semnată de persoanele în drept.
Asigurătorii care practică cele două categorii de asigurări (asigurări de viaţă şi asigurări generale) vor depune la Autoritatea de Supraveghere Financiară balanţele sintetice aferente fiecărei categorii de asigurări, precum şi balanţa sintetică centralizată. Asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative vor depune şi balanţa sintetică specifică activităţii de administrare de fonduri de pensii facultative;
i)balanţa de verificare a conturilor sintetice şi balanţa de verificare a conturilor analitice, centralizate şi distinct pentru cele două categorii de asigurări (asigurări de viaţă şi asigurări generale), vor fi depuse la Autoritatea de Supraveghere Financiară în format electronic (CD) - format Excel;
j)declaraţia în forma prezentată în anexa nr. 3 la Normele privind cerinţele de informare şi de raportare referitoare la auditul statutar al situaţiilor financiare ale societăţilor de asigurare/reasigurare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 22/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
(2)Prevederile alin. (1) referitoare la termenul de depunere al situaţiilor financiare anuale întocmite de asigurătorii şi brokerii de asigurare se aplică şi subunităţilor deschise în România de subunităţile asigurătorilor şi brokerilor de asigurare rezidente în state aparţinând Spaţiului Economic European pentru raportarea anuală întocmită la 31 decembrie 2013.
Art. 18
(1)Asigurătorii, brokerii de asigurare şi subunităţile acestora menţionaţi/menţionate la art. 2, respectiv la art. 5 alin. (4) vor depune la Autoritatea de Supraveghere Financiară situaţiile financiare anuale/raportarea anuală, astfel:
a)în format electronic, prin încărcarea datelor în aplicaţia EWS;
b)pe suport hârtie, semnate şi ştampilate, conform legii, împreună cu toate documentele prevăzute mai sus.
(2)Asigurătorii şi brokerii de asigurare care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la 31 decembrie 2013 nu întocmesc situaţii financiare la data de 31 decembrie 2013, urmând să depună, potrivit legii, o declaraţie pe propria răspundere la Autoritatea de Supraveghere Financiară şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare ale societăţii:
a)denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
b)adresa şi numărul de telefon;
c)numărul de înregistrare la registrul comerţului;
d)codul unic de înregistrare;
e)capitalul social.
(3)Situaţiile financiare anuale auditate vor fi prezentate Autorităţii de Supraveghere Financiară şi în situaţia transferului total de portofoliu de asigurări în conformitate cu prevederile art. 23 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, a fuziunii sau a divizării.
(4)Pe perioada lichidării asigurătorii şi brokerii de asigurare aflaţi în lichidare depun, în termen de 90 de zile de la încheierea fiecărui an calendaristic, la Autoritatea de Supraveghere Financiară şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, o raportare anuală compusă din formularul de bilanţ, cont de profit şi pierdere, date informative, situaţia activelor imobilizate semnate de persoanele care au obligaţia gestionării societăţii şi de persoanele abilitate potrivit legii să semneze situaţiile financiare anuale. Raportarea anuală va fi întocmită pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2013.
(5)Potrivit art. 185 din Legea societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, consiliul de administraţie, respectiv directoratul, este obligat să depună la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă, situaţiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor sau raportul auditorilor financiari, după caz.
(6)Situaţiile financiare anuale, însoţite de documentele prevăzute la art. 17 şi de raportarea anuală la 31 decembrie 2013, se depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. Entităţile depun situaţiile financiare anuale la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu situaţiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, semnate şi ştampilate, potrivit legii.
Art. 19
Nedepunerea situaţiilor financiare anuale, a declaraţiilor şi a celorlalte informaţii solicitate la termenele prevăzute în prezenta normă, prezentarea unor situaţii financiare anuale care conţin date eronate, necorelate sau care nu respectă unitatea de măsură înscrisă la fiecare formular/rând se sancţionează conform prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 41 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 20
(1)Entităţile care îndeplinesc condiţiile specificate în Reglementările contabile conforme cu directivele europene privind situaţiile financiare consolidate ale societăţilor din domeniul asigurărilor, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia de a întocmi situaţii financiare anuale consolidate şi raportul consolidat al administratorilor.
(2)Situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate de consiliul de administraţie al societăţii-mamă şi semnate în numele consiliului de preşedintele acestuia, se depun la Autoritatea de Supraveghere Financiară până la data de 30 septembrie 2014, documentaţia cuprinzând:
a)bilanţul consolidat;
b)contul de profit şi pierdere consolidat;
c)note la situaţiile financiare consolidate;
d)raportul consolidat al administratorilor;
e)raportul de audit al situaţiilor financiare consolidate, întocmit în conformitate cu prevederile Normelor privind cerinţele de informare şi de raportare referitoare la auditul statutar al situaţiilor financiare ale societăţilor de asigurare/reasigurare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 22/2008, cu modificările şi completările ulterioare;
f)declaraţia scrisă a administratorului societăţii-mamă prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale consolidate şi confirmă că:
- politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale consolidate sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
- situaţiile financiare anuale consolidate oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, a performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea grupului.
(3)Conform prevederilor art. 185 alin. (2) din Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, consiliul de administraţie, respectiv directoratul societăţii-mamă, este obligat să depună la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice copii ale situaţiilor financiare anuale consolidate, prevederile alin. (1) din aceeaşi lege urmând a fi aplicate în mod corespunzător.
(4)Nedepunerea situaţiilor financiare consolidate se sancţionează conform prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 21
La data intrării în vigoare a prezentei norme se abrogă Normele privind încheierea exerciţiului financiar 2012 pentru societăţile din domeniul asigurărilor, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 7/2013, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 şi 100 bis din 20 februarie 2013.
Art. 22
Prezenta normă se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-

Prim-vicepreşedintele Autorităţii de Supraveghere Financiară,

Daniel Dăianu

Anexă nr. 1:
Capitolul I: Nomenclator - forme de proprietate
DENUMIRE

20

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat si privat)

 

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21

Societăţi comerciale cu capital de stat autohton si de stat străin

22

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton si străin

23

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

24

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

 

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% si peste 50%)

25

Societăţi comerciale cu capital de stat autohton si de stat străin

26

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton si străin

27

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

28

Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

30

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton si străin, privat străin)

34

Societăţi comerciale pe acţiuni

35

Societăţi comerciale cu răspundere limitată

Capitolul II: Formulare referitoare la situaţiile financiare/raportările contabile, instrucţiunile de completare, corelaţiile aferente pentru asigurători, brokerii de asigurare si subunităţi ale societăţilor din domeniul asigurărilor la 31 decembrie 2013

Judeţul………………………………………|_|_|

Persoana juridică……………………………

Adresa: localitatea,………………………….

sectorul,…… str.…………… nr………… , bl…. , sc………. , ap…… Telefon……., fax…..

Număr din registrul comerţului………………….

Forma de proprietate ………………….|_|_|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)…………………………………………

Cod clasă CAEN |_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

AUDITOR
Denumire firmă audit
……………………………………..
Nr. de înregistrare în registrul CAFR…………………..
Cod Fiscal …………………….
BILANŢ ASIGURĂTORI la data de 31 decembrie 2013
01 - lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold la:

01.01.2013

31.12.2013

A

B

1

2

 

ACTIV

   

A

ACTIVE NECORPORALE

   
 

I. Imobilizări necorporale

   
 

1.Cheltuieli de constituire (501-58011-5802158031)

01

  
 

2. Cheltuielile de dezvoltare (503-58013-5802359013- 59023-58033-59033)

02

  
 

3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci, drepturi şi valori similare (505-58015-58025-5901559025 -58035-59035)

03

  
 

4. Fondul comercial (5071-58017-5802759017-59027 -58037-59037)

04

  
 

5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie

(523+524-59213-59223-59233)

05

  
 

6. Alte imobilizări necorporale (508-5801858028-59018- 59028-58038-59038)

06

  
 

TOTAL (rd.01 la 06)

07

  

B

PLASAMENTE

   
 

I. Plasamente în imobilizări corporale şi în curs

   
 

1. Terenuri şi construcţii (211-281-291)

08

  
 

2. Avansuri şi plasamente în imobilizări corporale în curs de execuţie (231+232-293)

09

  
 

TOTAL (rd.08 + 09)

10

  
 

II. Plasamente deţinute la societăţile afiliate şi sub formă de interese de participare şi alte plasamente în imobilizări financiare

   
 

l. Titluri de participare deţinute la societăţi afiliate (261-29611-29621-29661)

11

  
 

2. Titluri de creanţă şi împrumuturi acordate societăţilor afiliate (26711+26721+ 26731 + +26741-29615-29625+26751+26761-29665)

12

  
 

3. Participări la societăţile în care există interese de participare

(263-29613-29623- 29663)

13

  
 

4. Titluri de creanţă şi împrumuturi acordate societăţilor în care există interese de participare (26713+26723+26733+26743-2961729627+26752+26762-29667)

14

  
 

5. Alte plasamente în imobilizări financiare (265+26712+26714+26722+26724+26732 +26734+26742+26744-29614-29616-2961929624-29626-29629+26753+26763-2966429669)

15

  
 

TOTAL (rd.11 la 15)

16

  
 

III. Alte plasamente financiare

   
 

1. Acţiuni, alte titluri cu venit variabil şi unităţi la fondurile comune de plasament (2711+2712+273-29711 -29713-2972129723+2713-29731-29733)

17

  
 

2. Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix. (2721+2722-29712-29722+2723-29732)

18

  
 

3. Părţi în fonduri comune de investiţii (27429714-29724-29734)

19

  
 

4. Împrumuturi ipotecare (26715+26725-29631)

20

  
 

5. Alte împrumuturi (26716+26726-29632)

21

  
 

6. Depozite la instituţiile de credit (26717+26727+26737+26747-2964129651+26754-26764-2967)

22

  
 

7. Alte plasamente financiare (278-2971829728-29738)

23

  
 

TOTAL (rd.17 la 23)

24

  
 

IV Depozite la societăţi cedente (268-2964229652)

25

  

C

PLASAMENTE AFERENTE ASIGURĂRILOR DE VIAŢA PENTRU CARE EXPUNEREA LA RISCUL DE INVESTIŢII ESTE TRANSFERATĂ CONTRACTANŢILOR (241-294)

26

  

TOTAL PLASAMENTE (rd.10+16+24+25+26)

27

  

D

PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR CEDATE ÎN REASIGURARE

   
 

I. Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări generale

   
 

1. Partea din rezerva de prime aferentă contractelor cedate în reasigurare (395)

28

  
 

2. Partea din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri aferentă contractelor cedate în reasigurare. (3922)

29

  
 

3. Partea din rezerva de daune aferentă contractelor cedate în reasigurare.(397)

30

  
 

4. Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare

   
 

a) Partea din rezerva pentru riscuri neexpirate aferentă contractelor cedate în reasigurare (3992)

31

  
 

b) Partea din rezerva de catastrofa aferentă contractelor cedate în reasigurare (3991)

32

  
 

c) Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare(3993)

33

  
 

TOTAL (rd.28 la 33)

34

  
 

II. Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări de viaţă

   
 

1. Partea din rezerva matematica aferentă contractelor cedate în reasigurare (391)

35

  
 

2. Partea din rezerva de prime aferentă contractelor cedate în reasigurare (398)

36

  
 

3. Partea din rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri aferentă contractelor cedate în reasigurare (3921)

37

  
 

4. Partea din rezerva de daune aferentă contractelor cedate în reasigurare (396)

38

  
 

5. Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare (393)

39

  
 

TOTAL (rd.35 la 39)

40

  
 

III. Partea din rezerva matematică aferentă asigurărilor de viaţă pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractanţilor cedată în reasigurare (394)

41

  
 

TOTAL (rd.34+40+41)

42

  

E

CREANŢE

   
 

Sume de încasat de la societăţile afiliate (4511+4518-495)

43

  
 

Sume de încasat din interese de participare (4521+4528-495+4523)

44

  
 

TOTAL (rd.43+44)

45

  
 

I Creanţe provenite din operaţiuni de asigurare directă

   
 

Asiguraţi (401*-491)

46

  
 

Intermediari în asigurări ( 404-491)

47

  
 

Alte creanţe provenite din operaţiuni de asigurare directă (4051+4052-491)

48

  
 

TOTAL (rd.46 la 48)

49

  
 

II Creanţe provenite din operaţiuni de reasigurare (411*+412*-491)

50

  
 

III Alte creanţe

(425+4282+431*+437*+4382+441*+4424+442 8*+443*+ 444*+445+446*+447*+448*+ 4581+461+464+475*496+54512+54522+4284+4384+54532)

51

  
 

IV. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (456-495)

52

  

F

ALTE ELEMENTE DE ACTIV

   
 

I Imobilizări corporale şi stocuri

   
 

1. Instalaţii tehnice şi maşini (51112+51113+51114+51122+51123++51124- 58112-58113-58114-58122-58123-5812459112-59113-59114-59122-5912359124+51132+51133+51134-58132-5813358134-59132-59133-59134)

53

  
 

2. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (51116+51126-58116-58126-5911659126+51136-58136-59136)

54

  
 

3. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie (5211+5212+ 5221 +5222 -5921159221+5213+5223-59231)

55

  
 

TOTAL (rd.53 la 55)

56

  
 

Stocuri

   
 

4. Materiale consumabile (531+532- 593-594)

57

  
 

5. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (din ct. 461)

58

  
 

TOTAL (rd.57 + 58)

59

  
 

II Casa şi conturi la bănci (543+544+547+548+551 +552)

60

  
 

III Alte elemente de activ (542-596)

61

  

G

CHELTUIELI IN AVANS

   
 

I Dobânzi şi chirii înregistrate în avans (471)

62

  
 

II Cheltuieli de achiziţie reportate

TOTAL (rd. 64+65)

63

  
 

1. Cheltuieli de achiziţie reportate privind asigurările generale (4722)

64

  
 

2. Cheltuieli de achiziţie reportate privind asigurările de viaţă (4721)

65

  
 

III Alte cheltuieli înregistrate în avans (473)

66

  
 

TOTAL (rd.62+63+66)

67

  
 

TOTAL ACTIV

(rd.07+27+42+45+49+50+51+52+56+59+60+ 61+67)

68

  

PASIV

   

A

CAPITAL SI REZERVE

   
 

I Capital

   
 

Capital social (1011+1012+1013) din care:

69

  
 

- capital subscris vărsat (10112+10122+10132)

70

  
 

II Prime de capital (1041+1042+1043)

71

  
 

III Rezerve din reevaluare (1051+1052+1053)

72

  
 

IV Rezerve

   
 

1. Rezerve legale (10611+10621+10631)

73

  
 

2. Rezerve statutare sau contractuale (10613+10623+10633)

74

  
 

3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (10615+10625+10635)

75

  
 

4. Alte rezerve (10618+10628+10638)

76

  
 

5. Acţiuni proprii(1091+1092+1093)

77

  
 

TOTAL (rd.73 la 76 - 77)

78

  
 

V Rezultatul reportat

   
 

1. Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea

Sold C

79

  
 

neacoperită (11711+11721+11731)

Sold D

80

  
 

2. Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS

Sold C

81

  
 

mai puţin IAS 29 (11712+11722)

Sold D

82

  
 

3. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile

Sold C

83

  
 

(11714+11724+11734)

Sold D

84

  
 

4. Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea reglementărilor

Sold C

85

  
 

contabile conforme cu Directivele Europene(11716+11726)

Sold D

86

  
 

VI Rezultatul exerciţiului (121)

Sold C

87

  

Sold D

88

  
 

