Document embed

ORDIN nr. 3250 din 25 noiembrie 2015 pentru modificarea şi completarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.950/2012 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor şi taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă

Având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi prevederile art. 116¹ şi cele referitoare la obligaţiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,

În temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Art. I

Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.950/2012 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor şi taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 887 din 27 decembrie 2012, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1.Anexa nr. 2 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04, se modifică şi se înlocuieşte cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

2.Anexa nr. 7 "Instrucţiuni de completare a formularului 101 «Declaraţie privind impozitul pe profit», cod 14.13.01.04", se modifică şi se completează după cum urmează:

a)La capitolul I "Depunerea declaraţiei", la punctul 1, după primul paragraf se introduc patru noi paragrafe, cu următorul cuprins:

"Declaraţia se depune şi de persoanele juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit art. 116¹ din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

În această situaţie, se bifează rubrica «Opţiune privind regularizarea impozitului, potrivit art. 116¹ din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal» şi se completează statul de rezidenţă, în rubrica prevăzută în acest scop.

Declaraţia se depune pe perioada termenului de prescripţie şi va fi însoţită de certificatul/certificatele de rezidenţă fiscală în care se menţionează faptul că persoana juridică a avut rezidenţa fiscală într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European în anul obţinerii venitului şi în anul exercitării opţiunii privind regularizarea impozitului în România.

În vederea identificării plăţilor anticipate pentru perioada 1 iunie-31 decembrie 2015 se vor prezenta documente justificative care să dovedească efectuarea reţinerii la sursă a impozitului (de exemplu: contracte, facturi, ordine de plată, dispoziţii de plată valutare externe etc.)."

b)La capitolul II "Completarea declaraţiei", la punctul 1 "Perioada de raportare", după ultimul paragraf se introduce un nou paragraf, cu următorul cuprins:

"La rubrica «Anul», persoanele care intră sub incidenţa prevederilor art. 116¹ din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, completează anul în care au fost realizate veniturile pentru care se solicită regularizarea impozitului reţinut."

c)La capitolul II "Completarea declaraţiei", la punctul 3 secţiunea B «Date privind impozitul pe profit», textul de la rândul 50 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Rândul 50 - se înscriu, pentru anul de raportare, după caz, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100. În cazul persoanelor juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit legii, se înscrie impozitul reţinut la sursă de către plătitorul de venit, care constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit."

Art. II

Prevederile art. I pct. 2 se aplică pentru veniturile realizate începând cu data de 1 iunie 2015.

Art. III

Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art. IV

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

-****-

Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,

Gelu-Ştefan Diaconu

ANEXĂ:

(- Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 1.950/2012)

DECLARAŢIE

PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT

ANUL: |_|_|_|_|

PERIOADA |_|_|_|_|_|_| - |_|_|_|_|_|_|

\|_\| Declaraţie rectificativă
\|_\| Opţiune privind regularizarea impozitului, potrivit art. 116¹ din Legea - nr. 571/2003 privind Codul fiscal.	Statul de rezidenţă \|____________\|

A.Date de identificare a plătitorului

Cod de identificare fiscală |_____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Cod CAEN |_|_|_|_|

Denumire |________________________________________________________|

Judeţ |_______| Localitate |______| Stradă |_________| Număr |____| Bloc |___| Scară |__|

Ap. |__| Cod poştal |__| Sector |__| Telefon |_______|Fax |_____| E mail |______________|

