Document embed

ORDIN nr. 3 din 19 mai 2015 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013

Având în vedere prevederile art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare,

În temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,

Banca Naţională a României emite următorul ordin:

Art. I

Normele metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. II

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exerciţiului financiar al anului 2014.

-****-

Preşedintele Consiliului de Administraţie al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

ANEXĂ: Modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013

1.La capitolul I punctul 2, subpunctul 2.13 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"2.13. _

(1) Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice o declaraţie pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligaţia gestionării instituţiei de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:

- denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

- adresa şi numărul de telefon;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

(2) Începând cu exerciţiul financiar 2014 declaraţiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. în vederea depunerii declaraţiilor de inactivitate în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică, având ataşată o semnătură electronică extinsă, instituţiile de credit folosesc programul de asistenţă prevăzut la subpct. 2.9."

2.La capitolul I punctul 2, după subpunctul 2.13 se introduce un nou subpunct, subpunctul 2.14, cu următorul cuprins:

"2.14. Instituţiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală."

3.La capitolul I, punctul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"3. Termene de depunere

3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.

3.2. Depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a declaraţiei prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.

3.3. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declaraţia prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.4. Netransmiterea fişierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate şi ştampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conţine date eronate sau necorelate sau nedepunerea declaraţiei prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare."

4.La capitolul I punctul 4, subpunctul 4.1 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2014, cu modificările ulterioare."

5.La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10 - "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 31 decembrie" se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii la data de 31 decembrie

10		- lei -
10.01 - ACTIVE	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
10.01 - ACTIVE	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Numerar şi solduri de numerar la bănci centrale	010
Numerar	020
Solduri de numerar la bănci centrale	030
Alte depozite la vedere	040
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării	050
Instrumente financiare derivate	060
Instrumente de capital	070
Titluri de datorie	080
Credite şi avansuri	090
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	100
Instrumente de capital	110
Titluri de datorie	120
Credite şi avansuri	130
Active financiare disponibile în vederea vânzării	140
Instrumente de capital	150
Titluri de datorie	160
Credite şi avansuri	170
Împrumuturi şi creanţe	180
Titluri de datorie	190
Credite şi avansuri	200
Investiţii păstrate până la scadenţă	210
Titluri de datorie	220
Credite şi avansuri	230
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	250
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate	260
Imobilizări corporale	270
Imobilizări corporale	280
Investiţii imobiliare	290
Imobilizări necorporale	300
Fond comercial	310
Alte imobilizări necorporale	320
Creanţe privind impozitele	330
Creanţe privind impozitul curent	340
Creanţe privind impozitul amânat	350
Alte active	360
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	370
Total active	380

10.02 - DATORII	Cod	Exerciţiul financiar
10.02 - DATORII	Cod	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării	010
Instrumente financiare derivate	020
Poziţii scurte	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	070
Depozite	080
Titluri de datorie emise	090
Alte datorii financiare	100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	110
Depozite	120
Titluri de datorie emise	130
Alte datorii financiare	140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire	150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	160
Provizioane	170
Pensii şi ale obligaţii privind beneficiile determinate postangajare	180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi	190
Restructurare	200
Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale	210
Angajamente şi garanţii date	220
Alte provizioane	230
Datorii privind impozitele	240
Datorii privind impozitul curent	250
Datorii privind impozitul amânat	260
Capital social rambursabil la cerere	270
Alte datorii	280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	290
Total datorii	300

10.03 - CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
10.03 - CAPITALURI PROPRII	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Capital social	010
Capital vărsat	020
Capital subscris nevărsat	030
Prime de capital	040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social	050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	060
Alte instrumente de capital emise	070
Alte capitaluri proprii	080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global	090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere	095
Imobilizări corporale	100
Imobilizări necorporale	110
Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate	120
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	122
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere	128
Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficientă]	130
Conversia valutară	140
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]	150
Active financiare disponibile în vederea vânzării	160
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării	170
Rezultatul reportat	190
Rezerve de reevaluare	200
Alte rezerve	210
(-) Acţiuni proprii	240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului	250
(-) Repartizarea profitului	255
Total capitaluri proprii	300
Total datorii şi capitaluri proprii	310

Administrator,

Numele şi prenumele

Semnătura

Ştampila unităţii

Întocmit

Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

Numărul de înregistrare în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."

6.La capitolul II, formatul formularului de raportare contabila anuală cod 20 "Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie" se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie.....