VII Repartizarea profitului(129)

89

  
 

TOTAL (rd. 69+71+72+78+79-80+81-82+8384+85-86+87- 88- 89)

90

  

B

DATORII SUBORDONATE (1631+1632+1633)

91

  

C

REZERVE TEHNICE

   
 

I. Rezerve tehnice privind asigurările generale (rd. 93+94+95+98)

92

  
 

1. Rezerva de prime privind asigurările generale (315)

93

  
 

2. Rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările generale (332)

94

  
 

3. Rezerva de daune privind asigurările generale (rd. 96+97)

95

  
 

a) Rezerva de daune avizate (3271)

96

  
 

b) Rezerva de daune neavizate (3272)

97

  
 

4. Alte rezerve tehnice pentru asigurări generale (rd. 99+100+101)

98

  
 

a) Rezerva pentru riscuri neexpirate (334)

99

  
 

b) Rezerva de catastrofă (333)

100

  
 

c) Alte rezerve tehnice (335)

101

  
 

II. Rezerve tehnice privind asigurările de viaţă (rd. 103+104+105+106+109)

102

  
 

1. Rezerve matematice (311)

103

  
 

2. Rezerva de prime asigurări de viaţă (318)

104

  
 

3. Rezerva pentru participare la beneficii şi risturnuri privind asigurările de viaţă.(312)

105

  
 

4. Rezerva de daune privind asigurările de viaţă (rd 107+108)

106

  
 

a) Rezerva de daune avizate (3261)

107

  
 

b) Rezerva de daune neavizate (3262)

108

  
 

5. Alte rezerve tehnice privind asigurările de viaţă (313)

109

  
 

III. Rezerva de egalizare (338)

110

  
 

TOTAL (rd.92+102+110)

111

  

D

REZERVA MATEMATICA AFERENTA ASIGURĂRILOR DE VIAŢA PENTRU CARE EXPUNEREA LA RISCUL DE INVESTIŢII ESTE TRANSFERATA CONTRACTAŢILOR (314)

112

  

E

PROVIZIOANE

   
 

1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (15115+15125+15135)

113

  
 

2. Provizioane pentru impozite(15116+ 15126+15136)

114

  
 

3. Alte provizioane (15111+15113+15114+15118+15121+15123+ 15124+15128+15131+15134+15138)

115

  
 

TOTAL (rd. 113 la 115)

116

  

F

DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI

(1651+1652+16818+16828)

117

  

G

DATORII

   
 

Sume datorate societăţilor afiliate (16411+16421+16815+16825+26911+26921+ 4511**+4518**+16431+16835+26931)

118

  
 

Sume datorate privind interesele de participare (16412+16422+16816+16826+26912+26922+ 4521**+ 4528**+16432+16836+26932+4523)

119

  
 

I Datorii provenite din operaţiuni de asigurare directă (402+404+405**)

120

  
 

II Datorii provenite din operaţiuni de reasigurare (411**+412**)

121

  
 

III Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (16111+16114+16115+16117+16118+16121+ 16124+16125+16127+16128+16811+16821- 1691-1692)

122

  
 

IV Sume datorate instituţiilor de credit (16211+16212+16214+16215+16217+16218+ 16221+16222+16224+16225+16227+16228+ 16812+16822+16832+16231+16232+16234+ 16235+16237+16238)

123

  
 

V Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale (16213+16216+16223+16226+1671+1672+ 16817+16827+421+422+423+426+427+ 4281**+431**+437**+4381+441**+4423+ 4428**+443**+444**+446**+447**+448**+ 4551+4558+456**+457+4582**+462+463+ 475**+249+26913+26923+279+549+54511+ 54521+5461+5462+1673+16233+16236+4283 +4383+16837+26933+4553++54531+5463)

124

  
 

TOTAL (rd. 118 la 124)

125

  

H

VENITURI ÎN AVANS

   
 

I. Subvenţii pentru investiţii (1311+1312+1313)

126

  
 

II Venituri înregistrate în avans (4741+4742+4743)

127

  
 

TOTAL (rd. 126 + 127)

128

  
 

TOTAL PASIV

(rd.90+91+111+112+116+117+125+128)

129

  
*soldurile debitoare ale conturilor respective
**soldurile creditoare ale conturilor respective

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele …………

Semnătura…………………

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele ……………….

Calitatea 2

Semnătura………………………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional……………………….

CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE la data de 31 decembrie 2013
02 - lei -

Denumirea indicatorilor

Nr rd

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1. Venituri din prime, nete de reasigurare

   

a) venituri din prime brute subscrise (+)

01

  

b) prime cedate în reasigurare (-)

02

  

c) variaţia rezervei de prime (+/-)

03

  

d)variaţia rezervei de prime, cedate în reasigurare (+/-)

04

  

TOTAL (rd.01-02-03+04)

05

  

2. Cota din venitul net (diferenţa între veniturile şi cheltuielile din plasamente) al plasamentelor transferată din contul netehnic (+)

06

  

3. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare (+)

07

  

4. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare

   

a) daune plătite (rd. 09-10):

08

  

sume brute

09

  

partea reasigurătorilor(-)

10

  

b) variaţia rezervei de daune, netă de reasigurare: (+/-)

11

  

TOTAL(rd. 08+11)

12

  

5. Variaţia altor rezerve tehnice, nete de reasigurare, din care:

   

a)Variaţia rezervei pentru riscuri neexpirate (+/-)

13

  

b)Variaţia rezervei de catastrofa (+/-)

14

  

c)Variaţia altor rezerve tehnice (+/-)

15

  

TOTAL(rd 13+14+15)

16

  

6. Variaţia rezervei pentru participare la beneficii şi risturnuri (+/-)

17

  

7. Cheltuieli de exploatare nete

   

a) cheltuieli de achiziţie

18

  

b) variaţia sumei cheltuielilor de achiziţie reportate (+/-)

19

  

c) cheltuieli de administrare

20

  

d) comisioane primite de la reasigurători şi participări la beneficii (-)

21

  

TOTAL(rd 18+19+20-21)

22

  

8. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare

23

  

9. Variaţia rezervei de egalizare(+/-)

24

  

10. Rezultat tehnic al asigurării generale Profit (rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-24)

25

  

Pierdere (rd. 12+16+17+22+23+24-05-06-07)

26

  

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele ……………………..

Semnătura…………………………………

Ştampila unităţii

INTOCMIT 1,

Numele şi prenumele

Calitatea 2

Semnătura……………

Nr. de înregistrare în organismul profesional………….

CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAŢĂ la data de 31 decembrie 2013
03 - lei -

Denumirea indicatorilor

Nr rd

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1. Venituri din prime,nete de reasigurare

   

a) venituri din prime brute subscrise (+)

01

  

b) prime cedate în reasigurare(-)

02

  

c) variaţia rezervei de prime, neta de reasigurare (+/-)

03

  

TOTAL(rd. 01-02-03)

04

  

2. Venituri din plasamente

   

a)Venituri din participări la societăţile în care există interese de participare, din care:

05

  

- venituri din plasamente la societăţile afiliate

06

  

b)Venituri din alte plasamente cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societăţile afiliate, din care:

07

  

venituri provenind din terenuri şi construcţii

08

  

venituri provenind din alte plasamente

09

  

c)Venituri din ajustări pentru depreciere/pierdere de valoare a plasamentelor

10

  

d)Venituri provenind din realizarea plasamentelor

11

  

TOTAL(rd. 05+07+10+11)

12

  

3. Plusvalori nerealizate din plasamente

13

  

4. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare

14

  

5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare TOTAL(rd. 16+19)

15

  

a)sume plătite(rd. 17-18):

16

  

- sume brute

17

  

- partea reasigurătorilor (-)

18

  

b) variaţia rezervei de daune (+/-) (rd.20-21)

19

  

- suma brută

20

  

- partea reasigurătorilor (-)

21

  

6. Variaţia rezervelor tehnice privind asigurările de viaţă

TOTAL (rd. 23+26+29)

22

  

a) variaţia rezervei matematice (rd. 24-25)

23

  

- suma brută

24

  

- partea reasigurătorilor (-)

25

  

b) variaţia rezervei pentru participare la beneficii şi risturnuri (rd. 27-28)

26

  

- suma brută

27

  

- partea reasigurătorilor (-)

28

  

c) variaţia altor rezerve tehnice (rd. 30-31)

29

  

- suma brută

30

  

- partea reasigurătorilor (-)

31

  

7. Variaţia rezervei matematice aferente asigurărilor de viaţă pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractantului cedată în reasigurare (+/-)

32

  

TOTAL(rd 33-34)

   

- suma brută

33

  

- partea reasigurătorilor

34

  

8. Cheltuieli de exploatare nete:

   

a) cheltuieli de achiziţii

35

  

b) variaţia sumei cheltuielilor de achiziţii reportate

36

  

c) cheltuieli de administrare

37

  

d) comisioane primite de la reasigurători şi participări la beneficii (-)

38

  

TOTAL(rd. 35+36+37-38)

39

  

9. Cheltuieli cu plasamente:

   

a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile

40

  

b) cheltuieli privind constituirea ajustărilor de valoare pentru plasamente

41

  

c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor

42

  

TOTAL(rd. 40+41+42)

43

  

10. Minus valori nerealizate din plasamente

44

  

11. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare

45

  

12. Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul netehnic

46

  

13. Rezultatul tehnic al asigurării de viaţă Profit(rd. 04+12+13+14-15-22-32-39-43-44-4546)

47

  

Pierdere(rd. 15+22+32+3 9+43+44+45+46-04-1213-14)

48

  

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele…………….

Semnătura……………………….

Ştampila unităţii

INTOCMIT 1,

Numele şi prenumele ………………..

Calitatea 2

Semnătura…………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional…………………

CONTUL NETEHNIC la data de 31 decembrie 2013
04 -lei-

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1. Rezultatul tehnic al asigurării generale Profit

01

  

Pierdere

02

  

2. Rezultatul tehnic al asigurării de viaţă Profit

03

  

Pierdere

04

  

3. Venituri din plasamente

   

a)Venituri din participări la societăţile în care exista interese de participare

05

  

din care venituri din plasamente la societăţile afiliate

06

  

b)Venituri din alte plasamente

07

  

- din care venituri din plasamente la societăţile afiliate:

08

  

venituri provenind din terenuri şi construcţii

09

  

venituri provenind din alte plasamente

10

  

c) Venituri din ajustări pentru depreciere/pierdere de valoare a plasamentelor

11

  

d)Venituri provenind din realizarea plasamentelor

12

  

TOTAL(rd. 05+07+11+12)

13

  

4. Plusvalori nerealizate din plasamente

14

  

5. Cota din venitul net al plasamentelor transferată din contul tehnic al asigurării de viaţă

15

  

6. Cheltuieli cu plasamentele TOTAL (rd 17+18+19)

16

  

a)cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile

17

  

b) cheltuieli privind constituirea ajustărilor de valoare pentru plasamente

18

  

c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor

19

  

7. Minus valori nerealizate din plasamente

20

  

8. Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul tehnic al asigurărilor generale

21

  

9. Alte venituri netehnice

22

  

10. Alte cheltuieli netehnice, inclusiv provizioanele şi ajustările de valoare

23

  

11. Venituri din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative*

24

  

12. Cheltuieli din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative*

25

  

13. Profit din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative* (rd.24-25)

26

  

14. Pierdere din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative* (rd. 25-24)

27

  

15. Rezultatul curent -

Profit (rd.01 -02+03-04+13+14+15-16-20-21 +2223+26-27)

28

  

Pierdere (rd. 02-01+04-03-13-14-15+16+20+2122+23+27-26)

29

  

16. Venituri extraordinare

30

  

17. Cheltuieli extraordinare

31

  

18. Rezultatul extraordinar Profit (rd 30-31)

32

  

Pierdere (rd 31-30)

33

  

19. Venituri totale

34

  

20. Cheltuieli totale

35

  

21. Rezultatul brut

Profit (rd. 34-35); (rd.28-29+32-33);

36

  

Pierdere (rd 35-34); (rd 29-28+33-32);

37

  

22. Impozit pe profit

38

  

23. Alte impozite (care nu figurează la poziţiile precedente)

39

  

24. Rezultatul net al exerciţiului Profit (rd 36-38-39)

40

  

Pierdere (rd. 37+38+39)

41

  
*Se preiau din situaţia veniturilor si cheltuielilor pentru asiguratorii care administrează fonduri de pensii facultative

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele ………………

Semnătura…………………………..

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele ………………………..

Calitatea 2

Semnătura……………………………………

DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie 2013

05 - lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unităţi

Sume

1

2

Societăţi care au înregistrat profit

01

  

Societăţi care au înregistrat pierdere

02

  

II. Date privind plăţile restante

Nr. rd.

Total col.2+3

din care:

Pentru activitatea curenta

Pentru activitatea de investiţii

A

B

1

2

3

Plăţi restante - total (rd. 04+08+12+18 la 22 +26) din care:

03

   

Obligaţii restante provenite din operaţiuni de asigurare directa (din ct.402+404+405) Total (rd. 05+06+07)

04

  

X

până în 30 zile

05

  

X

între 30 şi 90 zile

06

  

X

peste 90 zile

07

  

X

Obligaţii restante provenite din operaţiuni de reasigurare

(din ct. 411+412)

Total (rd. 09+10+11), din care:

08

  

X

până în 30 zile

09

  

X

între 30 şi 90 zile

10

  

X

peste 90 zile

11

  

X

Obligaţii restante fata de bugetul asigurărilor sociale total (din rd. 13 la 17) din care:

12

   

- Contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi si alte persoane asimilate (din ct.4311+4312+43151+43161)

13

   

- Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate datorate de angajatori si de persoanele asigurate (din ct.4313+4314+43152+43162)

14

   

- Contribuţia pentru pensia suplimentară

15

   

- Contribuţii pentru ajutorul de şomaj datorate de angajatori si de persoanele asigurate (din ct.4371 +4372+4373+4374)

16

   

-Alte datorii sociale (din ct.4381+4383)

17

   

Obligaţii restante fata de bugetele fondurilor speciale(din ct.443+447)

18

   

Obligaţii restante fata de alţi creditori (din ct.161+164 + 167 +168+269+279+421+423+ 426+ 427 +4281 +451 +457+4582+462+4283)

19

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat (din ct.441+442+444+446+448)

20

   

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale (din ct.441+442+444+446+448)

21

   

Credite bancare nerambursate la scadenta (din ct.162+546) - total (rd. 23 la 25), din care:

22

   

- restante după 30 zile

23

   

- restante după 90 zile

24

   

- restante după 1 an

25

   

Dobânzi restante (din ct. 16812 +16822 +54617 +54627 +16832+54637)

26

   

III. Numar mediu de salariaţi

Nr. rd.

31 decembrie an

31 decembrie an

 

precedent

curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariaţi

27

  

Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul

28

  

perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

   

IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenţii încasate şi creanţe restante

Nr. rd.

Sume - lei-

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care:

29

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

30

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

31

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

32

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

33

 

- impozit datorat la bugetul de stat

34

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

35

 

- impozit datorat la bugetul de stat

36

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane nerezidente, din care:

37

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

38

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal cu modificările si completările ulterioare, din care:

39

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

40

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

41

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

42

 

Venituri din redevenţe plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

43

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

44

 

Chirii plătite în cursul exerciţiului financiar pentru terenuri**

45

 

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

46

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

47

 

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

48

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

49

 

Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:

50

 

- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor

51

 

- subvenţii aferente veniturilor, din care

52

 

- subvenţii pt. stimularea ocupării forţei de munca***

53

 

Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:

54

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat

55

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat

56

 

V. Tichete de masa

Nr.rd.