B.Date privind impozitul pe profit

Nr. crt.	DENUMIRE INDICATORI		SUME - lei -
1	Venituri din exploatare	1
2	Cheltuieli de exploatare	2
3	Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2)	3
4	Venituri financiare	4
5	Cheltuieli financiare	5
6	Rezultat financiar (rd.4-rd.5)	6
7	Venituri extraordinare	7
8	Cheltuieli extraordinare	8
9	Rezultat extraordinar (rd.7 - rd.8)	9
10	Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9)	10
11	Elemente similare veniturilor, din care:	11
11.1	Elemente similare veniturilor potrivit art. 19³ lit. a) pct.1 din Codul Fiscal	11.1
11.2	Elemente similare veniturilor din alte retratări	11.2
11.3	Elemente similare veniturilor din reducerea sau anularea filtrelor prudenţiale	11.3
12	Elemente similare cheltuielilor, din care:	12
12.1	Elemente similare cheltuielilor potrivit art. 19³ lit. a) pct. 2 din Codul Fiscal	12.1
12.2	Elemente similare cheltuielilor din alte retratări	12.2
13	Rezultat după includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.11 - rd.12)	13
14	Amortizare fiscală	14
15	Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar reportate din perioada precedentă	15
16	Rezerva legală deductibilă	16
17	Provizioane fiscale, din care:	17
17.1	Filtre prudenţiale	17.1
18	Alte sume deductibile, din care:	18
18.1	Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare	18.1
19	Total deduceri (rd.14+rd.15+rd.16+rd.17+rd.18)	19
20	Venituri din dividende, din care:	20
20.1	Venituri din dividende primite de la o persoană juridică română, în condiţiile prevăzute de lege	20.1
20.2	Venituri din dividende primite de la o persoană juridică străină, situată într-un stat terţ, în condiţiile prevăzute de lege	20.2
20.3	Venituri din dividende primite de la o filiala situată într-un stat membru U.E., în condiţiile prevăzute de lege	20.3
21	Venituri din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare, în condiţiile prevăzute de lege	21
22	Venituri din lichidarea unei alte persoane juridice române sau unei persoane juridice străine situate într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri	22
23	Alte venituri neimpozabile	23
24	Total venituri neimpozabile (rd.20+rd.21+rd.22+rd.23)	24
25	Profit/pierdere (rd.13-rd.19-rd.24)	25
26	Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat şi impozitul pe profit amânat	26
27	Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate	27
28	Dobânzile/majorările de întârziere, amenzile, confiscările şi penalităţile de întârziere datorate către autorităţile române/străine	28
29	Cheltuieli de protocol care depăşesc limita prevăzută de lege	29
30	Cheltuieli de sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii	30
31	Cheltuieli cu amortizarea contabilă	31
32	Cheltuieli cu provizioanele şi cu rezervele care depăşesc limita prevăzută de lege	32
33	Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada următoare	33
34	Cheltuieli cu dobânzi şi diferenţe de curs valutar reportate pentru perioada următoare	34
35	Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile	35
36	Alte cheltuieli nedeductibile	36
37	Total cheltuieli nedeductibile (rd.26 la rd.36)	37
38	Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru anul de raportare, înainte de reportarea pierderii (rd.25+rd.37)	38
39	Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare	39
40	Pierdere fiscală în perioada curentă transferată potrivit art. 26 alin. (2)	40
41	Pierdere fiscală în perioada curentă, primită de la persoana juridică cedentă, potrivit art. 26 alin. (2)	41
42	Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenţi	42
43	Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat în anii următori (rd.38+rd.39+rd.40- rd.41-rd.42)	43
44	Total impozit pe profit (rd.44.1 +rd.44.2), din care:	44
44.1	Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%	44.1
44.2	Impozit de 5% aplicat veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a discotecilor şi a cazinourilor sau pariurilor sportive	44.2
45	Total credit fiscal (rd.45.1 + rd.45.2 + rd.45.3)	45
45.1	Credit fiscal extern	45.1
45.2	Impozit pe profit scutit, din care:	45.2
45.2.1	Impozit pe profitul scutit, potrivit art. 19^{^}4 din codul fiscal	45.2.1
45.3	Scutiri şi reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaţiei în vigoare	45.3
46	Impozit pe profit înainte de scăderea sumelor reprezentând sponsorizare/şi sau mecenat şi burse private (rd.44-rd.45)	46
47	Sume reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, în limita prevăzută de lege, din care:	47
47.1	- din anul curent	47.1
47.2	- reportate din perioada precedentă	47.2
48	Impozit pe profit anual (rd.46-rd.47)	48
49	Impozit pe profit stabilit în urma inspecţiei fiscale pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular	49
50	Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100/ impozit reţinut la sursă în anul de raportare	50
51	Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin formularul 100	51
52	Diferenţa de impozit pe profit datorat [rd.48-(rd.49+rd.50+rd.51)]	52
53	Diferenţa de impozit pe profit de recuperat [(rd.49+rd.50+rd.51) - rd.48]	53

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.04

Cod bugetar: |_______________|

Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii.

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.

Nume, Prenume: |_________________|

Funcţia/Calitatea: |_________________|

Semnătura |_______________|

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare: |______________| Data: |______________|

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 905 din data de 7 decembrie 2015