20	- lei -
Denumirea indicatorului	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
Denumirea indicatorului	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Venituri din dobânzi	010
Active financiare disponibile în vederea vânzării	040
Împrumuturi şi creanţe	050
Investiţii păstrate până la scadenţă	060
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii	070
Alte active	080
(Cheltuieli cu dobânzile)	090
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)	120
(Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)	130
(Alte datorii)	140
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	150
Venituri din dividende	160
Venituri din taxe şi comisioane	200
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)	210
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net	220
Active financiare disponibile în vederea vânzării	230
Împrumuturi şi creanţe	240
Investiţii păstrate până la scadenţă	250
Datorii financiare evaluate la cost amortizat	260
Altele	270
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net	280
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net	290
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - net	300
Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere] - net	310
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net	330
Alte venituri din exploatare	340
(Alte cheltuieli de exploatare)	350
Venituri totale din exploatare - net	355
(Cheltuieli administrative)	360
(Cheltuieli cu personalul)	370
(Alte cheltuieli administrative)	380
(Amortizare)	390
(Imobilizări corporale)	400
(Investiţii imobiliare)	410
(Alte imobilizări necorporale)	420
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)	430
(Angajamente şi garanţii date)	440
(Alte provizioane)	450
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	460
(Active financiare evaluate la cost)	470
(Active financiare disponibile în vederea vânzării)	480
(Împrumuturi şi creanţe)	490
(Investiţii păstrate până la scadenţă)	500
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)	510
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)	520
(Imobilizări corporale)	530
(Investiţii imobiliare)	540
(Fond comercial)	550
(Alte imobilizări necorporale)	560
(Altele)	570
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte	600
Profit sau (-) pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare	610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)	620
Profit sau (-) pierdere din operaţiuni continue după impozitare	630
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare	640
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare	650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte)	660
Profit sau (-) pierdere aferent/ă exerciţiului	670

Administrator,

Numele şi prenumele

Semnătura

Ştampila unităţii

Întocmit

Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

Numărul de înregistrare în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."

7.La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 "Date informative la data de 31 decembrie" se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Date informative la data de 31 decembrie .....

30	- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat	Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A	B	1	2
Unităţi care au înregistrat profit	101
Unităţi care au înregistrat pierdere	102
Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere	103

II. Date privind plăţile restante	Cod poziţie	Total col. 2 +3	din care:
II. Date privind plăţile restante	Cod poziţie	Total col. 2 +3	Pentru activitatea curentă	Pentru activitatea de investiţii
A	B	1	2	3
Plăţi restante - total (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care:	201
Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care:	202
- peste 30 de zile	203
- peste 90 de zile	204
- peste 1 an	205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care:	206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	207
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
- contribuţia pentru pensia suplimentară	209
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	210
- alte datorii sociale	211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri	212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	213
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 217 la 220), din care:	216
- restante până la 30 de zile	217
- restante după 30 de zile	218
- restante după 90 de zile	219
- restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 223 la 226), din care:	222
- restante până la 30 de zile	223
- restante după 30 de zile	224
- restante după 90 de zile	225
- restante după 1 an	226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite	227

III. Număr de salariaţi	Cod	Exerciţiul financiar
III. Număr de salariaţi	poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Număr mediu de salariaţi	301
Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie	302

IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar. Subvenţii încasate şi creanţe restante	Cod poziţie	Sume
A	B	1
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care:	401
- impozitul datorat la bugetul de stat	402
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	403
- impozitul datorat la bugetul de stat	404
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:	405
- impozitul datorat la bugetul de stat	406
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate^*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	407
- impozitul datorat la bugetul de stat	408
Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care:	409
- impozitul datorat la bugetul de stat	410
Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	411
- impozitul datorat la bugetul de stat	412
Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care:	413
- impozitul datorat la bugetul de stat	414
Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice nerezidente, din care:	415
- impozitul datorat la bugetul de stat	416
Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care:	417
- impozitul datorat la bugetul de stat	418
Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice nerezidente, din care:	419
- impozitul datorat la bugetul de stat	420
Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice asociate^*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	421
- impozitul datorat la bugetul de stat	422
Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	423
- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	424
Chirii plătite în cursul exerciţiului financiar pentru terenuri¹)	425
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:	426
- impozitul datorat la bugetul de stat	427
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	428
- impozitul datorat la bugetul de stat	429
Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care:	430
- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor	431
- subvenţii aferente veniturilor, din care:	432
- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă^**)	433
Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care:	434
- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat	435
- creanţe restante de ia entităţi din sectorul privat	436

V. Tichete de masă	Cod poziţie	Sume
A	B	1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare ^***)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare	601
- după surse de finanţare, din care:	602
- din fonduri publice	603
- din fonduri private	604
- după natura cheltuielilor, din care:	605
- cheltuieli curente	606
- cheltuieli de capital	607

VII. Cheltuieli de inovare ^****)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
VII. Cheltuieli de inovare ^****)	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli de inovare	701

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Cheltuieli cu colaboratorii	801

IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare	901
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune	902
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate	903