Sume - lei-

Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaţilor (ct. 645)

57

 

VI. Alte informaţii

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct.524)

58

  

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct.522)

59

  

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 61 + 69), din care:

60

  

Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni pe termen lung, în sume brute ct 261+263+265) (rd. 62 la 68), din care:

61

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

62

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

63

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

64

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

65

  

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenţi

66

  

- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi

67

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

68

  

Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 70 + 71), din care:

69

  

- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)

70

  

- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)

71

  

Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 461)

72

  

Creanţe provenite din operaţiuni de asigurare directă, Total (rd. 74 + 78 +82), din care:

73

  

- Asiguraţi - total (rd. 75 la 77), (ct.401), din care:

74

  

- până în 30 zile

75

  

- intre 30 si 90 zile

76

  

- peste 90 zile

77

  

- Intermediari în asigurări - total (rd.79 la 81) (ct. 404, din care:

78

  

- până în 30 zile

79

  

- intre 30 si 90 zile

80

  

- peste 90 zile

81

  

- Alte creanţe provenite din operaţiuni de asigurare directă - total (rd. 83 la 85)(ct.405), din care:

82

  

- până în 30 zile

83

  

- intre 30 si 90 zile

84

  

- peste 90 zile

85

  

Creanţe provenite din operaţiuni de reasigurare (rd. 87 la 89)(411+412)

86

  

- până în 30 zile

87

  

- intre 30 si 90 zile

88

  

- peste 90 zile

89

  

Creanţe în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 425 +4282) „

90

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale si bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd.92 la 96) din care:

91

  

- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431+437+4382)

92

  

- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct.441 +4424+4428+444+446)

93

  

- subvenţii de încasat (ct. 445)

94

  

- fonduri speciale - taxe si vărsăminte asimilate (ct.447)

95

  

- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct.4482)

96

  

Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)

97

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale si bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)

98

  

Alte creanţe (ct. 451+ 452 + 456 + 4581 + 461 + 471 + 475), (rd.100 la 102)

99

  

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (451+452+456+4581)

100

  

- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului), (din ct. 461+471+475)

101

  

- sumele preluate din ct. 552 „Avansuri de trezorerie” reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii şi nedecontate până la data de 31.12.2013 (din ct. 461)

102

  

Dobânzi de încasat (ct.54512+54522), din care

103

  

-de la nerezidenţi

104

  

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici****

105

  

Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 271 + 272 + 273 + 274+278) (rd. 107 la 113), din care:

106

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

107

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

108

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

109

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

110

  

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente

111

  

- acţiuni emise de nerezidenţi

112

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

113

  

Alte valori de încasat (ct. 548)

114

  

Casa în lei şi în valută (rd. 116 + 117), din care:

115

  

- în lei (ct. 54711+54721)

116

  

- în valută (ct.54714+54724)

117

  

Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 119 + 121), din care:

118

  

- în lei (ct. 54411+54421), din care:

119

  

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

120

  

- în valută (ct. 54414+54424), din care

121

  

- conturi curente în valuta deschise la bănci nerezidente

122

  

Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 124 + 125), din care:

123

  

- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct.543 +54415+54425+55111 +55122)

1 24

  

- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (ct.54415+54425 +55112 +55122)

125

  

Datorii (rd.127 +130+133+136+139+142+145+148+151 +154+157+158+162+163+164+166+167+172+173+174 +179) din care:

126

  

- împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni în sume brute (ct. 161) (rd. 128 + 129), din care:

127

  

- în lei

128

  

- în valută

129

  

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (din ct. 168), (rd. 131 + 132), din care:

130

  

- în lei

131

  

- în valută

132

  

Credite bancare interne pe termen scurt (din ct. 5461 + 5462) (rd. 134 + 135), din care:

133

  

- în lei

134

  

- în valută

135

  

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 54617+54627), (rd. 137 + 138), din care:

136

  

- în lei

137

  

- în valută

138

  

Credite bancare externe pe termen scurt (din ct 5461 + 5462) (rd. 140 + 141), din care:

139

  

- în lei

140

  

- în valută

141

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5461+5462), (rd. 143 + 144), din care:

142

  

- în lei

143

  

- în valută

144

  

Credite bancare pe termen lung (din ct. 1621 + 1622) (rd. 146 + 147), din care:

145

  

- în lei

146

  

- în valută

147

  

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1681+1682), (rd. 149 + 150), din care:

148

  

- în lei

149

  

- în valută

150

  

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1621 + 1622) (rd. 152 + 153), din care:

151

  

- în lei

152

  

- în valută

153

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1681+1682), (rd. 155 + 156), din care:

1 54

  

- în lei

155

  

- în valută

156

  

Credite de la trezoreria statului si dobânzile aferente (ct. 16216 + 16226+din ct. 168)

157

  

Alte împrumuturi si dobânzile aferente (ct.163 + 164 + 165 + 167 + din ct. 168) (rd. 159+ 160), din care:

158

  

- în lei si exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute

159

  

- în valută

160

  

Valoarea concesiunilor primite (din ct.167)

161

  

Datorii provenite din operaţiuni de asigurare directă (ct. 402+404+405)

162

  

Datorii provenite din operaţiuni de reasigurare (ct. 411+412)

163

  

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 462), din care:

164

  

- datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi externi

şi alte conturi asimilate, în sume brute

165

  

Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 426 + 427 + 4281)

166

  

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), rd. (168 la 171), din

care:

167

  

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431+437+4381)

168

  

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct.441 +4423+ 4428+444+446)

169

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct.447)

170

  

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct.4481)

171

  

Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate***** (ct. 451)

172

  

Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455)

173

  

Alte datorii (ct. 131+ 451 + 452 + 455 + 457 + 4582 + 462 + 474+475 +249+269+279+549), rd. (175 la 178), din care:

174

  

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (451+452+455+457+4582)

175

  

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului) (din ct. 462 + 474 +475)

176

  

- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 131)

177

  

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct.249+269+279+549)

178

  

Dobânzi de plătit (ct. 54511+54521)

179

  

Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici****

180

  

Capital subscris vărsat (ct.10112+10122+10132), din

181

  

care:

   

- acţiuni cotate

182

  

- acţiuni necotate

183

  

- părţi sociale

184

X

X

- capital subscris vărsat de nerezidenţi

185

  

Brevete şi licenţe (din ct. 505)

186

  

VII. Cheltuieli efectuate pt. activitatea de cercetare - dezvoltare

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare - dezvoltare, din care:

187

  

- din fonduri publice

188

  

- din fonduri private

189

  

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 65611+65621)

190

  

Cheltuieli privind comisioanele si onorariile (ct.65612+65622)

191

  
*) Pentru statutul de „persoane juridice asociate” se vor avea în vedere prevederile art. 124, lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.
**) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) si aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
***) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârsta de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
****) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entităţile reglementate si supravegheate de Banca Naţională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societăţile reclasificate în sectorul administraţiei publice si instituţiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei.
*****)Pentru statutul de „persoane juridice afiliate” se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

ADMINISTRATOR,

Numele si prenumele …………

Semnătura ……………………

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele si prenumele ……………

Semnătura ………………………

Calitatea 2

1Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
Situaţia activelor imobilizate la data de 31 decembrie 2013
06 - lei -
 

Valori brute

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold iniţial

Creşteri

Reduceri

Sold final (col. 5 = 1+2-3)

Total

Din care: dezmembrări şi casări

 

A

B

1(1)

2(2)

3(3)

4(4)

5(5)

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare (501+503)

01

   

X

 

Alte imobilizări necorporale (505+507+508)

02

   

X

 

Avansuri si imobilizări necorporale în curs de execuţie (523+524)

03

   

X

 

TOTAL (rd. 01 la 03)

04

   

X

 

Plasamente in imobilizări corporale

Terenuri (21111+21121+21131)

05

   

X

 

Construcţii

(21112+21122+21132)

06

     

Plasamente in imobilizări corporale in curs (231+232)

07

     

Imobilizări corporale de exploatare

Echipamente tehnologice şi aparate si instalaţii de măsurare, control si reglare (51112+ 51113 + 51122+51123+51132+51133)

08

     

Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protecţie a valorilor umane si materiale si alte active corporale (51114+51116+51124+51126+ 51134+51136)

09

     

Avansuri si imobilizări corporale în curs de execuţie (521+522)

10

     

TOTAL (rd. 05 la 10)

11

     

Plasamente in imobilizări financiare si plasamente aferente asigurărilor de viaţă pt. care riscul de investiţii este transferat contractantului (241+261+263+264+265+267+ 268+271+272+273+274+278)

12

   

X

 

ACTIVE IMOBILIZATE -

TOTAL

(rd. 04+11+12)

13

     
Situaţia amortizării activelor imobilizate
06 lei

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold iniţial

Amortizare în cursul anului

Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă

Amortizare la sfârşitul anului (col. 9 = 6+7-8)

A

B

6(1)

7(2)

8(3)

9(4)

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare (58011+58013+58021+58023+58 031+58033)

14

    

Alte imobilizări necorporale (58015+58017+58018+58025+ 58027+58028+58035+58037 +58038)

15

    

TOTAL (rd. 14 + 15)

16

    

Plasamente in imobilizări corporale

Terenuri (28111+28121+28131)

17

    

Construcţii

(28112+28122+28132)

18

    

Imobilizări corporale de exploatare

Echipamente tehnologice şi aparate si instalaţii de măsurare, control si reglare (58112+58113+58122+58123+ 58132+58133)

19

    

Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protecţie a valorilor umane si materiale si alte active corporale (58114+58116+58124+58126+ 58134+58136)

20

    

TOTAL (rd. 17 la 20)

21

    

AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 16+21)

22

    
Situaţia ajustărilor pentru depreciere
06 lei

Elemente de imobilizări

Nr. Rd.

Sold iniţial

Ajustări constituite în cursul anului

Ajustări reluate la venituri

Sold final (col. 13 = 10+11-12)

A

B

10(1)

11(2)

12(3)

13(4)

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare (59013+59023+59033)

23

    

Alte imobilizări necorporale (59015+59017+59018+59025+ 59027+59028+59035+59037+ 59038)

24

    

Avansuri si imobilizări necorporale în curs de execuţie (59213+59223+59233)

25

    

TOTAL (rd. 23 la 25)

26

    

Plasamente in imobilizări corporale

Terenuri (29111+29121+29131)

27

    

Construcţii

(29112+29122+29132)

28

    

Plasamente in imobilizări corporale in curs (293)

29

    

Imobilizări corporale de exploatare

Echipamente tehnologice şi aparate si instalaţii de măsurare, control si reglare (59112+59113+59122+59123+ 59132+59133)

30

    

Mijloace de transport, mobilier, aparatura birotica, echipamente de protecţie a valorilor umane si materiale si alte active corporale (59114+59116+59124+59126+ 59134+59136)

31

    

Avansuri si imobilizări corporale în curs (59211+59221+59231)

32

    

TOTAL (rd. 27 la 32)

33

    

Plasamente in imobilizări financiare si plasamente aferente asigurărilor de viaţa pt. care riscul de investiţii este transferat contractantului (294+296+297)

34

    

AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 26+33+34)

35

    

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele ………………..

Semnătura……….

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele

Calitatea 2

Semnătura

Nr. de înregistrare în organismul profesional

1Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
Situaţii prezentate de asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor proprii la data de 31 decembrie 2013

A

-lei-

Denumire indicator

Nr. rd.

Sold la 01.01.2013

Sold la 31.12.2013

A

B

1

2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

   

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*

   

1. Cheltuieli de constituire

01

  

2. Cheltuieli de dezvoltare

02

  

3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi si valori similare si alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă

03

  

4. Fondul comercial

04

  

5. Avansuri si imobilizări necorporale în curs de execuţie

05

  

TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.01 la 05)

06

  

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

   

1. Terenuri si construcţii**

07

  

2. Instalaţii tehnice si maşini

08

  

3. Alte instalaţii, utilaje si mobilier

09

  

4. Avansuri si imobilizări corporale în curs de execuţie

10

  

TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd.07 la 10)

11

  

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

   

1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate

12

  

2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate

13

  

3. Interese de participare

14

  

4. împrumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată prin interese de participare

15

  

5. Plasamente de natura terenurilor si construcţiilor***

16

  

6. Investiţii deţinute ca imobilizări

17

  

7. Alte împrumuturi

18

  

TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd.12 la 18)

19

  

TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.06+11+19)

20

  

B. ACTIVE CIRCULANTE

   

I. STOCURI

   

1. Materiale consumabile si alte stocuri

21

  

2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri

22

  

TOTAL STOCURI (rd.21+22)

23

  

II. CREANŢE

   

1. Creanţe comerciale

24

  

2. Sume de încasat de la entităţile afiliate

25

  

3. Sume de încasat din interese de participare

26

  

4. Alte creanţe

27

  

5. Creanţe privind capitalul subscris si nevărsat

28

  

TOTAL CREANŢE (rd.24 la 28)

29

  

III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

   

1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate

30

  

2. Alte investiţii financiare pe termen scurt

31

  

TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd.30+31)

32

  

IV. CASA SI CONTURI LA BĂNCI

33

  

TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)

34

  

C. CHELTUIELI IN AVANS

35

  

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PANA INTR-UN AN

   

1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni

36

  

2. Sume datorate instituţiilor de credit

37

  

3. Avansuri încasate în contul clienţilor

38

  

4. Datorii comerciale

39

  

5. Efecte de comerţ de plătit

40

  

6. Sume datorate entităţilor afiliate

41

  

7. Sume datorate privind interesele de participare

42

  

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si alte datorii pentru asigurările sociale

43

  

TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PANA INTR-UN AN (rd.36 la 43)

44

  

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.34 + 35 - 44 - 61)

45

  

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20 + 45 - 60)

46

  

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN

   

1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni

47

  

2. Sume datorate instituţiilor de credit

48

  

3. Avansuri încasate în contul clienţilor

49

  

4. Datorii comerciale

50

  

5. Efecte de comerţ de plătit

51

  

6. Sume datorate entităţilor afiliate

52

  

7. Sume datorate privind interesele de participare

53

  

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii pentru asigurările sociale

54

  

TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN (rd.47 la 54)

55

  

H. PROVIZIOANE

   

1. Provizioane pentru pensii si alte obligaţii similare

56

  

2. Provizioane pentru impozite

57

  

3. Alte provizioane

58

  

TOTAL PROVIZIOANE (rd.56 la 58)

59

  

I. VENITURI IN AVANS

   

1. Subvenţii pentru investiţii

60

  

2. Venituri înregistrate în avans

61

  

TOTAL VENITURI IN AVANS (rd. 60+61)

62

  

J. CAPITAL SI REZERVE

   

I. CAPITAL din care:

   

- Capital subscris vărsat

63

  

- Capital subscris nevărsat

64

  

TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)

65

  

II. PRIME DE CAPITAL

66

  

III. REZERVE DIN REEVALUARE

   

Sold C

67

  

IV. REZERVE

   

1. Rezerve legale

68

  

2. Rezerve statutare sau contractuale

69

  

3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare

70

  

4. Alte rezerve

71

  

5. Acţiuni proprii

72

  

TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71 - 72)

73

  

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATA

   

Sold C

74

  

Sold D

75

  

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR

   

Sold C

76

  

Sold D

77

  
    

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)

78

  

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT1,

Numele si prenumele

Semnătura

Calitatea2

Numele si prenumele

Semnătura

Stampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional

*) Imobilizările corporale şi necorporale se înregistrează la valorile nete.
**) Nu se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative. ***) Se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
Situaţia veniturilor şi cheltuielilor la data de 31 decembrie 2013
B -lei-

DENUMIRE INDICATOR

Nr. rd.

