Nr. crt. | Fazele execuţiei bugetare | Documentele utilizate | Compartiment de specialitate/ persoane responsabile | Roluri/Semnificaţie |
1. | Angajarea cheltuielilor | Angajamentul bugetar global | Serviciul management financiar - Unitatea de plăţi şi contabilitate (Compartimentul de specialitate) | Întocmeşte şi semnează angajamentul bugetar global prin care se rezervă, în prima lună a anului bugetar, în totalitate, creditele bugetare prevăzute în anexa la bugetul ordonatorului principal de credite. |
Controlul financiar preventiv propriu | Avizează proiectul de angajament bugetar global după ce a verificat îndeplinirea condiţiilor privind legalitatea, regularitatea şi încadrarea în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament disponibile la subdiviziunea corespunzătoare din bugetul aprobat, prin aplicarea semnăturii şi a sigiliului personal. |
Ordonatorul principal de credite | Semnează pentru a certifica existenţa unor credite bugetare şi/sau de angajament disponibile şi punerea în rezervă a creditelor aferente unei cheltuieli, potrivit destinaţiei prevăzute în buget. |
Angajamentul legal (Contractul de finanţare) | Directorul Direcţiei pentru dezvoltarea capacităţii administrative (D.D.C.A.) | Semnează contractul de finanţare în calitate de reprezentant al autorităţii de management. |
Direcţia generală juridică | Acordă avizul pentru legalitate. |
Controlul financiar preventiv propriu | Avizează proiectul de angajament legal după ce a verificat îndeplinirea condiţiilor privind legalitatea, regularitatea şi încadrarea în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament disponibile la subdiviziunea corespunzătoare din bugetul aprobat în limita disponibilului de credite de angajament pentru acţiuni multianuale, prin aplicarea semnăturii şi a sigiliului personal. |
Ordonatorul principal de credite | Aprobă angajamentul legal (contractul de finanţare) cu asigurarea că au fost rezervate fondurile publice necesare contractării, respectiv plăţii acestuia şi că valoarea angajamentului legal nu poate depăşi creditele de angajament aprobate în buget. |
Propunerea de angajare a unei cheltuieli | Compartimentul de contractare şi monitorizare a implementării proiectelor | Întocmeşte şi semnează propunerea de angajare a unei cheltuieli prin care se rezervă fonduri publice unei anumite destinaţii, în limita disponibilului de credite de angajament. |
Unitatea de plăţi şi contabilitate | Verifică, completează în coloanele (1), (2), (3) şi (8) şi semnează propunerea de angajare a unei cheltuieli pentru corectitudinea sumelor înscrise în coloanele menţionate (creditele de angajament aprobate, creditele de angajament ce au fost angajate, disponibilul de credite ce mai poate fi angajat, precum şi disponibilul de credite rămas de angajat). |
Controlul financiar preventiv propriu | Avizează propunerea de angajare a cheltuielii după ce a verificat îndeplinirea condiţiilor privind legalitatea, regularitatea şi încadrarea în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament disponibile la subdiviziunea corespunzătoare din bugetul aprobat, prin aplicarea semnăturii şi a sigiliului personal. |
Ordonatorul principal de credite | Aprobă propunerea de angajare a unei cheltuieli, cu respectarea încadrării în creditele bugetare şi/sau de angajament înscrise în angajamentul bugetar individual. |
2. | Lichidarea cheltuielilor | Solicitarea de acordare a prefinanţării | Compartimentul de contractare şi monitorizare a implementării proiectelor | Verifică şi semnează solicitarea de acordare a prefinanţării cu privire la: existenţa angajamentelor, realitatea sumei datorate, precum şi condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal, pe baza documentelor justificative (se verifică dacă solicitarea de acordare a prefinanţării a beneficiarului este întocmită corect şi se bazează pe contractele semnate de beneficiar cu autoritatea de management, respectiv contractele semnate cu un terţ şi respectă cerinţele din Ghidul aplicantului). Avizează pentru conformitate din punct de vedere tehnic. |