X. Capital social vărsat^*****)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
X. Capital social vărsat^*****)	Cod poziţie	Precedent		Încheiat
A	B	Sume Col. 1	%²⁾ Col. 2	Sume Col. 1	%²⁾ Col. 2
Capital social vărsată (poz. 1010 + 1013 + 1017+ 1018+ 1019+ 1020), din care:	1000		X		X
- deţinut de instituţii publice (poz. 1011 + poz. 1012), din care:	1010
- deţinut de instituţii publice de subordonare centrală	1011
- deţinut de instituţii publice de subordonare locală	1012
- deţinut de societăţile cu capital de stat, din care:	1013
- cu capital integral de stat	1014
- cu capital majoritar de stat	1015
- cu capital minoritar de stat	1016
- deţinut de regii autonome	1017
- deţinut de societăţile cu capital privat	1018
- deţinut de persoane fizice	1019
- deţinut de alte entităţi	1020

XI. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul anului de raportare de către companiile naţionale, societăţile naţionale, societăţile şi regiile autonome^*****)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Total sume, din care:	1021
- către instituţii publice centrale	1022
- către instituţii publice locale	1023
- către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ-teritoriale/ instituţiile publice deţine/deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii, indiferent de ponderea acestora	1024

XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, virate în perioada de raportare din profitul companiilor naţionale, societăţilor naţionale, societăţilor şi regiilor autonome^*****)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Total sume, din care:	1030
- dividende/vărsăminte din profitul exerciţiului financiar al anului precedent, din care virate:	1031
- către instituţii publice centrale	1032
- către instituţii publice locale	1033
- către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ - teritoriale/instituţiile publice deţine/deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii, indiferent de ponderea acestora	1034
- dividende/vărsăminte din profitul exerciţiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate:	1035
- către instituţii publice centrale	1036
- către instituţii publice locale	1037
- către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ-teritoriale/ instituţiile publice deţine/deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii, indiferent de ponderea acestora	1038

XIII. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice^******)	Cod poziţie	Exerciţiul financiar
	Cod poziţie	Precedent	Încheiat
A	B	1	2
Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:	1040
- creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate	1041
Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care:	1042
- creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate	1043

^*) Pentru statutul de «persoane juridice asociate» se vor avea în vedere prevederile art. 124²⁰ lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

^**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.

^***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivii prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

^****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012.

^*****) Se raportează doar de către instituţiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.

^******) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.

Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c)din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

¹⁾Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

²⁾ La secţiunea «X. Capital social vărsat», la poz. 1.010-1.020 în col. 2, instituţiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1.000.

Administrator,

Numele şi prenumele

Semnătura

Ştampila unităţii

Întocmit

Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

Numărul de înregistrare în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."

8.La capitolul II, formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50 - "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie" se modifică şi va avea următorul cuprins:

"50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie ...........

Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente

50A		- lei -
Dobânzi	Cod poziţie	Venituri		Cheltuieli
Dobânzi	Cod poziţie	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat
A	B	1	2	3	4
Titluri de datorie	020			X	X
Credite şi avansuri	080			X	X
Alte active	150			X	X
Depozite	160	X	X
Titluri de datorie emise	230	X	X
Alte datorii financiare	240	X	X
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii	250
Alte datorii	260	X	X
Dobânzi	270

Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

50B	- lei -
	Cod poziţie	Câştiguri/(-) Pierderi
	Cod poziţie	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat
A	B	1	2
Instrumente de capital	010
Titluri de datorie	020
Credite şi avansuri	030
Depozite	040
Titluri de datorie emise	050
Alte datorii financiare	060
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere - net	070

Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

50C	- lei -
	Cod poziţie	Câştiguri/(-) Pierderi
	Cod poziţie	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat
A	B	1	2
Instrumente pe rata dobânzii şi instrumente derivate conexe	010
Instrumente de capital şi instrumente derivate conexe	020
Tranzacţii valutare şi instrumente derivate care au legătură cu monede străine şi aur	030
Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate conexe	040
Instrumente derivate pe mărfuri	050
Altele	060
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net	070

Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

50D		- lei -
	Cod poziţie	Câştiguri/(-) Pierderi		Modificările valorii juste datorate riscului de credit
	Cod poziţie	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat
A	B	1	2	3	4
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	010
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	020
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	030			X	X

Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

50E	- lei -
	Cod poziţie	Câştiguri/(-) Pierderi
	Cod poziţie	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat
A	B	1	2
Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor (inclusiv operaţiuni întrerupte)	010
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite care pot fi atribuite riscului acoperit	020
Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de numerar, recunoscută în profit sau pierdere	030
Partea ineficientă din acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere	040
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - net	050

Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

50F	- lei -
	Cod poziţie	Câştiguri/(-) Pierderi
	Cod poziţie	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat
A	B	1	2
Investiţii imobiliare	020
Imobilizări necorporale	030
Alte active	040
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare	050

Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

50G		- lei -
	Cod poziţie	Venituri		Cheltuieli
	Cod poziţie	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar încheiat
A	B	1	2	3	4
Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste	010
Investiţii imobiliare	020
Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare	030
Altele	040
Alte venituri şi cheltuieli de exploatare	050

Administrator,

Numele şi prenumele

Semnătura

Întocmit

Numele şi prenumele

Calitatea

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."