Realizari aferente perioadei de raportare

precedenta

curenta

A

B

1

2

VENITURI DIN EXPLOATARE

   

1. Venituri din exploatare aferente activităţii de administrare a fondurilor de pensii

01

  

2. Alte venituri din exploatare

02

  

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd.01+02)

03

  

CHELTUIELI DIN EXPLOATARE

   

I. CHELTUIELI MATERIALE)

   

3. Cheltuieli cu materialele si alte cheltuieli externe (rd.05 la 07)

04

  

a) Cheltuieli cu materialele consumabile

05

  

b)alte cheltuieli cu materialele

06

  

c)Alte cheltuieli externe (cu energia si apa)

07

  

4. Cheltuieli cu personalul (rd.09+10)

08

  

a) Salarii

09

  

b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială

10

  

5. Ajustări

   

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale si necorporale (rd.12-13)

11

  

a.1) Cheltuieli

12

  

a.2) Venituri

13

  

b)Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15-16)

14

  

b.1) Cheltuieli

15

  

b.2) Venituri

16

  

6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)

17

  

a) Cheltuieli privind prestaţiile externe

18

  

b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

19

  

c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate

20

  

7. Ajustări privind provizioanele (rd.22-23)

21

  

a) Cheltuieli

22

  

b) Venituri

23

  

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd.04+08+11+14+17+21)

24

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

   

Profit (rd.03-24)

25

  

Pierdere (rd.24-03)

26

  

VENITURI FINANCIARE

   

8.Venituri din interese de participare

27

  

- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate

28

  

9.Venituri din alte investiţii (plasamente) şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate

29

  

- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate

30

  

10.Venituri din dobânzi şi alte venituri similare

31

  

- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate

32

  

11. Alte venituri financiare

33

  

VENITURI FINANCIARE -TOTAL (rd.27+29+31+33)

34

  

CHELTUIELI FINANCIARE

   

12.Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute ca active circulante (rd.36-37)

35

  

Cheltuieli

36

  

Venituri

37

  

13. a)Cheltuieli privind dobânzile si alte cheltuieli similare

38

  

- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate

39

  

14. Alte cheltuieli financiare

40

  

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd.35+38+40)

41

  

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA

   

Profit (rd.34-41)

42

  

Pierdere (rd.41-34)

43

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTA

   

Profit (rd.03+34-24-41)

44

  

Pierdere (rd.24+41-03-34)

45

  

15.VENITURI EXTRAORDINARE

46

  

16.CHELTUIELI EXTRAORDINARE

47

  

17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA

   

Profit (rd.46-47)

48

  

Pierdere (rd.47-46)

49

  

VENITURI TOTALE (rd.03+34+46)

50

  

CHELTUIELI TOTALE (rd.24+41+47)

51

  

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A)

   

Profit (rd.50-51)

52

  

Pierdere (rd.51-50)

53

  

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT1,

Numele şi prenumele ……………

Semnătura …………………..

Calitatea2

Numele şi prenumele ………………

Semnătura………………

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare în organismul profesional…………………

1Raportările contabile sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii
SAU
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
Formulare pentru brokerii de asigurare la 31 decembrie 2013

Judeţul…………….|_|_|

Forma de proprietate………………..|_|_|

Persoana juridică……………….

Activitatea preponderentă

(denumire clasă CAEN)………………….

Adresa: localitatea…….., sectorul……., str……. nr….. , bl……., sc……... , ap……..

Cod clasă CAEN ……………..|_|_|_|_|

Telefon……………, fax…………

Cod unic de înregistrare

…………|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Număr din registrul comerţului

AUDITOR

Denumire firmă audit/Nume şi prenume auditor persoană fizică

………………………………………………………………………….

Nr. de înregistrare în registrul CAFR………………

Cod Fiscal…………………..

BILANŢ BROKERI DE ASIGURARE la data de 31 decembrie 2013
01 - lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold la:

01.01.2013

31.12.2013

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

   
 

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. Cheltuieli de constituire

(ct.201- 2801)

01

  

2. Cheltuieli de dezvoltare

(ct.203-2803-2903)

02

  

3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare, dacă acestea au fost achiziţionate cu titlul oneros

(ct.205+208-2805-2808-2905-2908)

03

  

4. Fondul comercial

(2071-2807-2907)

04

  

5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct.233+234-2932)

05

  

TOTAL (rd. 01 la 05)

06

  

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

   

1. Trenuri şi construcţii (ct.211+212-2811-2812-2911-2912)

07

  

2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct.213-2813-2913)

08

  

3 Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct.214-2814-2914)

09

  
 

4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie (ct.231+232-2931)

10

  
 

TOTAL (rd. 07 la 10)

11

  
 

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

   
 

1. Titluri de participare deţinute la societăţi afiliate (ct.261- 2961)

12

  
 

2. Împrumuturi acordate societăţilor afiliate (ct.2671 +2672-2964)

13

  
 

3. Interese de participare (ct.263-2962)

14

  
 

4. Împrumuturi acordate societăţilor de care entitatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct.2673+2674-2965)

15

  
 

5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct.265-2963)

16

  
 

6. Alte împrumuturi (ct.2675+2676+2678+2679-2966-2968)

17

  
 

TOTAL (rd. 12 la 17)

18

  
 

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)

19

  

B.

ACTIVE CIRCULANTE

   
 

I. STOCURI

   
 

1.Materiale consumabile şi alte active circulante de natura stocurilor (ct.302+ 303-392-393)

20

  
 

2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (din ct.461)

21

  
 

TOTAL (rd. 20+21)

22

  
 

II. CREANŢE

   
 

1. Creanţe legate de activitatea de intermediere (ct. 403*+411+412-491)

23

  
 

2. Sume de încasat de la societăţi afiliate (ct.451*-495)

24

  
 

3. Sume de încasat de la societăţile de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct.452-495)

25

  
 

4. Alte creanţe (ct.425+4282+431 *+437*+4382+441 +4424+ 4428*+ 443*+444*+445+446*+447*+4482+4581 + 461+464+473*496+5182)

26

  
 

5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (ct.456-495)

27

  
 

TOTAL (rd. 23 la 27)

28

  
 

III. INVESTITII PE TERMEN SCURT

   
 

1. Titluri de participare deţinute la societăţi afiliate (ct.501-591)

29

  
 

2. Alte investiţii pe termen scurt (ct.505+506+508-595-596-598+5112+5113)

30

  
 

TOTAL (rd. 29 la 30)

31

  
 

IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5111+512+531+532+541+542)

32

  
 

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32)

33

  

C.

CHELTUIELI IN AVANS (ct.471)

34

  

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

   
 

1.Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct.161+1681-169)

35

  
 

2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1628+1682+5191+5192+51 98)

36

  
 

3.Datorii legate de activitatea de intermediere (ct.401+ 402 +403**)

37

  
 

4.Sume datorate societăţilor afiliate (ct.1641+1685+2691+451 **)

38

  
 

5. Sume datorate societăţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct.1642+1686+2692+452**)

39

  
 

6. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623+ 1626+ 167+ 1687+ 2693+ 421+ 423+ 425+426+ 427+4281+431**+ 437**+ 4381+ 441*”+ 4423+ 4428**+443**+ 444**+ 446**+ 447**+4481 +455+ 456**+ 457+ 4582+462 +463+473** +509 +5181+ 5194+ 5195+ 5196+ 5197)

40

  
 

TOTAL (rd.35 la 40)

41

  

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 33+34-41- 56)

42

  

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+42-55)

43

  

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

   
 

1. Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile (ct. 161+1681-169)

44

  
 

2. Sume datorate instituţiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1628+1682+5191+5192+5198)

45

  
 

3. Datorii legate de activitatea de intermediere (ct.401+402 +403**)

46

  
 

4. Sume datorate societăţilor afiliate (ct.1641+1685+2691+451**)

47

  
 

5. Sume datorate entităţilor de care compania este legată în virtutea intereselor de participare (ct.1642+1686+2692+452**)

48

  
 

6. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale (ct.1623+ 1626+ 167+ 1687+ 2693+ 421**+ 423+ 425+ 427+4281+431**+ 437**+ 4381+ 441+ 4423+ 4428**+ 444**+ 446**+ 447** +4481 +455+ 456**+ 457+ 4582+462 +473**+509 +5181+5194+5195+5196+5197)

49

  
 

TOTAL (rd. 44 la 49)

50

  

H.

PROVIZIOANE

   
 

1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (ct.1515)

51

  
 

2. Provizioane pentru impozite (ct.1516)

52

  
 

3. Alte provizioane (ct.1511+1513+1514+1518)

53

  
 

TOTAL (rd. 51 la 53)

54

  

I.

VENITURI ÎN AVANS

   
 

1. Subvenţii pentru investiţii (ct.131+132+133+134+138)

55

  
 

2. Venituri înregistrate în avans (ct.472)

56

  

J.

CAPITAL SI REZERVE

   
 

I. CAPITAL SUBSCRIS

 

1. Capital subscris vărsat (ct.1012)

58

  

2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)

59

  

TOTAL (rd. 58 + 59)

60

  

II. PRIME DE CAPITAL (ct.104)

61

  

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)

62

  

IV. REZERVE

   

1.Rezerve legale (ct.1061)

63

  

2. Rezerve statutare sau contractuale (ct.1063)

64

  

3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare (ct.1065)

65

  

4. Alte rezerve (1068)

66

  

5. Acţiuni proprii (ct.109)

67

  

TOTAL (rd. 63 la 66 - 67)

68

  

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct.117)

SOLD C

69

  

SOLD D

70

  

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.121)

SOLD C

71

  

SOLD D

72

  

Repartizarea profitului (ct.129)

73

  

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 60+61+62+68+69-70+71-72-73)

74

  
* Soldurile debitoare ale conturilor respective
** Solduri creditoare ale conturilor respective

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele ………………

Semnătura………………………..

Stampila unităţii

ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ……………………

Calitatea 2

Semnătura……………….

Nr. de înregistrare în organismul profesional

…………………………………….

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE BROKERI DE ASIGURARE la data de 31 decembrie 2013
02 - lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă

curentă

A

B

1

2

1.

Venituri din activitatea de brokeraj:

(rd. 02 la 06)

01

  

a) negocierea contractelor de asigurare şi reasigurare (ct.7071)

02

  
 

b)efectuarea inspecţiilor de risc (ct.7072)

03

  
 

c)regularizări în caz de daune (ct.7073)

04

  
 

d)comisariat de avarii (ct.7074)

05

  
 

e)alte activităţi în legătură cu obiectul de activitate

(ct.7075)

06

  

2.

Venituri din subvenţii de exploatare (ct. 741)

07

  

3.

Alte venituri din exploatare (ct. 706+721+722+758)

08

  

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+07+08)

09

  

4.

a) Cheltuieli privind serviciile prestate de terţi (ct.611+612+613+614+615+621+622 +623+624+625+626+627+628)

10

  
 

- din care, cheltuieli cu colaboratorii (ct.621)

11

  
 

b)Cheltuieli cu materialele consumabile şi materialele de natura obiectelor de inventar (ct.602+603)

12

  

5.

Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

(ct.633+635)

13

  
 

- din care, taxa de funcţionare (ct.6331)

14

  

6.

Cheltuieli cu personalul (rd. 16+17)

15

  
 

a) Salarii şi indemnizaţii

(ct.641+642)

16

  
 

b) Cheltuieli cu asigurările sociale şi protecţia socială (ct.645)

17

  

7.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi imobilizările necorporale (rd. 19-20)

18

  
 

a1) Cheltuieli (ct.6811+6813)

19

  
 

a2) Venituri (ct.7813+7815)

20

  
 

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 22-23)

21

  
 

b1) Cheltuieli (ct.654+6814))

22

  
 

b2) Venituri (ct.754+7814)

23

  

8.

Alte cheltuieli de exploatare(rd 25+26)

24

  

Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct.6581+6582+6583)

25

  

Alte cheltuieli de exploatare (ct.6588)

26

  

9.

Ajustări privind provizioanele (rd. 28-29)

27

  
 

- Cheltuieli (ct.6812)

28

  
 

- Venituri (ct.7812)

29

  

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 10 +12+13+15+18+21+24+ 27)

30

  

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE

31

  
 

Profit (rd. 09-30)

 

Pierdere (rd. 30-09)

32

  

10.

Venituri din interese de participare (ct.7613)

33

  
 

- din care, veniturile obţinute de la societăţile afiliate

34

  

11.

Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct.7611+763)

35

  
 

- din care, veniturile obţinute de la societăţile afiliate

36

  

12.

Venituri din dobânzi (ct.766)

37

  
 

- din care, veniturile obţinute de la societăţile afiliate

38

  

13.

Alte venituri financiare (ct.762+764+765+767+768)

39

  

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 33 + 35 + 37 + 39)

40

  

14.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare (rd.42-43)

41

  

- Cheltuieli (ct.686)

42

  

- Venituri (ct.786)

43

  

15.

Cheltuieli privind dobânzile (ct.666)

44

  

- din care, cheltuielile în relaţia cu societăţile afiliate

45

  

16.

Alte cheltuieli financiare (ct.663+664+665+667+668)

46

  

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 41 + 44 + 46)

47

  

17.

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

   
 

- Profit (rd. 40 - 47)

48

  
 

- Pierdere (rd.47 - 40)

49

  

18.

PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):

50

  

- Profit (rd. 09 + 40 - 30 - 47)

- Pierdere (rd. 30 + 47 - 09 - 40)

51

  

19.

Venituri extraordinare (ct. 771)

52

  

20.

Cheltuieli extraordinare (ct.671)

53

  

21.

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:

54

  

- Profit (rd.52 - 53)

- Pierdere (rd.53 - 52)

55

  

VENITURI TOTALE (rd. 09 + 40 + 52)

56

  

CHELTUIELI TOTALE (rd. 30 + 47 +53)

57

  

22.

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):

58

  

- Profit (rd. 56 - 57)

- Pierdere (rd. 57 - 56)

59

  

23.

Impozitul pe profit (ct.691)

60

  

24..

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct.698)

61

  

25.

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) EXERCIŢIULUI FINANCIAR:

62

  

- Profit (rd. 58 - 60 - 61)

- Pierdere

(rd. 59 + 60 + 61);

(rd. 60 + 61 - 58)

63

  

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele ………………

Semnătura………………………..

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele …………………….

Calitatea 2

Semnătura………………………

Nr. de înregistrare în organismul profesional

DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie 2013

03 - lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unităţi

Sume

1

2

Unităţi care au înregistrat profit

01

  

Unităţi care au înregistrat pierdere

02

  

II. Date privind plăţile restante

Nr. rd.

Total col.2+3

din care:

Pentru activitate curentă

Pentru activitate de investiţii

A

B

1

2

3

Plăţi restante – total (rd. 04+08+12 +18 la 22+26), din care:

03

   

Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:

04

   

- peste 30 de zile

05

   

- peste 90 de zile

06

   

- peste 1 an

07

   

Obligaţii restante provenite din activitatea de intermediere (401+402+403) Total (rd 9+10+11), din care:

08

   

până în 30 zile

09

   

între 30 si 90 zile

10

   

peste 90 zile

11

   

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total(rd. 13 la 17), din care:

12

   

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi si alte persoane asimilate

13

   

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

14

   

- contribuţia pentru pensia suplimentară

15

   

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj

16

   

- alte datorii sociale

17

   

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale si alte fonduri

18

   

Obligaţii restante faţă de alţi creditori

19

   

Impozite si taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

20

   

Impozite si taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

21

   

Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 23 la 25),din care:

22

   

- restante după 30 de zile

23

   

- restante după 90 de zile

24

   

- restante după 1 an

25

   

Dobânzi restante

26

   

III. Număr mediu de salariaţi

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariaţi

27

  

Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

28

  

IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe şi redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenţii încasate şi creanţe restante

Nr. rd.