Unitatea de validare | Verifică solicitarea de acordare a prefinanţării din punct de vedere financiar. |
Directorul adjunct implementare | Semnează şi aplică sigiliul pentru "Bun de plată" - se certifică existenţa unui contract de finanţare încheiat între autoritatea de management şi beneficiar, a unui contract încheiat între beneficiar şi un terţ, precum şi existenţa unei obligaţii de plată certe. |
Cererea de rambursare (însoţită de documentele justificative) | Unitatea de plăţi şi contabilitate | Verifică cererea de rambursare din punctul de vedere al corectitudinii sumelor solicitate la rambursare; verifică înregistrările contabile aferente cererii de rambursare. |
Compartimentul de contractare şi monitorizare a implementării proiectelor | Certifică conformitatea din punct de vedere administrativ a cererii de rambursare: respectarea prevederilor din Ghidul solicitantului, faptul că activităţile derulate şi plătite prin facturile şi celelalte documente justificative anexate sunt în conformitate cu contractul de finanţare, precum şi faptul că documentele justificative însoţitoare cuprind date reale şi exacte. |
Unitatea verificare achiziţii publice | Certifică conformitatea achiziţiilor publice aferente cheltuielilor solicitate la rambursare cu reglementările naţionale şi comunitare în domeniul achiziţiilor publice. |
Raportul de validare | Unitatea de validare | Întocmeşte fişa de calcul aferentă cererii de rambursare pentru determinarea cheltuielilor eligibile, a TVA-ului aferent, ţinând cont de eventualele recuperări/deduceri/reţineri aferente prefinanţării acordate, debitelor datorate/corecţiilor stabilite şi raportul de validare prin care se confirmă eligibilitatea cheltuielilor ce au fost realizate şi pentru care plata poate fi efectuată. Verifică şi semnează fişa de calcul şi raportul de validare. |
Directorul adjunct implementare | Semnează şi aplică sigiliul pentru "Bun de plată" - se certifică faptul că activităţile au fost efectuate conform contractului semnat între autoritatea de management şi beneficiar, există o obligaţie de plată certă şi se respectă condiţiile cu privire la legalitatea operaţiunii. Aprobă raportul de validare în vederea rambursării către beneficiari a cheltuielilor eligibile din contribuţia Fondului Social European şi din contribuţia de la bugetul de stat, precum şi a TVA-ului aferent. |
3. | Ordonanţarea cheltuielilor | Ordonanţarea de plată | Unitatea de plăţi şi contabilitate | Întocmeşte şi semnează ordonanţarea de plată, în baza documentelor justificative prezentate (solicitarea de acordare a prefinanţării, raportul de validare aferent cererii de rambursare, nota privind debitele de redistribuit). Completează în coloanele (1) şi (3) ale ordonanţării de plată şi semnează (disponibilul de credite bugetare înainte de efectuarea plăţii, precum şi disponibilul de credite bugetare după efectuarea plăţii). |
Controlul financiar preventiv propriu | Avizează ordonanţarea de plată după ce a verificat îndeplinirea condiţiilor privind legalitatea, regularitatea şi încadrarea în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau de angajament disponibile la subdiviziunea corespunzătoare din bugetul aprobat, prin aplicarea semnăturii şi a sigiliului. |
Ordonatorul principal de credite | Aprobă ordonanţarea de plată, prin care dă dispoziţie Unităţii de plăţi şi contabilitate să întocmească instrumentele de plată a cheltuielilor. |
4. | Plata cheltuielilor | Ordinul de plată | Unitatea de plăţi şi contabilitate | Verifică dacă sunt îndeplinite condiţiile pentru efectuarea plăţii şi întocmeşte ordinul de plată. Semnează ordinul de plată pentru efectuarea plăţii cheltuielilor eligibile, atât din fonduri comunitare, cât şi din surse de cofinanţare naţională, precum şi TVA-ul aferent. |
Directorul D.D.C.A. | Autorizează efectuarea plăţii cheltuielii eligibile, atât din fonduri comunitare, cât şi din surse de cofinanţare naţională, precum şi TVA-ul aferent. |