9.La capitolul II, la formularul de raportare contabilă anuală cod 60 - "Alte informaţii", denumirea subformularului 60A se modifică şi va fi "Active grupate pe categorii de operaţiuni", iar denumirea indicatorului cod poziţie 540 din cadrul subformularului 60A se modifică şi va fi "Investiţii păstrate până la scadenţă sau clasificate ca împrumuturi şi creanţe şi creanţe ataşate".

10.La capitolul III litera A, punctul A.1. se modifică şi va avea următorul cuprins:

"A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)

I. Active (cod 10.01)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

100 = 110 + 120 + 130

140 = 150+160 + 170

180 = 190 + 200

210 = 220 + 230

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050+ 100 + 140 + 180+210 + 240 + 250+260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

II. Datorii (cod 10.02)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120+130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

III. Capitaluri proprii (cod 10.03)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095= 100 + 110 + 120+ 122

128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090+190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255"

11.La capitolul III litera A, punctul A.2 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii:

010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 = 120 + 130 + 140

220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270

355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200-210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

430 = 440 + 450

460 = 470 + 480 + 490 + 500

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

630 = 610-620

640 = 650 - 660

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600

670 = 630 + 640"

12.La capitolul III litera A punctul A.3, corelaţia "VII. Cheltuieli de inovare" se abrogă.

13.La capitolul III litera A, punctul A.5 se modifică şi va avea următorul cuprins:

"A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)

I. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:

270 = 020 + 080 + 150 + 250

Pentru fiecare dintre coloanele 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie:

270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260

II. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

III. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

IV. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie: 030 = 010 + 020

V. Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:

050 = 010 + 020 + 030 + 040

VI. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării (cod 50F)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie:

050 = 020 + 030 + 040

VII. Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (cod 50G)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie:

050 = 010 + 020 + 030 + 040"

14.La capitolul 3 litera B, punctele 1-3 se modifică şi vor avea următorul cuprins:

"1. Corelaţii între formularele cod 10, cod 20 şi cod 30

Formular cod 10.03 col. 2

Relaţia

Formular cod 20

col. 2

Relaţia

Formular cod 30

col. 2

Dacă 250 > = 0: 250

Dacă 670 > = 0: 670

101

Dacă 250 < 0: -250

Dacă 670 < 0: - 670

102

2. Corelaţii între formularul cod 40 şi formularul cod 10

Formular cod 40	Relaţia	Formular cod 10.01
40A.100 (col. 5) - 40B.200 (col. 4) - 40C.300 (col. 4)	=	300 (col. 2)
40A.104 (col. 5) - 40B.202 (col. 4) - 40C.304 (col. 4)	=	270 (col. 2)

3. Corelaţii între formularul cod 50 şi formularul cod 20

Formular cod 50	Relaţia	Formular cod 20
50A.150 (col. 1)	=	080 (col. 1)
50A.150 (col. 2)	=	080 (col. 2)
50A.250 (col. 1)	=	070 (col. 1)
50A.250 (col. 2)	=	070 (col. 2)
50A.250 (col. 3)	=	130 (col. 1)
50A.250 (col. 4)	=	130 (col. 2)
50A.260 (col. 3)	=	140 (col. 1)
50A.260 (col. 4)	=	140 (col. 2)
50A.270 (col. 1)	=	010 (col. 1)
50A.270 (col. 2)	=	010 (col. 2)
50A.270 (col. 3)	=	090 (col. 1)
50A.270 (col. 4)	=	090 (col. 2)
50B.070 (col. 1)	=	220 (col. 1)
50B.070 (col. 2)	=	220 (col. 2)
50C.070 (col. 1)	=	280 (col. 1)
50C.070 (col. 2)	=	280 (col. 2)
50D.030 (col. 1)	=	290 (col. 1)
50D.030 (col. 2)	=	290 (col. 2)
50E.050 (col. 1)	=	300 (col. 1)
50E.050 (col. 2)	=	300 (col. 2)
50F.050 (col. 1)	=	330 (col. 1)
50F.050 (col. 2)	=	330 (col. 2)
50G.050 (col. 1)	=	340 (col. 1)
50G.050 (col. 2)	=	340 (col. 2)
50G.050 (col. 3)	=	350 (col. 1)
50G.050 (col. 4)	=	350 (col. 2)

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 371 din data de 28 mai 2015