Sume - lei -

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care:

29

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

30

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

31

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

32

 

Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

33

 

- impozit datorat la bugetul de stat

34

 

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

35

 

- impozit datorat la bugetul de stat

36

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane nerezidente, din care:

37

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

38

 

Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal cu modificările şi completările ulterioare, din care:

39

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

40

 

Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice nerezidente, din care:

41

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

42

 

Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

43

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

44

 

Chirii plătite în cursul exerciţiului financiar pentru terenuri**

45

 

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:

46

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

47

 

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

48

 

- impozitul datorat la bugetul de stat

49

 

Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:

50

 

- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor

51

 

- subvenţii aferente veniturilor, din care

52

 

-subvenţii pt. stimularea ocupării forţei de munca***

53

 

Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:

54

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat

55

 

- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat

56

 

V. Tichete de masa

Nr. rd.

Sume lei

Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariaţilor (ct. 645)

57

 

VI. Alte informaţii

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct.234)

58

  

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct.232)

59

  

Imobilizări financiare, în sume brute (rd.61 + 69), din care:

60

  

Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 62 la 68), din care:

61

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

62

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

63

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

64

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

65

  

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenţi

66

  

- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi

67

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

68

  

Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 70 + 71), din care:

69

  

- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267)

70

  

- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267)

71

  

Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 461) din care:

72

  

- creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute

73

  

Creanţe legate de activitatea de intermediere (ct. 403+411+412), (rd. 75 la 77), din care:

74

  

-până în 30 zile

75

  

-intre 30 si 90 zile

76

  

-peste 90 zile

77

  

Creanţe în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 425 +4282)

78

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale si bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 80 la 84), din care:

79

  

- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (din ct. 431+437+4382)

80

  

- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (din ct.441+4424+4428+444+446)

81

  

- subvenţii de încasat (din ct. 445)

82

  

- fonduri speciale - taxe si vărsăminte asimilate (din ct. 447)

83

  

- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (din ct. 4482)

84

  

Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451)

85

  

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale si bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)

86

  

Alte creanţe (din ct. 452 +456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 88 la 90)

87

  

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (din ct. 452+455+456+4582)

88

  

- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice si persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului), (din ct. 461 + 471 + 473)

89

  

- sumele preluate din ct. 542 „Avansuri de trezorerie” reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii si nedecontate până la data de 31.12.2013 (din ct. 461)

90

  

Dobânzi de încasat (ct. 5182), din care:

91

  

- de la nerezidenţi

92

  

Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici****

93

  

Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + 508) (rd. 95 la 101), din care:

94

  

- acţiuni cotate emise de rezidenţi

95

  

- acţiuni necotate emise de rezidenţi

96

  

- părţi sociale emise de rezidenţi

97

  

- obligaţiuni emise de rezidenţi

98

  

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente

99

  

- acţiuni emise de nerezidenţi

100

  

- obligaţiuni emise de nerezidenţi

101

  

Alte valori de încasat (ct. 511)

102

  

Casa în lei si în valută (rd.104 + 105), din care:

103

  

- în lei (ct. 5311)

104

  

- în valută (ct.5314)

105

  

Conturi curente la bănci în lei si în valută (rd. 107 + 109), din care:

106

  

- în lei (ct. 5121), din care:

107

  

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

108

  

- în valută (ct. 5124), din care:

109

  

- conturi curente în valuta deschise la bănci nerezidente

110

  

Alte conturi curente la bănci si acreditive (rd. 112 +113), din care:

111

  

- sume în curs de decontare, acreditive si alte valori de încasat, în lei (din ct.5125+532+5411)

112

  

- sume în curs de decontare si acreditive în valută (din ct.5125+5412)

113

  

Datorii (rd. 115+118+121+124 +127 +130 + 133 +136+139+142+145+146+150+154+156+157+162+ 163+164+169), din care:

114

  

împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni în sume brute (din ct. 161) (rd. 116 + 117), din care:

115

  

- în lei

116

  

- în valută

117

  

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (din ct. 1681), (rd.119+ 120), din care:

118

  

- în lei

119

  

- în valută

120

  

Credite bancare interne pe termen scurt (din ct. 5191 + 5192 + 5197) (rd. 122 + 123), din care:

121

  

- în lei

122

  

- în valută

123

  

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 125 + 126), din care:

124

  

- în lei

125

  

- în valută

126

  

Credite bancare externe pe termen scurt (ct 5194 + 5195) (rd. 128 + 129), din care:

127

  

- în lei

128

  

- în valută

129

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 131 + 132), din care:

130

  

- în lei

131

  

- în valută

132

  

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627) (rd. 134 + 135), din care:

133

  

- în lei

134

  

- în valută

135

  

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 137 + 138), din care:

136

  

- în lei

137

  

- în valută

138

  

Credite bancare externe pe termen lung (din ct.1623 1624 + 1625) (rd. 140 + 141), din care: „

139

  

- în lei

140

  

- în valută

141

  

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 143 + 144), din care:

1 42

  

- în lei

143

  

- în valută

144

  

Credite de la trezoreria statului şi dobânzile aferente (din ct. 1626 + 1682)

145

  

Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct.167 + 1685 + 1686 + 1687) (rd. 147 + 148), din care:

146

  

- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute

147

  

- în valută

148

  

Valoarea concesiunilor primite (din ct.167)

149

  

Datorii legate de activitatea de intermediere (din ct. 401+402+403), (rd. 151 la 153), din care:

150

  

-până în 30 zile

151

  

-între 30 si 90 zile

152

  

-peste 90 zile

153

  

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 462), din care:

154

  

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute

155

  

Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

156

  

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 158 la 161) din care:

157

  

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (din ct. 431+437+4381)

158

  

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (din ct. 441+4423+4428+444+446)

159

  

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (din ct.447)

160

  

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (din ct.4481)

161

  

Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate***** (ct. 451)

162

  

Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455)

163

  

Alte datorii (ct. 131+451 + 452 + 455 + 456 + 457 + 4582 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd 165 la 168), din care:

164

  

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (din ct. 451+452+455+456+457+4582)

165

  

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului) (din ct. 462 + 472 + 473)

166

  

- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 131)

167

  

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (din ct.269+509)

168

  

Dobânzi de plătit (ct. 5181)

169

  

Valoarea împrumuturilor primate de la operatorii economici****

170

  

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:

171

  

- acţiuni cotate

172

  

- acţiuni necotate

173

  

- părţi sociale

174

  

- capital subscris vărsat de nerezidenţi

175

  

Brevete şi licenţe (din ct. 205)

176

  

03

   

VII. Cheltuieli efectuate pt. activitatea de cercetare - dezvoltare

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare - dezvoltare, din care:

177

  

- din fonduri publice

178

  

- din fonduri private

179

  

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

31 decembrie an precedent

31 decembrie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

180

  

Cheltuieli privind comisioanele si onorariile (din ct. 622)

181

  
 
*) Pentru statutul de „persoane juridice asociate” se vor avea în vedere prevederile art. 12420, lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.
**) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) si aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
***) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârsta de peste 45 ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru somaj si stimularea ocupării forţei de muncă.
****) în categoria operatorilor economici nu se cuprind entităţile reglementate si supravegheate de Banca Naţională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societăţile reclasificate în sectorul administraţiei publice si instituţiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei.
*****)Pentru statutul de „persoane juridice afiliate” se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

ADMINISTRATOR,

Numele si prenumele ……….

Semnătura ……………

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele si prenumele …………..

Semnătura ………………….

Calitatea 2

1Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit
legii SAU
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili si Contabililor Autorizaţi din România. Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la 31 decembrie 2013
04 -lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Valori brute

Sold iniţial

Cresteri

Reduceri

 

Total

Din care: dezmembrări si casări

Sold final (col.5=1+2-3)

A

B

1

2

3

4

5

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

01

   

X

 

Alte imobilizări

02

   

X

 

Avansuri si imobilizări necorporale în curs

03

   

X

 

TOTAL (rd. 01 la 03)

04

   

X

 

Imobilizări corporale

Terenuri

05

   

X

 

Construcţii

06

     

Instalaţii tehnice şi maşini

07

     

Alte instalaţii, utilaje şi mobilier

08

     

Avansuri şi imobilizări corporale în curs

09

     

TOTAL (rd.05 la 09)

10

     

Imobilizări financiare

11

   

X

 

ACTIVE IMOBILIZATE

-TOTAL

(rd.04 + 10 + 11)

12

     
SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
04 -lei-

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold iniţial

Amortizare în cursul anului

Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă

Amortizare la sfârşitul anului (col.9 = 6+7-8)

 

B

6

7

8

9

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire si cheltuieli de dezvoltare

13

    

Alte imobilizări

14

    

TOTAL (rd.13+14)

15

    

Imobilizări corporale

Terenuri

16

    

Construcţii

17

    

Instalaţii tehnice şi maşini

18

    

Alte instalaţii, utilaje şi mobilier

19

    

TOTAL (rd.16 la 19)

20

    

AMORTIZĂRI - TOTAL (rd.15+20)

21

    
SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

04

- lei -

Elemente de imobilizări

Nr. rd.

Sold iniţial

Ajustări constituite în cursul anului

Ajustări reluate la venituri

Sold final

(col.13=10+ 11-12)

A

B

10

11

12

13

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire şi

22

    

cheltuieli de dezvoltare

     

Alte imobilizări

23

    

Avansuri şi imobilizări

24

    

necorporale în curs

     

TOTAL (rd. 22 la 24)

25

    

Imobilizări corporale

Terenuri

26

    

Construcţii

27

    

Instalaţii tehnice şi maşini

28

    

Alte instalaţii, utilaje şi mobilier

29

    

Avansuri şi imobilizări corporale în curs

30

    

TOTAL (rd. 26 la 30)

31

    

Imobilizări financiare

32

    

AJUSTĂRI

33

    

PENTRU DEPRECIERE -

     

TOTAL (rd. 25+31+32)

     

ADMINISTRATOR,

Numele şi prenumele …………

Semnătura ……………

Ştampila unităţii

ÎNTOCMIT 1,

Numele şi prenumele ………….

Semnătura ………………..

Calitatea 2

1Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
2Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit
legii SAU
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi
Contabililor Autorizaţi din România. Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
ANEXA 11: MODUL DE COMPLETARE A FORMULARELOR ASIGURATORI
1.Bilanţ (cod 01)
Bilanţul se întocmeşte pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2013 puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:
01 la 03- se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a persoanei juridice (taxele şi alte cheltuieli de înscriere şi înmatriculare, cheltuielile privind emiterea şi vânzarea de acţiuni, cheltuieli de prospectarea pieţei şi de publicitate şi alte cheltuieli de această natură, legate de înfiinţarea şi dezvoltarea unităţii); a cheltuielilor de dezvoltare, a concesiunilor, imobilizărilor necorporale de natura superficiei şi a uzufructului, a brevetelor şi altor drepturi şi valori asimilate, diminuate cu valoarea amortizării şi ajustările pentru depreciere aferente;
04- se completează, de regulă în bilanţul consolidat, cu valoarea din costul de achiziţie peste partea celui care achiziţionează din valoarea justă a activelor şi datoriilor identificabile achiziţionate la data tranzacţiei de schimb, diminuată cu valoarea amortizării aferente;
05- se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale în curs de execuţie cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări şi prestări de servicii pentru imobilizări necorporale diminuată cu valoarea ajustărilor aferente;
06- se completează cu valoarea altor imobilizări necorporale inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achiziţionate de la terţi, diminuată cu valoarea amortizării şi ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
08 şi 09- se completează cu valoarea plasamentelor în imobilizări corporale şi în curs de execuţie de natura terenurilor şi construcţiilor precum şi cu valoarea avansurilor şi a plasamentelor în imobilizări corporale în curs de execuţie diminuată cu valoarea amortizării şi ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
11 la 15- se completează cu valoarea plasamentelor deţinute la societăţile afiliate şi sub forma intereselor de participare şi a altor plasamente în imobilizări financiare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
17 la 23- se completează cu valoarea altor plasamente financiare (acţiuni, titluri cu venit variabil şi unităţi la fondurile comune de plasament, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, părţi în fonduri comune de investiţii, împrumuturi ipotecare, alte împrumuturi, depozite la instituţiile de credit şi alte plasamente financiare) diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
25- se completează cu valoarea plasamentelor financiare de natura sumelor depuse de către reasigurător sau reţinute de cedent de la reasigurător, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
26- se completează cu valoarea plasamentelor aferente contractelor aferente asigurărilor de viaţa pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractanţilor, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
28 la 41- se completează cu valoarea rezervelor tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare;
43 si 44- se completează cu valoarea sumelor de încasat de la societăţile afiliate si a sumelor de încasat din interese de participare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
46 la 48- se completează cu valoarea creanţelor privind primele de asigurare brute subscrise, precum si cu valoarea creanţelor privind intermediarii în asigurări si a creanţelor provenite din operaţiuni de coasigurare;
50- se completează cu valoarea creanţelor provenite din operaţiuni de reasigurare, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
51- se completează cu valoarea altor creanţe, diminuată cu ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
53 la 58- se completează cu valoarea imobilizărilor corporale si a stocurilor, precum si cu valoarea avansurilor si a imobilizărilor corporale în curs de execuţie, diminuată cu valoarea amortizării si ajustările pentru pierdere de valoare aferente;
60- se completează cu valoarea disponibilităţilor băneşti aflate în conturi la bănci si în casierie, acreditive si avansuri de trezorerie;
61 - se completează cu valoarea altor elemente de activ;
62 la 66- se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans si a cheltuielilor de achiziţie reportate;
69- se completează cu valoarea capitalului social subscris;
70- se completează cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia constituirii societăţii sau majorării capitalului social la sfârşitul perioadei;
71- se completează cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de aport la capital si cele de conversie a obligaţiunilor în acţiuni;
72 la 76 - se completează cu sumele reprezentând diferenţele din reevaluare potrivit dispoziţiilor legale a elementelor de activ si de pasiv, a rezervelor de capital constituite pe categorii de rezerve (rezerve legale, rezerve statutare sau contractuale si alte rezerve);
77 - se completează cu valoarea acţiunilor proprii răscumpărate;
91- se completează cu valoarea împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturilor subordonate la termen sau pe durata nedeterminată;
92 la 112- se completează cu valoarea rezervelor tehnice constituite în baza prevederilor Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare si supravegherea asigurărilor, cu modificările si completările ulterioare, si a Normelor emise în aplicarea acesteia;
113 la 115- se completează cu valoarea provizioanelor pentru litigii (cu excepţia litigiilor care privesc activitatea de asigurare-reasigurare care se vor reflecta în rezervele tehnice brute de daune avizate în conformitate cu normele în vigoare), pentru restructurare, pentru impozite, pentru pensii, etc.;
117- se completează cu valoarea depozitelor depuse de către reasigurător sau reţinute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare si a dobânzilor aferente acestora;
118 si 119- se completează cu valoarea datoriilor faţă de societăţile afiliate si a datoriilor privind interesele de participare;
120- se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de asigurare directă;
121- se completează cu valoarea datoriilor provenite din operaţiuni de reasigurare;
122 la 124- se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni prezentându-se separat împrumuturile în monede convertibile diminuate cu valoarea primelor de rambursare a obligaţiunilor si a altor sume datorate instituţiilor de credit precum si a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile pentru asigurările sociale;
126 şi 127- se completează cu valoarea subvenţiilor primite şi a veniturilor înregistrate în avans la sfârşitul perioadei de raportare.
2.Contul de profit si pierdere
Pentru prezentarea contului de profit şi pierdere la data de 31 decembrie 2013 asigurătorii, funcţie de activitatea de asigurare pe care o desfăşoară, vor completa formularul contului tehnic al asigurării generale (cod 02), formularul contului tehnic al asigurării de viaţă (cod 03) şi formularul contului netehnic (cod 04).
Pentru completarea acestor formulare asigurătorii vor prelua datele din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. Pentru situaţiile în care au fost efectuate înregistrări în creditul conturilor de cheltuieli cu funcţie de pasiv sau în debitul conturilor de venituri cu functie de activ (de exemplu operaţiunile contabile privind cedarea in reasigurare, etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli, înainte de a fi transferate asupra contului 121 „Profit şi Pierdere”, cumulate de la începutul anului până la finele perioadei de raportare.
3.Contul tehnic al asigurării generale (cod 02)
01- se completează cu rulajele creditoare ale conturilor 702 „Venituri din prime brute subscrise privind asigurările generale directe”, 704 „Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările generale” din care se va scade rulajul debitor al contului 7082 „Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor generale”;
02- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7093 „Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor generale directe” şi 7094 „Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări generale”;
03- se completează cu soldul debitor al contului 615 „Cheltuieli privind rezerva de primă” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit şi Pierdere”;
04- se completează cu soldul creditor al contului 6195 „Partea cedată reasigurătorului din rezerva de prime aferente asigurărilor generale” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit şi Pierdere”;
06- Se completează cu cota din venitul net din plasamente transferată din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02). Această cotă transferată din contul netehnic se adaugă la contul tehnic al asigurării generale (rd.06) şi se scade din contul netehnic (rd.21) şi reprezintă diferenţa între veniturile şi cheltuielile din plasamente. Sumele vor fi preluate din rulajele creditoare cumulate ale conturilor din Grupa 76 „Venituri din plasamente si alte venituri” diminuate cu sumele preluate din conturile de cheltuieli aferente acestor plasamente reflectate in Grupa 66 „Cheltuieli cu plasamentele si alte cheltuieli”;
07- datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli provenite din operaţiuni de reasigurare aferente asigurărilor generale (ex.- comisioane din reasigurare); sumele din contul 753 „Venituri din recuperări aferente asigurărilor generale”;
09- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 602 „Cheltuieli privind daunele si prestaţiile la asigurările generale directe” si 605 „Cheltuieli privind daunele si prestaţiile la asigurările generale acceptări”;
10- se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 „Venituri din servicii prestate”;
11- se completează cu soldul debitor al contului 627 „Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor generale” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit si Pierdere”, cumulat de la începutul anului diminuat cu soldul creditor al contului 6297 „Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate si neavizate aferente asigurărilor generale”;
13- se completează cu soldul debitor al contului 634 „Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit si Pierdere”, cumulat de la începutul anului, diminuat cu soldul creditor al contului 6392 „Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru riscuri neexpirate”;
14- se completează cu soldul debitor al contului 633 „Cheltuieli privind rezerva de catastrofă” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit si Pierdere”, cumulat de la începutul anului, diminuat cu soldul creditor al contului 6391 „Partea cedată reasigurătorului din rezerva de catastrofă”;
15- se completează cu soldul debitor al contului 635 „Cheltuieli privind alte rezerve tehnice” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit si Pierdere”, cumulat de la începutul anului diminuat cu soldul creditor al contului 6393 „Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice privind asigurările generale”;
17- se completează cu soldul debitor al contului 632 „Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii si risturnuri” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit si Pierdere”, cumulat de la începutul anului diminuat cu soldul creditor al contului 6196 „Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii si risturnuri privind asigurările generale”;
18- cheltuielile de achiziţie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii si cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât si cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor si de întocmirea contractelor. în cazul asigurărilor generale, cheltuielile de achiziţie vor include si comisionul de reînnoire a contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei;
19- datele se preiau din soldul creditor al contului 657 „Variaţia cheltuielilor de achiziţie reportate” sau sumele cumulate de la începutul anului până la finele perioadei de raportare transferate din cheltuiala de achiziţie reportată aflată în sold la 01.01 in cheltuiala de achiziţie curentă (suma diminuată din valoarea totala cumulată înregistrată pe parcursul exerciţiului financiar din cheltuielile de achiziţie curente);
20- cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii si risturnuri precum si cheltuielile de reasigurare acceptate si cedate. Ele cuprind de regulă si cheltuielile de personal si cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură;
21- sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 „Venituri din servicii prestate”;
23- sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări generale (de exemplu diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări generale încheiate în valută), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care reprezintă operaţiuni de reasigurare aferente (sume reflectate în contul 705 „Venituri din servicii prestate”);
24- se completează cu soldul debitor al contului 638 „Cheltuieli privind rezerva de egalizare” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit şi Pierdere”, cumulat de la începutul anului.
4.Contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03)
01- se completează cu rulajele creditoare cumulate ale conturilor 701 „Venituri din prime brute subscrise privind asigurările de viaţă directe”, 703 „Venituri din prime brute subscrise aferente acceptărilor la asigurările de viaţă” din care se va scade rulajul debitor al contului 7081 „Prime brute subscrise anulate aferente asigurărilor de viaţă”;
02- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor 7091 „Prime brute subscrise cedate aferente asigurărilor de viaţă directe” şi 7092 „Prime brute subscrise cedate aferente acceptărilor la asigurări de viaţă”;
03- se completează cu soldul debitor al contului 618 „Cheltuieli privind rezerva de prime aferentă asigurărilor de viaţă” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit şi Pierdere”, cumulat de la începutul anului, diminuat cu sumele din contul 6198 „Partea cedată reasiguratorului din rezerva de prime aferentă asigurărilor de viaţa”;
05 la 09 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 „Venituri din plasamente şi alte venituri” care sunt aferente plasamentelor referitoare la asigurările de viaţă;
10- sumele se preiau din soldul creditor al contului 782 „Venituri din ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare privind plasamentele”;
11 şi 13- sumele se preiau din soldul creditor al contului 763 „Alte venituri privind plasamentele”;
14- sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de venituri în legătură directă cu activitatea de asigurări de viaţă (de exemplu diferenţele favorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţă încheiate în valută);
17- se completează cu soldurile debitoare ale conturilor 601 „Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţă directe” şi 604 „Cheltuieli privind daunele şi prestaţiile la asigurările de viaţă acceptări”;
18- se completează cu sumele reprezentând daunele care au intrat în sarcina reasigurătorului care se preiau din rulajul creditor al contului 705 „Venituri din servicii prestate”;
20- se completează cu soldul debitor al contului 626 „Cheltuieli privind rezerva de daune aferentă asigurărilor de viaţă” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit şi Pierdere”, cumulat de la începutul anului;
21- se completează cu soldul creditor al contului 6296 „Partea cedată reasigurătorului din rezervele de daune avizate şi neavizate aferente asigurărilor de viaţă”;
24- se completează cu soldul debitor al contului 611 „Cheltuieli privind rezerva matematică” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit şi Pierdere”, cumulat de la începutul anului;
25- se completează cu soldul creditor al contului 6191 „Partea cedată reasigurătorului din rezervele matematice”;
27- se completează cu soldul debitor al contului 612 „Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii si risturnuri aferentă asigurărilor de viaţă” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit si Pierdere”, cumulat de la începutul anului;
28- se completează cu soldul creditor al contului 6192 „Partea cedată reasigurătorului din rezerva pentru participare la beneficii si risturnuri privind asigurările de viaţă”;
30- se completează cu soldul debitor al contului 613 „Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viaţă” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit si Pierdere”, cumulat de la începutul anului;
31- se completează cu soldul creditor al contului 6193 „Partea cedată reasigurătorului din alte rezerve tehnice aferente asigurărilor de viaţă”;
33- se completează cu soldul debitor al contului 614 „Cheltuieli privind rezerva matematică aferentă asigurărilor de viaţă pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractantului” înainte de a fi transferat asupra contului 121 „Profit si Pierdere”, cumulat de la începutul anului;
34- se completează cu soldul creditor al contului 6194 „Partea cedată reasigurătorului din rezerva matematică aferentă asigurărilor de viaţă pentru care expunerea la riscul de investiţii este transferată contractantului”;
35- cheltuielile de achiziţie includ cheltuielile ocazionate de încheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atât cheltuielile direct imputabile, cum sunt comisioanele de achiziţii si cheltuielile de deschidere a dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cât si cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de încasare, cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de prelucrarea cererilor si de întocmirea contractelor. în cazul asigurărilor de viaţă comisionul de reînnoire va fi inclus în cheltuielile de administrare. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură care includ cheltuielile de achiziţie ale perioadei;
36- datele se preiau din soldul creditor al contului 657 „Variaţia cheltuielilor de achiziţie reportate”;
37- cheltuielile de administrare cuprind în special cheltuielile pentru încasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare a participărilor la beneficii si risturnuri precum si cheltuielile de reasigurare acceptată si cedată. Ele cuprind de regulă si cheltuielile de personal si cele cu amortizarea imobilizărilor corporale, în măsura în care acestea nu trebuie contabilizate în cheltuieli de achiziţie, cheltuieli cu daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli după natură, referitoare la aceste cheltuieli;
38- sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705 „Venituri din servicii prestate”;
40- sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 „Cheltuieli cu plasamentele si alte cheltuieli”;
41 - se completează cu rulajul debitor al contului 682 „Cheltuieli privind ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare privind plasamentele”;
42 si 44- sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 „Cheltuieli privind plasamentele”;
45- sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli în legătură directă cu activitatea de asigurări de viaţă (de exemplu diferenţele nefavorabile de curs valutar care apar între data subscrierii şi data încasării primelor aferente contractelor de asigurări de viaţă încheiate în valută);
46- se determină cota din venitul net din plasamente aferentă contului tehnic al asigurării de viaţă, care se transferă în contul netehnic. Aceasta cotă transferată va fi scăzuta din contul tehnic al asigurării de viaţă (cod 03), rd. 46 şi adăugată la contul netehnic (cod 04), rd. 15.
5.Contul netehnic (cod 04)
01- se completează cu suma înscrisă la rd. 25 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 şi 2;
02- se completează cu suma înscrisă la rd.26 din Contul tehnic al asigurării generale col 1 şi 2;
03- se completează cu suma înscrisă la rd.47 din Contul tehnic al asigurării de viaţă col 1 şi 2;
04- se completează cu suma înscrisă la rd.48 din Contul tehnic al asigurării de viaţă col 1si 2;
05 la 10- sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76 „Venituri din plasamente şi alte venituri” care sunt aferente plasamentelor altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă;
11- sumele se preiau din rulajul creditor al conturilor 781 „Venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere privind activitatea de exploatare” şi 782 „Venituri din ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare privind plasamentele”, altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă;
12- sumele se preiau din soldul creditor al contului 763 „Alte venituri privind plasamentele”;
14- sumele se preiau din soldul creditor al contului 763 „Alte venituri privind plasamentele”;
15- se completează cu suma înscrisă la rd. 46 din Contul tehnic al asigurării de viaţă;
17- sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66 „Cheltuieli cu plasamentele şi alte cheltuieli”, altele decât cele aferente asigurărilor de viaţă;
18- se completează cu rulajul debitor al contului 682 „Cheltuieli privind ajustările pentru depreciere sau pierderi de valoare privind plasamentele”;
19- sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 „Cheltuieli privind plasamentele”;
20- sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663 „Cheltuieli privind plasamentele”;
21- se completează cu cota din venitul net din plasamente care se transferă din contul netehnic (cod 04) în contul tehnic al asigurării generale (cod 02), rd. 06;
22- se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri care nu au fost evidenţiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţă;
23- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli care nu au fost evidenţiate în Contul tehnic al asigurării generale, respectiv în Contul tehnic al asigurării de viaţă;
24 si 25- se completează de către asiguratorii care administrează fonduri de pensii facultative cu veniturile, respectiv cheltuielile aferente acestei activităţi si trebuie sa corespunda cu sumele înscrise in „Situaţia veniturilor si cheltuielilor „ pe care aceşti asiguratori au obligaţia sa o întocmească si sa o prezinte;
30- se completează cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri din grupa 77 „Venituri extraordinare”;
31- se completează cu rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli din grupa 67 „ Cheltuieli extraordinare”;
34 si 35- sumele vor fi preluate din soldurile creditoare ale conturilor de venituri, respectiv din soldurile debitoare ale conturilor de cheltuieli înainte de nota contabila de închidere prin contul 121 „Profit sau pierdere” sau din rulajele totale, daca nu au existat operaţiuni de debitare a conturilor de venituri si, respectiv, de creditare a conturilor de cheltuieli. Conturile de cheltuieli specifice activităţii de asigurare cu funcţie de pasiv vor reprezenta o diminuare a cheltuielilor (partea cedata reasiguratorului din rezervele tehnice). Conturile de venituri cu funcţie de activ vor reprezenta o diminuare de venit (primele brute cedate în reasigurare);
38- se completează cu rulajul debitor al contului 691 „Cheltuieli cu impozitul pe profit”, calculat în conformitate cu legislaţia fiscală;
6.DATE INFORMATIVE (Cod 05)
Datele privind plăţile restante se completează cu sumele reprezentând plăţile restante, care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative, incluzând obligaţiile restante faţă de asiguraţi, intermediari in asigurări, reasiguratori, obligaţii restante fata de bănci si creditori cum ar fi bugetul statului, asigurări sociale fata de fondurile speciale. Acestea se diminuează cu sumele amânate la plata si respectiv reduse in conformitate cu prevederile legale.
Sumele înscrise în acest formular cuprind si obligaţiile restante reprezentând majorările de întârziere, respectiv penalităţile în contul corespondent fiecărui fel de obligaţie.
În formularul „Date informative” (cod 05), la rândurile 01 si 02 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
La rândul 57 din formular se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările si completările ulterioare.
Pe rânduri formularul se completează astfel:
04 la 11- se completează cu obligaţiile restante legate de activitatea de asigurare directă si activitatea de reasigurare (sume din conturile 402,404,405, 411,412);
27 - numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărţirea sumei efectivelor zilnice de salariaţi din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale si alte zile nelucrătoare - la numărul zilelor calendaristice (365 de zile). în zilele de repaus săptămânal, sărbători legale si alte zile nelucrătoare se ia in calcul ca efectiv numărul salariaţilor din ziua precedentă, cu excepţia celor al căror contract a încetat în acea zi. în cazul când societatea a fost înfiinţată sau si-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice numai pentru perioada în care a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul zilelor calendaristice din an. Salariaţii care nu sunt angajaţi cu norma întreagă vor fi incluşi în numărul mediu proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din normă se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5). Salariaţii detaşaţi se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care îşi iau drepturile salariale.
- pentru statutul de „persoane juridice asociate” se vor avea în vedere prevederile art. 12420, lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
- pentru statutul de „parte afiliată” se vor avea în vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
- în categoria „Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)” nu se vor înscrie subvenţiile aferente sumelor existente în soldul contului 131.
7.SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 06)
- În „Situaţia activelor imobilizate” informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. În cadrul acestui formular, la „Situaţia ajustărilor pentru depreciere” se înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
- „Valori brute” reflectă imobilizările necorporale (grupa 50), imobilizări corporale (grupa 51), imobilizări în curs (grupa 52) şi imobilizări financiare (grupa 26), precum şi plasamentele în imobilizări corporale, plasamente în imobilizări corporale în curs, plasamente în imobilizări financiare (grupele 21, 23, 24, 26, 27).
- col.1 - se înscrie valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare ale conturilor de imobilizări şi plasamente în imobilizări.
- col.2 - se înscrie valoarea totala a creşterilor de imobilizări şi plasamente în imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări şi plasamente în imobilizări.
- col.3 - se înscrie valoarea totală a descreşterilor de imobilizări şi plasamente în imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări şi plasamente în imobilizări.
- col.5 - se înscrie existentul imobilizărilor şi plasamentelor în imobilizări la sfârşitul anului.
- col.6 - se înscrie valoarea amortizării la începutul anului reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281, 580 si 581.
- col.7 - se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 281, 580 si 581.
- col.8 - se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor scoase din evidenţa în cursul anului reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 281, 580 şi 581.
- col.9 - se înscrie amortizarea cumulată la sfârşitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 281, 580 şi 581.
- col. 10- se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere sau pierderea de valoare a imobilizărilor la începutul anului reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 291, 293, 294, 296, 297, 590, 591, 592.
- col.11 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere constituite în cursul anului reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor.
- col.12 - se înscrie valoarea ajustărilor preluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor.
- col. 13 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere sau pierderea de valoare a imobilizărilor, înregistrată la sfârşitul anului şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor.
8.Mod completare formulare brokeri
81.Bilant brokeri (cod 01)
Bilanţul se întocmeşte pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2013, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:
01 la 05- se completează cu valoarea imobilizărilor necorporale reprezentând soldurile conturilor de imobilizări necorporale, diminuate cu valoarea amortizărilor şi ajustărilor pentru depreciere;
07 la 10- se completează cu valoarea imobilizărilor corporale reprezentând soldurile conturilor de imobilizări corporale, diminuate cu valoarea amortizărilor şi ajustărilor pentru depreciere;
12 la 17- se completează cu valoarea imobilizărilor financiare reprezentând soldurile conturilor de imobilizări financiare, diminuate cu valoarea amortizărilor şi ajustărilor pentru pierderea de valoare;
20 si 21- se completează cu valoarea stocurilor existente si a avansurilor reprezentând soldurile conturilor de stocuri şi a ajustărilor pentru deprecierea acestora;
23 la 27- se completează cu valoarea creanţelor deţinute de societate reprezentând soldurile debitoare ale conturilor corespunzătoare, diminuate cu valoarea ajustărilor pentru deprecierea acestora;
29 si 30 - se completează cu valoarea investiţiilor financiare pe termen scurt reprezentând soldurile conturilor de investiţii financiare, diminuate cu valoarea ajustărilor pentru pierderea de valoare;
32- se completează cu valoarea disponibilităţilor băneşti aflate în conturi la bănci şi în casierie, acreditive şi avansuri de trezorerie;
34- se completează cu valoarea cheltuielilor anticipate sau efectuate în avans;
35 la 40- se completează cu valoarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie plătite intr-o perioada de pana la un an;
44 la 49 - se completează cu valoarea soldurilor creditoare ale conturilor de datorii ce trebuie plătite intr-o perioada mai mare de un an;
55 si 56- se completează cu valoarea soldurilor conturilor de subvenţii pentru investiţii şi a veniturilor înregistrate in avans;
63 la 66 - se completează cu valoarea soldurilor de rezerve existente;
67 - se completează cu valoarea acţiunilor proprii deţinute de societate.
82.Contul de profit si pierdere - brokeri de asigurare (cod 02)
02 la 06- se completează cu sumele înscrise în rulajul creditor al contului 707 „Venituri din activitatea de brokeraj”;
08 - brokerii de asigurare şi/sau de reasigurare care intermediază în conformitate cu legislaţia specifică în vigoare, şi produse ale fondurilor de pensii facultative vor completa la acest rând veniturile activităţii de intermediere a produselor fondurilor de pensii facultative colectate din contul 758;
10 la 17- se completează cu valoarea lucrărilor si serviciilor executate de terţi, valoarea materialelor consumabile si materiale de natura obiectelor de inventar, cheltuieli privind alte impozite, taxe si vărsăminte, cheltuieli cu personalul;
19 - se completează cu sumele privind amortizarea imobilizărilor necorporale, corporale si ajustărilor de valoare pentru depreciere privind imobilizările corporale si necorporale, care se preiau din rulajul debitor al conturilor de 6811 „Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor” si 6813 „Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea imobilizărilor”;
20- cuprinde veniturile din deprecierea imobilizărilor si veniturile din fondul comercial negativ care se preiau din conturile 7813 „Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor” si 7815 „Venituri din fondul comercial negativ”;
22- cuprinde suma pierderilor din creanţe, debitori diverşi si a cheltuielilor privind deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 654 „Pierderi din creanţe şi debitori diverşi” si 6814 „Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea altor active”;
23 - cuprinde suma veniturilor din creanţe reactivate si debitori diverşi si a celor din deprecierea activelor circulante care se preiau din conturile 754 „Venituri din creanţe reactivate si debitori diverşi” si 7814 „Venituri din ajustări pentru deprecierea altor elemente de activ”;
25- cuprinde cheltuielile fata de terţi si bugetul statului privind despăgubirile, amenzile si penalităţile, donaţiile si subvenţiile acordate, valoarea cheltuielilor privind activele cedate, care se preiau din rulajul contului 658 „Alte cheltuieli de exploatare”;
28 - se înscrie rulajul contului 6812 „Cheltuieli de exploatare privind provizioanele „;
29 - se înscrie rulajul contului 7812 „Venituri din provizioane „;
33 - se completează cu valoarea veniturilor din interese de participare care se preiau din conturile 7613 „Venituri din interese de participare”;
35 - se completează cu valoarea veniturilor din alte investiţii financiare şi creanţe ce fac parte din activele imobilizate, care se preiau din conturile 7611 „Venituri din titluri de participare deţinute la societăţile afiliate” si 763 „Venituri creanţe imobilizate”;
37 - se înscrie rulajul contului 766 „Venituri din dobânzi”;
39 - se completează cu suma altor venituri financiare, care se preiau din conturile corespunzătoare din clasa 76 „Venituri financiare”;
42 - se înscrie rulajul contului 686 „Cheltuieli financiare privind amortizările si ajustările pentru pierdere de valoare”;
43 - se înscrie rulajul contului 786 „Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoare”;
44 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu dobânzile care se preiau din contul 666 „Cheltuieli privind dobânzile”;
46 - se completează cu suma altor cheltuieli financiare care se preiau din conturile corespunzătoare din clasa 66 „Cheltuieli financiare”;
52 - se înscrie rulajul contului 771 „Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare si altele similare”;
53 - se înscrie rulajul contului 671 „Cheltuieli privind calamităţile si alte evenimente extraordinare”.
83.DATE INFORMATIVE (cod 03)
În formularul „Date informative” (cod 03), la rândurile 01 si 02 coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
La rândurile privind plăţile restante din formularul „Date informative” (cod 03) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândul 57 din formularul „Date informative” (cod 03) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările si completările ulterioare.
Pe rânduri formularul se completează astfel:
09 la 11- se completează cu datoriile legate de activitatea de intermediere din conturile 401,402,403,462;
13 la 17 - cuprinde contribuţia restantă a unităţii si a personalului la asigurările sociale, la fondul asigurărilor sociale de sănătate, contribuţia restanta pentru pensia suplimentara, la fondul de şomaj, alte obligaţii restante reprezentând alte datorii sociale care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor corespunzătoare;
18 - cuprinde obligaţiile restante fata de bugetele fondurilor speciale care se preiau din soldul creditor al contului 443 si 447;
19 - cuprinde obligaţiile restante fata de alţi creditori care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 161, 167, 1681,1685, 1686, 1687, 269, 421, 423, 426, 427, 4281, 451, 452, 455,456, 457, 4582, 462, 463 si 509;
20 - cuprinde obligaţiile de plata restante fata de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursa, taxa pe valoarea adăugată de plata, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);
21 - cuprinde obligaţiile de plata restante fata de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri si terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.). Impozitele si taxele neplătite la termen, înscrise pe rândurile 20 si 21, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat (buget de stat si bugete locale), datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 441, 4423, 444, 446 si 4481;
22 - cuprinde valoarea creditelor bancare nerambursate la scadenta în funcţie de termenul de scadenta, si anume: peste 30 de zile, peste 90 de zile si peste 1 an, respectiv conform termenelor de plata prevăzute in contracte, care se preiau din soldurile conturilor 162 si 519 (mai puţin 5198);
26 - cuprinde dobânzile restante aferente creditelor bancare si dobânzile penalizatoare restante care se preiau din soldurile conturilor 1682 si 5198;
27 - numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetica simpla, calculata prin împărţirea sumei efectivelor zilnice de salariaţi din an - inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale si alte zile nelucrătoare - la numărul zilelor calendaristice (365 de zile). În zilele de repaus săptămânal, sărbători legale si alte zile nelucrătoare se ia in calcul ca efectiv numărul salariaţilor din ziua precedenta, cu excepţia celor al căror contract a încetat în acea zi. În cazul când societatea a fost înfiinţată sau si-a încetat activitatea in cursul anului, se iau in calcul efectivele zilnice numai pentru perioada in care a funcţionat, iar suma rezultata se împarte la numărul zilelor calendaristice din an. Salariaţii care nu sunt angajaţi cu norma întreaga vor fi incluşi în numărul mediu proporţional cu timpul de lucru prevăzut in contractul de munca (de exemplu, cel care lucrează jumătate din norma se ia in calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămâna). Salariaţii detaşaţi se iau in calculul numărului mediu la unitatea de la care îşi iau drepturile salariale.
- pentru statutul de „persoane juridice asociate” se vor avea în vedere prevederile art. 12420, lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
- pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor avea in vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
- în categoria „Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)” nu se vor înscrie subvenţiile aferente sumelor existente în soldul contului 131.
84.SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 04)
- În „Situaţia activelor imobilizate” informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. În cadrul acestui formular, la „Situaţia ajustărilor pentru depreciere” se înscriu informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
- „Valori brute” reflectă imobilizările necorporale (grupa 20), imobilizări corporale (grupa 21), imobilizări în curs (grupa 23) şi imobilizări financiare (grupa 26).
- col.1 - se înscrie valoarea imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldurile debitoare ale conturilor de imobilizări.
- col.2 - se înscrie valoarea totală a creşterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări.
- col.3 - se înscrie valoarea totală a descreşterilor de imobilizări în cursul anului, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări.
- col.5 - se înscrie existentul imobilizărilor la sfârşitul anului.
- col.6 - se înscrie valoarea amortizării la începutul anului reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 280 si 281.
- col.7 - se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului reflectată de rulajele creditoare ale conturilor 280 si 281.
- col.8 - se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă în cursul anului reflectată de rulajele debitoare ale conturilor 280 şi 281.
- col.9 - se înscrie amortizarea cumulată la sfârşitul anului, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 280 şi 281.
- col.10 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere sau pierdere de valoare a imobilizărilor la începutul anului reflectată de soldurile creditoare ale conturilor 290, 291, 293 şi 296.
- col.11 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere constituite în cursul anului reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare a imobilizărilor.
- col.12 - se înscrie valoarea ajustărilor preluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor.
- col. 13 - se înscrie valoarea ajustărilor pentru depreciere sau pierderea de valoare a imobilizărilor, înregistrată la sfârşitul anului şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de ajustări pentru deprecierea imobilizărilor.
ANEXA nr. 12:  ASIGURĂTORI CORELAŢII ÎN CADRUL FORMULARELOR
1.BILANŢ (cod 01)

1. rd.07 col.1 şi 2 = rd.01 la 06 col.1 şi 2

2. rd.10 col 1 şi 2 = rd.08 + 09 col.1 şi 2

3. rd.16 col.1 şi 2 = rd.11 la 15 col.1si 2

4. rd.24 col.1 şi 2 = rd.17 la 23 col.1 şi 2

5. rd.27 col.1 şi 2 = rd.10+16+24+25+26 col.1 şi 2

6. rd.34 col.1 şi 2 = rd.28 la 33 col.1 şi 2

7. rd.40 col.1 şi 2 = rd.35 la 39 col. 1 şi 2

8. rd.42 col.1 şi 2 = rd.34+40+41 col.1 şi 2

9. rd.45 col.1 şi 2 = rd.43 +44 col.1 şi 2

10.rd.49 col.1 şi 2 = rd.46 la 48 col.1 şi 2

11.rd.56 col.1 şi 2 = rd.53 la 55 col.1 şi 2

12.rd.59 col.1 şi 2 = rd.57+58 col.1 şi 2

13.rd.63 col.1 şi 2 = rd.64+65 col.1 şi 2

14.rd.67 col.1 şi 2 = rd.62+63+66 col.1 şi 2

15.rd.68 col.1 şi 2 = rd.07+27+42+45+49+50+51+52 +56+59+60+61+67 col.1 şi 2

16.rd.69 col.1 şi 2 > = rd.70 col.1 şi 2

17.rd.78 col.1 şi 2 = rd.73 la 76-77 col.1 şi 2

18.rd.90 col.1 şi 2 = rd.69 +71+72+78+79-80+81-82+83-84+ 85-86+87-88-89 col.1 şi 2

19.rd.92 col.1 şi 2 = rd.93+94+95+98 col.1 şi 2

20.rd.95 col.1 şi 2 = rd.96+97 col.1 şi 2

21.rd.98 col.1 şi 2 = rd.99+100+101 col.1 şi 2

22.rd.102 col.1 şi 2 = rd.103+104+105+106+109 col.1 şi 2

23.rd.106 col.1 şi 2 = rd.107+108 col.1 şi 2

24.rd.111 col.1 şi 2 = rd.92+102+110 col.1 şi 2

25.rd.116 col.1 si 2 = rd.113 la 115 col.1 şi 2

26.rd.125 col.1 si 2 = rd.118 la 124 col.1 şi 2

27.rd.128 col.1 şi 2 = rd.126+127 col.1 şi 2

28.rd.129 col.1 şi 2 = rd.90+91+111+112+116+117+125+128 col.1 şi 2

29.rd.68 col.1 şi 2 = rd. 129 col.1 şi 2

2.CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
21.CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE (cod 02)

1. rd. 05 col. 1 şi 2 = rd. 01-02-03+04 col.1 şi 2

2. rd. 08 col. 1 şi 2 = rd. 09-10 col.1 şi 2

3. rd.12 col.1 şi 2 = rd. 08+11 col.1 şi 2

4. rd.16 col.1 şi 2 = rd.13+14+15 col.1 şi 2

5. rd.22 col.1 şi 2 = rd.18+19+20-21 col.1 şi 2

6. rd.25 col.1 şi 2 = rd.05+06+07-12-16-17-22-23-24 col.1 şi 2 daca rd.05+06+07 col.1 şi 2 >=rd.12+16+17+22+23+24 col.1 şi 2

7. rd.25>=0 col. 1 şi 2 daca rd.26=0 col.1 şi 2

8. rd.26 col.1 şi 2 = rd.12+16+17+22+23+24-05-06-07 col.1 şi 2 daca rd.05+06+07 col.1 şi 2 <=rd.12+16+17+22+23+24 col.1 şi 2

9. rd.26>=0 col. 1 şi 2 daca rd.25=0 col.1 şi 2

22.CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAŢĂ (cod 03)

1. rd.04 col.1 şi 2 = rd.01-02-03 col.1 şi 2

2. rd.12 col.1 şi 2 = rd.05+07+10+11 col.1 şi 2

3. rd.15 col.1 şi 2 = rd.16+19 col.1 şi 2

4. rd.16 col.1 şi 2 = rd.17-18 col.1 şi 2

5. rd.19 col.1 şi 2 = rd.20-21 col.1 şi 2

6. rd.22 col.1 şi 2 = rd.23+26+29 col.1 şi 2

7. rd.23 col.1 şi 2 = rd.24-25 col. 1 şi 2

8. rd.26 col.1 şi 2 = rd.27-28 col. 1 şi 2

9. rd.29 col.1 şi 2 = rd.30-31 col. 1 şi 2

10.rd.32 col.1 şi 2 = rd.33-34 col.1 şi 2

11.rd.39 col.1 şi 2 = rd.35+36+37-38 col.1 şi 2

12.rd.43 col.1 şi 2 = rd.40+41+42 col. 1 şi 2

13.rd.47 col.1 şi 2 = rd.04+12+13+14-15-22-32-39-43-44-45-46 col.1 şi 2 dacă rd. 04+12+13+14 col.1 şi 2 >=rd.15+22+32+39+43+44+45+46 col.1 şi 2

14. rd.47>=0 col.1 şi 2 daca rd.48=0 col.1 şi 2

15.rd.48 col.1 şi 2 = rd.15+22+32+39+43+44+45+46-04-12-13-14 col.1 şi 2 dacă rd. 04+12+13+14 col.1 şi 2<=rd.15+22+32+39+43+44+45+46 col.1 şi 2

16. rd.48>=0 col.1 şi 2 daca rd.47=0 col.1 şi 2

23.CONTUL NETEHNIC (cod 04)

1. rd.13 col.1 şi 2 = rd.05+07+11+12 col.1 şi 2

2. rd.16 col.1 şi 2 = rd.17+18+19 col.1 şi 2

3. rd.26-27 col.1 si 2 = rd.24-25 col.1 si 2

4. rd.26>=0 col.1 si 2 daca rd.27=0 col. 1 si 2

5. rd.27>=0 col.1 si 2 daca rd.26=0 col. 1 si 2

6. rd.28-29 col.1 si 2= rd.01-02+03-04+13+14+15-16-20-21+22-23+26-27 col.1 si 2

7. rd.28>=0 col.1 si 2 daca rd.29=0 col.1 si 2

8. rd.29>=0 col.1 si 2 daca rd.28=0 col.1 si 2

9. rd.32-33 col.1 si 2= rd.30-31 col.1 si 2

10. rd.32>=0 col.1 si 2 daca rd.33=0 col.1 si 2

11. rd.33>=0 col.1 si 2 daca rd.32=0 col.1 si 2

12. rd.36-37 col.1 şi 2 = rd. 34-35 col. 1 şi 2

13.rd. 36-37 col. 1 şi 2 =rd.28-29+32-33 col. 1 şi 2

14. rd.36>=0 col.1 şi 2 daca rd.37=0 col.1 şi 2

15. rd.37>=0 col.1 şi 2 daca rd.36=0 col.1 şi 2

16. rd. 40-41 col.1 şi 2 = rd.36-37-38-39 col.1 şi 2

17. rd.40>=0 col.1 şi 2 daca rd.41=0 col.1 şi 2

18. rd.41>=0 col.1 şi 2 daca rd.40=0 col.1 şi 2

3.DATE INFORMATIVE (cod 05)

1. rd. 01+02 col. 1= 1

2. rd. 03 = rd.04+08+12+18 la 22+26 col.1,2 si 3

3. rd. 04 = rd.05+06+07 col.1 si 2

4. rd. 08 = rd.09 la 11 col.1 si 2

5. rd. 12 = rd.13 la 17 col.1,2 si 3

6. rd. 22 = rd.23 la 25 col.1,2 si 3

7. col.1 = col.2+3 pt. rd.3 si se repeta de la rd.12 la rd.26

8. col.1 = col.2 pt.rd.4 si se repeta de la rd. 5 la rd.11

9. rd. 60 col. 1 si 2 = rd. 61 +69 col. 1 si 2

10. rd. 69 col. 1 si 2 = rd.70 + 71 col. 1 si 2

11. rd. 73 col. 1 si 2 = rd. 74 +78+82 col. 1 si 2

12. rd. 74 col. 1 si 2 = rd. 75 la 77 col. 1 si 2

13. rd 78 col. 1 si 2 = rd. 79 la 81 col. 1 si 2

14. rd. 82 col. 1 si 2 = rd. 83 la 85 col. 1 si 2

15. rd. 86 col. 1 si 2 = rd. 87 la 89 col. 1 si 2

16. rd. 91 col. 1 si 2 = rd. 92 la 96 col. 1 si 2

17. rd. 99 col. 1 si 2 = rd. 100 la 102 col. 1 si 2

18. rd 106 col. 1 si 2 = rd. 107 la 113 col. 1 si 2

19. rd. 115 col.1 si 2 = rd. 116+117 col. 1 si 2

20. rd. 118 col.1 si 2 = rd. 119+121 col. 1 si 2

21. rd. 123 col.1 si 2 = rd. 124+125 col. 1 si 2

22. rd. 126 col.1 si 2 = rd.127+130+133+136+139+142+145+148+151+154+ 157+158+162+163+164+166+167+172+173+174+179

4.SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 06)

Rd. 04 col. 1, 2, 3 şi 5 = Rd. 01 la 03 col. 1, 2, 3 şi 5

Rd. 11 col. 1, 2, 3 şi 5 = Rd. 05 la 10 col. 1, 2, 3 şi 5

Rd. 11 col. 4 = Rd. 06 + 08 + 09 col. 4

Rd. 13 col. 1, 2, 3 şi 5 = Rd. 04+11+12 col. 1, 2, 3 şi 5

Rd. 13 col. 4 = Rd. 11 col. 4

Rd. 01* col. 5 = Rd. 01* col. 1+ 2-3

* se repeta de la rd. 02 la rd. 13

Rd. 16 col. 1 la 4 = Rd. 14+15 col. 1 la 4

Rd. 21 col. 1 la 4 = Rd. 17 la 20 col. 1 la 4

Rd. 22 col. 1 la 4 = Rd. 16+21 col. 1 la 4

Rd. 14* col. 4 = Rd. 14* col. 1+2-3

* se repeta de la rd. 15 la rd. 22

Rd. 26 col. 1 la 4 = Rd. 23 la 25 col. 1 la 4

Rd. 33 col. 1 la 4 = Rd. 27 la 32 col. 1 la 4

Rd. 35 col. 1 la 4 = Rd. 26+33+34 col. 1 la 4

Rd. 23* col. 4 = Rd. 23* col. 1+2-3

* se repeta de la rd. 24 la rd. 35

B.CORELAŢII ÎNTRE FORMULARE

Nr. crt.

Indicatorii din formular Cod formular Nr. rând

Corespund cu indicatorii din formular Coloana Cod formular Nr. rând

Coloana

1

02

25

1 şi 2

04

01

1 şi 2

2

02

26

1 şi 2

04

02

1 şi 2

3

03

47

1 şi 2

04

03

1 şi 2

4

03

48

1 şi 2

04

04

1 şi 2

5

01

87

1 şi 2

04

40

1 şi 2

6

01

88

1 şi 2

04

41

1 şi 2

7

01

70

1 şi 2

05

181

1 şi 2

8

01

87

2

05

01

2

9

01

88

2

05

02

2

10

01

07+27 +56

1 şi 2

06

13-

22-

35

1 şi 5

1 şi 4

1 şi 4

ANEXA nr. 13: BROKERI DE ASIGURARE CORELAŢII ÎN CADRUL FORMULARELOR
1.BILANŢ (cod 01)

1. rd.06 col.1 şi 2

= rd.01 la 05 col.1 şi 2

2. rd.11 col.1 şi 2

= rd.07 la 10 col.1 şi 2

3. rd.18 col.1 şi 2

= rd.12 la 17 col.1 şi 2

4. rd.19 col.1 şi 2

= rd.06+11+18 col.1 şi 2

5. rd.22 col.1 şi 2

= rd.20+21 col.1 şi 2

6. rd.28 col.1 şi 2

= rd.23 la 27 col.1 şi 2

7. rd.31 col.1 şi 2

= rd.29 la 30 col.1 şi 2

8. rd.33 col.1 şi 2

= rd.22+28+31+32 col.1 şi 2

9. rd.41 col.1 şi 2

= rd.35 la 40 col.1 şi 2

10. rd.42 col.1 şi 2

= rd.33+34-41-56 col.1 şi 2

11. rd.43 col.1 şi 2

= rd.19+42-55 col.1 şi 2

12. rd.50 col.1 şi 2

= rd.44 la 49 col.1 şi 2

13. rd.54 col.1 şi 2

= rd.51 la 53 col.1 şi 2

14. rd.57 col.1 şi 2

= rd.55+56 col.1 şi 2

15. rd.60 col.1 şi 2

= rd.58+59 col.1 şi 2

16. rd.68 col.1 şi 2

= rd.63 la 66-67 col.1 şi 2

17. rd.74 col.1 şi 2

= rd.60+61+62+68+69-70+71-72-73 col.1 şi 2

18. rd.74 col.1 şi 2

= rd.43-50-54 col.1 şi 2

2.CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE (cod 02)

1. rd.01 col.1 şi 2

= rd.02 la 06 col.1 şi 2

2. rd.09 col.1 şi 2

= rd.01+07+08 col.1 şi 2

3. rd.15 col.1 şi 2

= rd.16+17 col.1 şi 2

4. rd.18 col.1 şi 2

= rd.19-20 col.1 şi 2

5. rd.21 col.1 şi 2

= rd.22-23 col.1 şi 2

6. rd.24 col.1 şi 2

= rd.25+26 col.1 şi 2

7. rd.27 col.1 şi 2

= rd.28-29 col.1 şi 2

8. rd.30 col.1 şi 2

= rd.10+12+13+15+18+21+24+27 col.1 şi 2

9. rd.31 col.1 şi 2

= rd.09-30 col.1 şi 2 dacă rd. 09-30 > 0

10. rd.32 col.1 şi 2

= rd.30-09 col.1 şi 2 dacă rd. 09-30<=0

11. rd.40 col.1 şi 2

= rd.33+35+37+39 col.1 şi 2

12. rd.41 col.1 şi 2

= rd.42-43 col.1 şi 2

13. rd.47 col.1 şi 2

= rd.41+44+46 col.1 şi 2

14. rd.48 col.1 şi 2

= rd.40-47 col.1 şi 2 dacă rd. 40-47 > 0

15. rd.49 col.1 şi 2

= rd.47-40 col.1 şi 2 dacă rd. 40-47 <= 0

16.rd.50 col.1 şi 2

= rd.09+40-30-47 col.1 şi 2 dacă rd.09+40-30-47 >0

17.rd.51 col.1 şi 2

= rd.30+47-09-40 col.1 şi 2 dacă rd.09+40-30-47<=0

18. rd.54 col.1 şi 2

= rd.52-53 col.1 şi 2 dacă rd. 52-53 >0

19. rd.55 col.1 şi 2

= rd.53-52 col.1 şi 2 dacă rd. 52-53 <=0

20. rd.56 col.1 şi 2

= rd.09+40+52 col.1 şi 2

21. rd.57 col 1 şi 2

= rd.30+47+53 col.1 si 2

22.rd.58 col 1şi 2

= rd.56-57 col.1 si 2 dacă rd.56-57 >0

23. rd.59 col 1 şi 2

= rd.57-56 col.1 si 2 dacă rd.56-57 <=0

24. rd.62 col 1 şi 2

= rd.58-60-61 col.1 si 2 dacă rd. 58-60-61 >0

25. rd.63 col 1 şi 2

= rd.59+60+61 daca rd. 58=0; (rd.60+61-58) dacă rd. 58-60-61 <=0 si rd.58 >0

3.DATE INFORMATIVE (cod 03)

1. rd. 01+02 col. 1= 1

2. rd.03 col.1 la 3 = rd.04+08+12 +18 la 22+26 col.1 la 3

3. rd.04 col.1 la 3 = rd.05 la 07 col.1 la 3

4. rd.08 col.1 la 3 = rd 9+10+11 col.1 la 3

5. rd.12 col.1 la 3 = rd. 13 la 17 col.1 la 3

6. rd.22 col.1 la 3 = rd. 23 la 25 col.1 la 3

7. col. 1 = col. 2 + 3 se repetă de la rd. 03 la rd. 26

8. rd. 60 col. 1 si 2 = rd. 61 +69 col. 1 si 2

9. rd 61 col. 1 si 2 = rd. 62 la 68 col. 1 si 2

10.rd.69 col. 1si 2 = rd. 70 +71 col. 1 si 2

11. rd 74 col. 1 si 2 = rd. 75 la 77 col. 1 si 2

12. rd 79 col. 1 si 2 = rd. 80 la 84 col. 1 si 2

13. rd 87 col. 1 si 2 = rd. 88 la 90 col. 1 si 2

14. rd 94 col. 1 si 2 = rd. 95 la 101 col. 1 si 2

15. rd. 103 col.1 si 2 = rd. 104+105 col. 1 si 2

16. rd. 106 col.1 si 2 = rd. 107+109 col. 1 si 2

17. rd. 111 col.1 si 2 = rd. 112+113 col. 1 si 2

18. rd 114 col. 1 si 2 = rd. 115+118+121+124+127+130+133+136+139+142+ 145+146+150+154+156+157+162+163+164+169 col. 1 si 2

4.SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 04)

1. Totaluri pe orizontala

col.5 = col. 1+2-3 (se repeta de la rd.01 la rd.12)

col.9 = col. 6+7-8 (se repeta de la rd.13 la rd.21)

col.13 = col. 10+11-12 (se repeta de la rd.22 la rd.33)

2. Totaluri pe verticala

rd. 04 = rd.01 la rd. 03 col.1,2,3 si 5

rd. 10 = rd.05 la rd. 09 col.1,2,3 si 5

rd. 10 = rd.06 la rd. 08 col.4

rd. 12 = rd.04+10+11 col. 1,2,3,4,si 5

rd. 15 = rd.13+14 col.1 la 4 col. 6,7,8 si 9

rd. 20 = rd.16 la rd.19 col.6,7,8 si 9

rd. 21 = rd.15+20 col.6,7,8 si 9

rd. 25 = rd.22 la rd.24 col.10,11,12 si 13

rd. 31 = rd.26 la rd.30 col.10,11,12 si 13

rd. 33 = rd.25+31+32 col.10,11,12 si 13

CORELAŢII ÎNTRE FORMULARE

Nr. crt.

Indicatorii din formular Corespund cu indicatorii din formular Cod formular Nr. rând Coloana Cod formular Nr. rând

Coloana

1

01

71

1 şi 2

02

62

1 şi 2

2

01

72

1 şi 2

02

63

1 şi 2

3

01

71

2

03

01

2

4

01

72

2

03

02

2

5

01

41+50

2

>= 03

03

1

6

01

58

1 şi 2

03

171

1 şi 2

7

01

06

1 şi 2

04

04 – 15 - 25

1 şi 5

6 şi 9

10 şi 13

8

01

11

1 şi 2

04

10 – 20 - 31

1 şi 5

6 şi 9

10 şi 13

9

01

18

1 şi 2

04

11 - 32

1 şi 5

10 şi 13

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 181 bis din data de 13 martie 2014